स्पेन में दोहरा कराधान: मुख्य जोखिम और समाधान।

स्पेन में दोहरे कराधान की समस्या को समझना

स्पेन में संपत्ति रखने वाले या व्यवसाय करने वाले कई विदेशियों के लिए, दो अलग-अलग न्यायालयों में एक ही समय में कर चुकाने का जोखिम होता है। दोहरा कराधान वह स्थिति होती है जब कोई व्यक्ति या कंपनी एक ही आय या संपत्ति पर दो देशों में कर चुकाती है। यह स्थिति अतिरिक्त लागत, जुर्माने और वित्तीय योजना में जटिलताओं को जन्म दे सकती है। परिणामस्वरूप, लोग निम्नलिखित "समस्याओं" का सामना करते हैं:

अत्यधिक कर भुगतान और वित्तीय हानि का जोखिम।
कर निवासी होने की प्रक्रिया की अस्पष्टता।
अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों और राष्ट्रीय कर लाभों को लागू करने में कठिनाइयाँ।

हालांकि, यदि समय रहते कानूनी व्यवस्थाओं को समझ लिया जाए और कर नियमों का पालन किया जाए, तो दोहरे कराधान को कम किया जा सकता है या पूरी तरह से टाला जा सकता है।

कर निवासी कैसे निर्धारित किया जाता है?

इस समस्या को समझने की कुंजी यह जानना है कि स्पेन में किसे कर निवासी माना जाता है। स्पेनिश कानून के अनुसार, यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित स्थितियों को पूरा करता है, तो उसे कर निवासी माना जाता है:

यदि वह स्पेन में वर्ष के 183 दिन से अधिक रहता है।
यदि उसका "जीवन का मुख्य केंद्र" स्पेन में स्थित है (जैसे परिवार या प्रमुख आय स्रोत)।

कंपनियों के लिए, मुख्य मानदंड यह है कि "प्रभावी प्रबंधन" कहाँ स्थित है। स्पेन में कर निवासी व्यक्तियों को अपनी वैश्विक आय घोषित करनी होती है, जबकि गैर-निवासी केवल स्पेन में अर्जित आय पर कर चुकाते हैं।

स्पेन में अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों (DTT) की भूमिका

स्पेन ने विभिन्न देशों के साथ 90 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय कर संधियाँ (DTT – Double Taxation Treaty) हस्ताक्षरित की हैं। ये संधियाँ दोहरे कराधान से बचने के सिद्धांत पर आधारित हैं, जिससे एक ही आय पर दो बार कर न लगे। ये संधियाँ कराधान को निम्नलिखित मामलों में विनियमित करती हैं:

व्यापारिक लाभ और स्थायी प्रतिष्ठान।
वेतनभोगी और स्वतंत्र पेशेवरों की आय।
संपत्ति से होने वाली आय, लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी।
संपत्तियों की बिक्री से पूंजीगत लाभ।
पेंशन, निदेशक शुल्क, कलाकारों और खिलाड़ियों की आय।

ये संधियाँ विशिष्ट कर दरों को निर्धारित कर सकती हैं और यह स्पष्ट कर सकती हैं कि कौन सा देश कर एकत्र करने का प्राथमिक अधिकार रखेगा। प्रत्येक स्थिति (जैसे विदेश से लाभांश प्राप्त करना या गैर-निवासी के रूप में स्पेन में संपत्ति बेचना) की अपनी अलग विशेषताएँ होती हैं।

स्पेन – रूस: कर संधि का आंशिक निलंबन

दिसंबर 1998 में, स्पेन और रूस ने एक कर संधि पर हस्ताक्षर किए, जिसका उद्देश्य दोहरे कराधान को रोकना और कर चोरी को रोकना था। हालाँकि, इस संधि के कुछ प्रावधान 8 अगस्त 2023 से निलंबित कर दिए गए। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि वह प्रमुख प्रावधान, जो एक देश में भुगतान किए गए कर को दूसरे देश में समायोजित करने की अनुमति देता है, इस लेख के लिखे जाने तक निलंबित नहीं किया गया था। इसका अर्थ यह है कि दोहरे कराधान से बचने की प्रणाली अभी भी लागू है, हालाँकि कुछ विशेष प्रकार की आय के लिए कर लाभ उपलब्ध नहीं हो सकते हैं।

व्यवहारिक रूप से दोहरे कराधान से कैसे बचा जाए?

DTT संधियों के अलावा, स्पेन में आंतरिक कर प्रणाली भी है, जो कराध??न प्रक्रिया को सरल बनाती है और जोखिमों को कम करती है। प्रमुख समाधान निम्नलिखित हैं:

कर निवासी स्थिति की पुष्टि। वर्ष के अंत में यह सुनिश्चित करने के लिए विस्तृत विश्लेषण करें कि क्या आप स्पेन (या किसी अन्य देश) के कर निवासी हैं। इससे कर नियमों का सही तरीके से अनुपालन किया जा सकता है।
कर क्रेडिट। स्पेन में कर निवासी व्यक्ति अपनी कर देनदारी को उस राशि से कम कर सकता है जो पहले से विदेश में कर के रूप में दी जा चुकी है। इसके लिए कर भुगतान प्रमाणपत्र और निवास प्रमाण पत्र जैसे दस्तावेज़ आवश्यक हैं।
आय कर से छूट। कुछ मामलों में, यदि DTT संधि की शर्तें पूरी होती हैं, तो कुछ विदेशी आय स्पेन में कर मुक्त हो सकती है।
पेशेवर कर परामर्श। यदि स्थिति जटिल है, तो अंतर्राष्ट्रीय कर विशेषज्ञों से परामर्श लेना उचित होगा। विशेषज्ञ कर सलाहकारों की सहायता लें।

स्पेन में विभिन्न प्रकार की आय पर कर

स्पेनिश कानून विभिन्न प्रकार की आय पर अलग-अलग कर दरें लागू करता है। नीचे प्रमुख करों का संक्षिप्त विवरण दिया गया है:

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – व्यक्तिगत आयकर

स्पेन के कर निवासियों के लिए, व्यक्तिगत आयकर प्रगतिशील (प्रोग्रेसिव) होता है और कुल वार्षिक आय पर निर्भर करता है। गैर-निवासियों के लिए कर दर आमतौर पर 19% या 24% होती है, जो आय के प्रकार और कर स्थिति पर निर्भर करती है।

IS (Impuesto sobre Sociedades) – कंपनी कर

स्पेन में पंजीकृत कंपनियों के लिए सामान्य कंपनी कर की दर 25% होती है, हालाँकि कुछ मामलों में विशेष कर नियम और कम कर दरें लागू हो सकती हैं। विदेशी कंपनियाँ जो स्पेन में स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कार्यरत हैं, केवल उसी लाभ पर कर चुकाती हैं जो उस प्रतिष्ठान से प्राप्त हुआ हो।

IP (Impuesto sobre el Patrimonio) – संपत्ति कर

स्पेन में संपत्ति कर तब लागू होता है जब किसी निवासी के पास संपत्ति का कुल मूल्य एक निश्चित कानूनी सीमा से अधिक हो जाता है। गैर-निवासियों के लिए यह कर केवल स्पेन में स्थित संपत्तियों पर लागू होता है।

रियल एस्टेट से होने वाली आय पर कर

स्पेन में किराये से होने वाली आय या संपत्ति की बिक्री से होने वाले लाभ पर कर लगाया जा सकता है, भले ही संपत्ति का मालिक स्पेन में कर निवासी न हो। प्रमुख पहलू:

यदि आप व्यक्तिगत रूप से संपत्ति के मालिक हैं, तो व्यक्तिगत आयकर (IRPF) दर लागू होती है।
यदि संपत्ति किसी कंपनी के स्वामित्व में है, तो कंपनी कर (IS) दर लागू होती है।
अतिरिक्त नगरपालिका कर (जैसे शहरी भूमि मूल्य वृद्धि कर)।

कर जोखिमों को कम करने के लिए सुझाव

स्पेन में कर योजना को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने और अत्यधिक कर भुगतान से बचने के लिए:

समय पर अपनी कर निवासी स्थिति की पुष्टि करें और केवल वित्तीय और कानूनी रूप से उचित होने पर इसे बदलें।
जाँच करें कि स्पेन और आपके देश के बीच DTT संधि मौजूद है या नहीं, और यदि उपलब्ध हो तो कर लाभों का उपयोग करें।
विदेश में भुगतान किए गए करों और आय के सभी प्रमाण दस्तावेज़ रखें।
किसी भी कर कानून में हुए बदलावों की निगरानी करें।
कानूनी कर सलाहकारों से परामर्श करें।

निष्कर्ष: सही योजना से कर बचत संभव

यदि सही उपाय अपनाए जाएँ, तो स्पेन में दोहरे कराधान से बचा जा सकता है। अंतर्राष्ट्रीय कर संधियों, कर क्रेडिट योजनाओं और स्पेनिश कर लाभों का उचित उपयोग करके अतिरिक्त कर बोझ को कम किया जा सकता है।