Taxes sur les revenus locatifs des propriétés en Espagne.

Si vous avez décidé de louer votre bien immobilier en Espagne, il est important de connaître vos obligations fiscales liées aux revenus locatifs. Les taux et règles fiscales dépendent de votre statut de résident et du pays d'origine. Dans cet article, nous examinerons les taxes à payer, comment les calculer et quelles déductions sont disponibles.

Règles de base de la fiscalité de la location

Pour les résidents fiscaux en Espagne

Si vous êtes résident fiscal en Espagne, vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Ils sont calculés selon un barème progressif : plus vos revenus totaux sont élevés, plus le taux d'imposition est élevé.

Barème fiscal pour l'année 2024 :

Jusqu'à 12 450 euros : 19%.
De 12 451 à 20 200 euros : 24%.
De 20 201 à 35 200 euros : 30%.
De 35 201 à 60 000 euros : 37%.
Au-dessus de 60 000 euros : 47%.

Pour les non-résidents en Espagne

Si vous n'êtes pas résident fiscal en Espagne, vos revenus locatifs sont soumis à un taux fixe :

19% — pour les résidents des pays de l'UE/EEE.
24% — pour les résidents d'autres pays.

Déductions et réductions fiscales

Pour les résidents fiscaux en Espagne

Les résidents peuvent déduire de la base imposable les frais liés à l'entretien et à la gestion de la propriété :

Frais de réparation.
Charges de copropriété (si payées par le propriétaire).
Intérêts hypothécaires.
Frais d'assurance.
Amortissement de la propriété (3% de la valeur du bâtiment).

Réduction pour la location à long terme : Si la location dure plus d'un an et que le bien est utilisé par le locataire comme résidence principale, le propriétaire bénéficie d'une réduction de 60% de la base imposable.

Pour les non-résidents

Les résidents des pays de l'UE/EEE peuvent également déduire les frais liés à la propriété (de la même manière que les résidents fiscaux en Espagne). Les non-résidents des autres pays ne peuvent pas bénéficier de cette possibilité — l'impôt est calculé sur le revenu total sans déduction des frais.

Exemple de calcul de l'impôt

Exemple pour un résident fiscal en Espagne

Revenu locatif annuel : 10 000 euros.
Dépenses admissibles : 3 000 euros.
Base imposable : 10 000 - 3 000 = 7 000 euros.
Taux d'imposition : 19%.
Montant de l'impôt : 7 000 × 19% = 1 330 euros.

Exemple pour un non-résident (de l'UE)

Revenu locatif annuel : 10 000 euros.
Dépenses admissibles : 3 000 euros.
Base imposable : 10 000 - 3 000 = 7 000 euros.
Taux d'imposition : 19%.
Montant de l'impôt : 7 000 × 19% = 1 330 euros.

Exemple pour un non-résident (hors UE)

Revenu locatif annuel : 10 000 euros.
Base imposable : 10 000 euros (pas de déductions possibles).
Taux d'imposition : 24%.
Montant de l'impôt : 10 000 × 24% = 2 400 euros.

Comment payer l'impôt ?

Pour les résidents fiscaux en Espagne

Les revenus locatifs sont inclus dans la déclaration fiscale annuelle, qui doit être soumise via le formulaire Modelo 100.
La déclaration doit être soumise avant le 30 juin de l'année suivante.

Pour les non-résidents en Espagne

L'impôt est payé chaque trimestre via le formulaire Modelo 210.
Délais de soumission : jusqu'au 20 du mois suivant la fin du trimestre (par exemple, pour le premier trimestre, la déclaration doit être soumise avant le 20 avril).

Responsabilité en cas de non-paiement

L'Espagne contrôle strictement l'imposition des revenus locatifs. La soumission tardive de la déclaration ou le non-paiement de l'impôt peut entraîner des amendes :

Pour le retard dans la soumission de la déclaration : de 50 à 200 euros.
Pour le non-paiement de l'impôt : jusqu'à 20% de la dette, plus des intérêts.

Conseils utiles

Utilisez des services professionnels : Engagez un comptable ou un conseiller fiscal pour calculer correctement l'impôt et soumettre la déclaration.
Conservez tous les documents : Gardez les reçus des paiements de services publics, des travaux de réparation et des autres dépenses. Cela aidera pour les déductions.
Envisagez une location à long terme : La location à long terme offre des avantages fiscaux et réduit le risque de vacance.
Examinez le contrat de location : Assurez-vous que votre contrat de location respecte les lois espagnoles et régule tous les aspects importants.

Conclusion

Les revenus locatifs en Espagne peuvent être lucratifs, mais nécessitent le respect des règles fiscales. Les résidents fiscaux ont plus de possibilités de déductions, tandis que les non-résidents doivent tenir compte des taux fixes. Préparez-vous à l'avance pour éviter les mauvaises surprises et, si nécessaire, demandez une assistance professionnelle.