07.12.2024 
En 2024, l'Espagne dispose d'un système actualisé d'enregistrement et d'imposition des entrepreneurs individuels (autónomo). Beaucoup considèrent ce processus comme complexe et semé d'embûches. Cependant, en comprenant les étapes clés et les exigences, vous pouvez éviter les problèmes majeurs et organiser votre entreprise légalement. Ci-dessous, nous détaillerons pourquoi l'enregistrement en tant qu'indépendant est nécessaire, quels documents sont requis et comment procéder à chaque étape.
Problèmes et solutions lors de l'inscription en tant qu'autónomo
Les entrepreneurs débutants sont souvent confrontés aux difficultés suivantes:
- Manque de compréhension de la séquence des actions : où s'inscrire en premier et quels formulaires remplir.
- Difficultés à choisir le régime fiscal et le taux de cotisation à la sécurité sociale.
- Incertitude quant au moment où une inscription complète est requise et quand un paiement unique d'impôt suffit.
- Inquiétudes concernant les paiements mensuels élevés, en particulier au début de l'activité.
Les principales solutions consistent en une étude approfondie des exigences et un strict respect des formalités. Il est important de connaître les principales abréviations et leur signification, ainsi que de profiter du tarif réduit (tarifa plana) pendant les premiers mois d'activité.
Étape 1. Obtenez le NIE (Número de Identificación de Extranjero)
Le NIE (Número de Identificación de Extranjero) est le numéro d'identification pour les étrangers. Sans lui, il est impossible d'exercer des activités économiques officielles en Espagne. Le NIE peut être obtenu auprès de la police espagnole ou du consulat espagnol à l'étranger. Pour l'obtenir, vous aurez besoin de :
- Passeport valide ou DNI (Documento Nacional de Identidad) pour les citoyens de l'UE.
- Formulaire de demande standard rempli.
- Documents prouvant le lieu de résidence ou le motif du séjour en Espagne.
- Paiement d'une petite taxe.
Étape 2. Inscrivez-vous auprès de l'administration fiscale (Agencia Tributaria)
Après avoir obtenu le NIE, vous devez informer l'administration fiscale de votre intention de travailler en tant qu'autónomo. Pour ce faire, vous devez remplir à l'Agencia Tributaria :
- Formulaire 036 ou 037 : Le formulaire 037 est plus court et convient généralement aux freelances. Le formulaire 036 est utilisé si une inscription supplémentaire est nécessaire (par exemple, pour travailler avec des clients dans d'autres pays de l'UE).
- Sélection de la rubrique IAE (Impuesto de Actividades Económicas) correspondante : un code qui reflète le type d'activité, des services de conseil au commerce.
Il est nécessaire de définir correctement la rubrique IAE, car le régime fiscal et la nécessité d'émettre des factures avec TVA en dépendent.
Étape 3. Inscription à la sécurité sociale (Seguridad Social)
Dans les 30 jours suivant l'inscription auprès de l'administration fiscale, il est important de s'inscrire à la sécurité sociale dans le cadre du régime RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Les actions principales sont :
- Remplir le formulaire TA.0521 et indiquer le niveau prévu de revenu net.
- Choisir la base de cotisation : le montant des cotisations mensuelles et les prestations futures en dépendent.
- Payer la première cotisation. Pour 2024, il existe un tarif forfaitaire (tarifa plana) de 80 euros par mois pour les nouveaux autónomos. Après 12 mois, le montant peut varier en fonction des revenus.
Pour calculer votre niveau de revenu, tenez compte des dépenses, du montant des cotisations annuelles et de la déduction supplémentaire, qui est généralement de 3 à 7 % (selon le statut de l'entrepreneur).
Étape 4. Banque et certificats électroniques
Compte bancaire séparé
Il n'est pas obligatoire, mais il est recommandé d'ouvrir un compte bancaire séparé pour l'activité professionnelle. Cela facilite la séparation des opérations personnelles de celles de l'entreprise, et il est également plus pratique de tenir la comptabilité.
Certificat numérique
Pour interagir avec l'administration fiscale en ligne, il est nécessaire d'obtenir un certificat numérique. Ce certificat vous permettra de déposer des déclarations, de payer des impôts et de vérifier l'état de vos cotisations sans avoir à vous rendre dans les bureaux. Vous pouvez l'obtenir via le site officiel de l'organisme compétent ou en personne dans l'un des bureaux agréés.
Étape 5. Changements pertinents en 2024
À partir de 2024, les cotisations des autónomos dépendent de plus en plus de leurs revenus nets réels. Les montants des cotisations sont divisés en 15 tranches. Si les revenus sont inférieurs au salaire minimum interprofessionnel, le droit aux avantages, y compris la tarifa plana prolongée, est maintenu.
L'autónomo peut ajuster sa base jusqu'à 6 fois par an, en modifiant le montant de ses cotisations mensuelles. À la fin de l'année, le système sera ajusté : si les revenus totaux sont supérieurs ou inférieurs à ceux déclarés, la différence devra être payée ou, au contraire, l'excédent payé sera remboursé.
Quand l'inscription n'est pas obligatoire
Si l'activité est sporadique et que les revenus sont inférieurs au minimum établi (généralement le salaire minimum interprofessionnel en Espagne est pris comme référence), le paiement d'impôts uniques est autorisé au lieu de l'inscription complète au RETA. Cependant, les critères de "sporadicité" ne sont pas strictement définis, ce qui crée des risques d'amendes. Dans chaque situation spécifique, il est préférable de consulter un conseiller fiscal.
Impôts et déclarations
Les principales obligations des autónomos en Espagne sont :
- TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) : taux standard de 21% sur les biens et services fournis. Déposée trimestriellement.
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) : payé partiellement au cours de l'année via le formulaire 130 ou retenu sur chaque facture (retención). Règlement définitif dans la déclaration annuelle de revenus.
- Cotisations mensuelles à la sécurité sociale : calculées sur la base choisie en tenant compte des revenus réels.
Le paiement et les déclarations sont généralement trimestriels. Le défaut de dépôt des déclarations ou les retards entraînent des amendes.
Embauche d'employés ou de sous-traitants
Si à un moment donné l'entreprise se développe, vous pouvez embaucher des employés. Dans ce cas, vous devez ouvrir un centre de travail auprès de l'inspection du travail et enregistrer chaque employé avec ses propres cotisations et contrat. Alternativement, vous pouvez collaborer avec d'autres professionnels en tant que sous-traitants, s'ils sont eux-mêmes enregistrés comme autónomos ou ont une personne morale.
Travail temporaire et saisonnier
Souvent, les entrepreneurs sont confrontés à la saisonnalité de leur activité. Dans ce cas, ils peuvent utiliser le droit de s'inscrire et de se désinscrire jusqu'à trois fois par an. Cependant, gardez à l'esprit que si vous bénéficiez déjà de la tarifa plana, une nouvelle inscription peut vous faire perdre cet avantage. Comparez toujours les risques et les avantages potentiels.
Responsabilité et pénalités
En Espagne, l'entrepreneur a une responsabilité illimitée pour les dettes et les obligations, s'il n'a pas de personne morale constituée en tant que SL (Sociedad Limitada). De plus, le non-paiement des cotisations ou des impôts entraîne des amendes. Le montant des pénalités dépend de la durée du retard et du montant de la dette.
Conclusion
S'inscrire en tant qu'indépendant (autónomo) en Espagne en 2024 nécessite de comprendre les étapes et de faire attention à la soumission des documents. Malgré les nombreuses formalités, une inscription correcte donne à l'entrepreneur des droits complets et des garanties sociales. Il est important de :
- Obtenir le NIE (Número de Identificación de Extranjero) à l'avance.
- S'inscrire à temps auprès de l'administration fiscale en utilisant le formulaire 036 ou 037.
- S'inscrire à la sécurité sociale et surveiller l'exactitude des cotisations.
- Tenir un registre des revenus et des dépenses, et déposer les déclarations de TVA et d'IRPF à temps.
Le respect de ces règles permettra d'éviter les amendes, de réduire les risques financiers et de vous permettre de vous concentrer sur le développement de votre entreprise.
