Impuestos sobre los ingresos del alquiler de propiedades en España.

Si ha decidido alquilar su propiedad en España, es importante conocer sus obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos por alquiler. Las tasas y las normas fiscales dependen de su estatus de residente y del país de origen. En este artículo, explicamos qué impuestos debe pagar, cómo se calculan y qué deducciones están disponibles.

Normas fiscales básicas sobre el alquiler

Para los residentes en España

Si es residente fiscal en España, los ingresos por alquiler están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Se calcula según una escala progresiva: cuanto mayor sea su ingreso total, mayor será la tasa impositiva.

Escala fiscal para el año 2024:

Hasta 12 450 euros: 19%.
De 12 451 a 20 200 euros: 24%.
De 20 201 a 35 200 euros: 30%.
De 35 201 a 60 000 euros: 37%.
Más de 60 000 euros: 47%.

Para los no residentes en España

Si no es residente fiscal en España, los ingresos por alquiler están sujetos a una tasa fija:

19% — para los residentes de países de la UE/EEE.
24% — para los residentes de otros países.

Deducciones y beneficios fiscales

Para los residentes en España

Los residentes pueden deducir de la base imponible los gastos relacionados con el mantenimiento y la conservación de la propiedad:

Gastos de reparación.
Servicios públicos (si son pagados por el propietario).
Intereses de la hipoteca.
Gastos de seguro.
Amortización de la propiedad (3% del valor del edificio).

Descuento por alquiler a largo plazo: Si el alquiler es superior a un año y la propiedad se utiliza como residencia principal del inquilino, el propietario tiene derecho a un descuento del 60% sobre la base imponible.

Para los no residentes

Los residentes de los países de la UE/EEE también pueden deducir los gastos relacionados con la propiedad (de manera similar a los residentes en España). Los no residentes de otros países no tienen esta opción: el impuesto se calcula sobre los ingresos totales sin deducciones de gastos.

Ejemplo de cálculo del impuesto

Ejemplo para un residente en España

Ingreso anual por alquiler: 10 000 euros.
Gastos deducibles: 3 000 euros.
Base imponible: 10 000 - 3 000 = 7 000 euros.
Tasa impositiva: 19%.
Cantidad del impuesto: 7 000 × 19% = 1 330 euros.

Ejemplo para un no residente (de la UE)

Ingreso anual por alquiler: 10 000 euros.
Gastos deducibles: 3 000 euros.
Base imponible: 10 000 - 3 000 = 7 000 euros.
Tasa impositiva: 19%.
Cantidad del impuesto: 7 000 × 19% = 1 330 euros.

Ejemplo para un no residente (fuera de la UE)

Ingreso anual por alquiler: 10 000 euros.
Base imponible: 10 000 euros (no se aplican deducciones).
Tasa impositiva: 24%.
Cantidad del impuesto: 10 000 × 24% = 2 400 euros.

¿Cómo pagar el impuesto?

Para los residentes en España

Los ingresos por alquiler se incluyen en la declaración de la renta anual, que se presenta a través de Modelo 100.
La declaración debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente.

Para los no residentes en España

El impuesto se paga trimestralmente a través del formulario Modelo 210.
Plazos de presentación: antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre (por ejemplo, para el primer trimestre, la declaración se presenta antes del 20 de abril).

Responsabilidad por no pagar

España controla estrictamente la fiscalidad de los ingresos por alquiler. La presentación tardía de la declaración o la falta de pago del impuesto pueden dar lugar a multas:

Por retraso en la presentación de la declaración: de 50 a 200 euros.
Por no pagar el impuesto: hasta el 20% de la deuda más los intereses.

Consejos útiles

Utilice servicios profesionales: Contrate a un contable o asesor fiscal para calcular correctamente el impuesto y presentar la declaración.
Conserve todos los documentos: Guarde los recibos de pago de los servicios públicos, reparaciones y otros gastos. Esto le ayudará con las deducciones.
Considere el alquiler a largo plazo: El alquiler a largo plazo ofrece beneficios fiscales y reduce el riesgo de vacancia de la propiedad.
Revise el contrato de alquiler: Asegúrese de que su contrato de alquiler cumpla con las leyes españolas y cubra todos los aspectos importantes.

Conclusión

El ingreso por alquiler de propiedades en España puede ser rentable, pero requiere cumplir con las normativas fiscales. Los residentes tienen más posibilidades de deducir gastos, mientras que los no residentes deben tener en cuenta las tasas fijas. Prepárese con antelación para evitar sorpresas desagradables y, si es necesario, busque ayuda profesional.