الضرائب على دخل الإيجار من العقارات في إسبانيا.

إذا قررت تأجير ممتلكاتك في إسبانيا، من المهم أن تكون على دراية بالالتزامات الضريبية المتعلقة بالعائد من الإيجار. تعتمد معدلات الضرائب والقواعد على وضع إقامتك وبلدك الأصلي. في هذه المقالة، سنستعرض الضرائب التي يجب دفعها، كيفية حسابها، وما هي الخصومات المتاحة.

القواعد الأساسية للضرائب على الإيجار

للمقيمين في إسبانيا

إذا كنت مقيماً ضريبياً في إسبانيا، فإن العائد من الإيجار يخضع لضريبة الدخل (IRPF). يتم حسابها وفقاً لمعدل تصاعدي: كلما زاد إجمالي دخلك، زادت نسبة الضريبة.

• جدول الضرائب لعام 2024:
• حتى 12,450 يورو: 19%.
• من 12,451 إلى 20,200 يورو: 24%.
• من 20,201 إلى 35,200 يورو: 30%.
• من 35,201 إلى 60,000 يورو: 37%.
• أكثر من 60,000 يورو: 47%.

لغير المقيمين في إسبانيا

إذا لم تكن مقيماً ضريبياً في إسبانيا، فإن العائد من الإيجار يخضع لمعدل ثابت:

• 19% — للمقيمين في دول الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
• 24% — للمقيمين في دول أخرى.

الخصومات والإعفاءات الضريبية

للمقيمين في إسبانيا

يمكن للمقيمين خصم التكاليف المتعلقة بصيانة الممتلكات وإدارتها من قاعدة الدخل الخاضع للضريبة:

• تكاليف الإصلاح.
• رسوم الخدمات العامة (إذا تم دفعها من قبل المالك).
• فوائد الرهن العقاري.
• تكاليف التأمين.
• استنزاف الممتلكات (3% من قيمة المبنى).

الخصم على الإيجار طويل الأجل: إذا استمر الإيجار لأكثر من عام واستخدم المستأجر العقار كمكان سكن رئيسي، يحصل المالك على خصم بنسبة 60% من قاعدة الدخل الخاضع للضريبة.

لغير المقيمين

يمكن للمقيمين في دول الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية خصم التكاليف المتعلقة بالعقار (بنفس طريقة المقيمين في إسبانيا). أما غير المقيمين من دول أخرى فلا يمكنهم خصم التكاليف — يتم حساب الضريبة على إجمالي الدخل دون خصم النفقات.

مثال على حساب الضريبة

مثال للمقيمين في إسبانيا

• الدخل السنوي من الإيجار: 10,000 يورو.
• النفقات المسموح بها: 3,000 يورو.
• القاعدة الضريبية: 10,000 - 3,000 = 7,000 يورو.
• نسبة الضريبة: 19%.
• قيمة الضريبة: 7,000 × 19% = 1,330 يورو.

مثال لغير المقيمين (من الاتحاد الأوروبي)

• الدخل السنوي من الإيجار: 10,000 يورو.
• النفقات المسموح بها: 3,000 يورو.
• القاعدة الضريبية: 10,000 - 3,000 = 7,000 يورو.
• نسبة الضريبة: 19%.
• قيمة الضريبة: 7,000 × 19% = 1,330 يورو.

مثال لغير المقيمين (من خارج الاتحاد الأوروبي)

• الدخل السنوي من الإيجار: 10,000 يورو.
• القاعدة الضريبية: 10,000 يورو (لا يتم تطبيق الخصومات).
• نسبة الضريبة: 24%.
• قيمة الضريبة: 10,000 × 24% = 2,400 يورو.

كيفية دفع الضريبة؟

للمقيمين في إسبانيا

• يتم تضمين دخل الإيجار في إقرار الضريبة السنوي، الذي يتم تقديمه عبر Modelo 100.
• يجب تقديم الإقرار الضريبي قبل 30 يونيو من السنة التالية.

لغير المقيمين في إسبانيا

• يتم دفع الضريبة ربع سنويًا عبر النموذج Modelo 210.
• تواريخ التقديم: حتى اليوم 20 من الشهر الذي يلي نهاية الربع (على سبيل المثال، يجب تقديم الإقرار الضريبي للربع الأول قبل 20 أبريل).

المسؤولية عن عدم دفع الضريبة

تراقب إسبانيا فرض الضرائب على العائدات من الإيجار بشكل صارم. قد يؤدي تقديم الإقرار الضريبي المتأخر أو عدم دفع الضريبة إلى فرض غرامات:

• غرامة التأخير في تقديم الإقرار: من 50 إلى 200 يورو.
• غرامة عدم دفع الضريبة: حتى 20% من الدين بالإضافة إلى الفوائد.

نصائح مفيدة

• استخدم الخدمات المهنية: قم بتوظيف محاسب أو مستشار ضريبي لحساب الضرائب بشكل صحيح وتقديم الإقرار الضريبي.
• احتفظ بجميع الوثائق: احتفظ بإيصالات دفع الخدمات العامة وأعمال الإصلاح وأي نفقات أخرى. سيساعدك ذلك في الحصول على خصومات.
• فكر في الإيجار طويل الأجل: الإيجار طويل الأجل يوفر مزايا ضريبية ويقلل من خطر فراغ الممتلكات.
• راجع عقد الإيجار: تأكد من أن عقد الإيجار الخاص بك يتوافق مع القوانين الإسبانية ويغطي جميع الجوانب المهمة.

الخاتمة

يمكن أن يكون الدخل من الإيجار في إسبانيا مربحًا، ولكن يتطلب الامتثال للقواعد الضريبية. يتمتع المقيمون بفرص خصم أكبر، بينما يجب على غير المقيمين أن يأخذوا في اعتبارهم المعدلات الثابتة. استعد مسبقًا لتجنب المفاجآت غير السارة، وإذا لزم الأمر، اطلب المساعدة المهنية.