ضريبة IBI في إسبانيا: كيفية حسابها ودفعها وتقليل النفقات.

ضريبة IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) في إسبانيا: ما هي ولماذا هي ضرورية

ضريبة IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) هي ضريبة عقارية بلدية في إسبانيا. ويكون المكلفون بدفعها أشخاصًا طبيعيين واعتباريين، مقيمين وغير مقيمين، يمتلكون أي عقارات (سكنية، تجارية، زراعية، إلخ) على أراضي البلاد. يعتمد مبلغ الضريبة على القيمة المساحية (القيمة الإدارية للعقار) والنسب التي تحددها السلطات المحلية (Ayuntamiento) لكل منطقة أو بلدية معينة.

كيف يتم تحديد القيمة المساحية

القيمة المساحية هي تقييم أساسي للعقارات، تجريه الهيئات المختصة مع مراعاة عدد من العوامل: الموقع، النوع، المساحة، العمر، حالة العقار، إلخ. في إسبانيا، ت??ون هذه القيمة عادة أقل بكثير من القيمة السوقية. تتم مراجعة هذا التقييم مرة كل عشر سنوات أو أقل، ويتم تعديله أيضًا باستخدام معاملات تصاعدية تقرها البلديات. يمكن التحقق من القيمة المساحية في إيصال ضريبة IBI أو من خلال الرجوع إلى الموارد الرسمية للمديرية العامة للسجل العقاري في إسبانيا (Dirección General del Catastro).

نسب الضريبة وحسابها IBI

تحدد الدولة فقط الحد الأدنى والأقصى للنسب، وضمن هذه الحدود يمكن لكل بلدية اختيار المستوى الضريبي الخاص بها. كقاعدة عامة، تتراوح النسب ضمن النطاقات التالية:

• للعقارات الحضرية: من 0.4% إلى 1.1% من القيمة المساحية.
• للعقارات الزراعية: من 0.3% إلى 0.9%.

يمكن للمدن الكبرى ذات الميزانيات الكبيرة تحديد الضريبة بالقرب من الحدود الدنيا، في حين أن البلديات الصغيرة، التي ترغب في زيادة ميزانيتها، غالبًا ما تطبق الحد الأقصى. في الوقت نفسه، يمكن أن تكون النسب أعلى (على سبيل المثال، تصل إلى 1.2% أو حتى 1.3%)، إذا استفادت السلطات المحلية من الإمكانيات الإضافية لقانون التمويل المحلي.

ما الذي يؤثر على زيادة أو نقصان النسبة

يمكن للبلديات تغيير النسب الضريبية اعتمادًا على:

• أولويات الميزانية (غالبًا ما تزيد المدن الصغيرة النسبة لتغطية النفقات).
• السياسة العقارية (تخفض المدن الكبرى النسبة أحيانًا لزيادة جاذبيتها للمستثمرين).
• برامج الإعفاءات الخاصة (تخفيض العبء الضريبي للفئات الاجتماعية أو دعم المبادرات "الخضراء").

إجراءات ومواعيد دفع ضريبة IBI

ضريبة IBI سنوية وتدفع مرة واحدة في السنة. تعتمد المواعيد النهائية للحملة الضريبية (عادة ما تستمر حوالي شهرين أو ثلاثة أشهر) على المنطقة: في بعض مناطق إسبانيا، يبدأ التحصيل في الربيع، وفي مناطق أخرى - في نهاية الصيف أو الخريف. قد تختلف طرق الدفع:

• الزيارة الشخصية للبنك.
• الدفع عبر الإنترنت من خلال النظام المصرفي.
• الدفع عبر الهاتف.
• الربط بالحساب المصرفي (pago domiciliado) للخصم التلقائي.

يعتبر الشخص الذي يمتلك العقار في 1 يناير من العام الحالي هو المكلف بدفع الضريبة. إذا تم بيع العقار في منتصف العام، فإن الضريبة "تتبع" البائع رسميًا، ولكن يمكن للطرفين الاتفاق على توزيع نسبي للالتزامات. في حالة وجود عدة ملاك مشاركين، يتم تقسيم الضريبة حسب حصص الملكية.

الاختلافات في المقاطعات المختلفة

تحدد كل منطقة قواعدها الخاصة للتحصيل، كما توفر إمكانية استخدام المنصات الإلكترونية للدفع المريح. على سبيل المثال، في مقاطعة أليكانتي، يمكن دفع ضريبة IBI على موقع SUMA (Servicio de Gestión Tributaria)، وفي برشلونة وغيرها من المدن الكبرى توجد بوابات مماثلة للمدفوعات الإلكترونية.

ميزات دفع IBI عند بيع العقارات

إذا تم بيع شقة أو منزل، فإن المالك الذي امتلك العقار في 1 يناير هو من يدفع الضريبة عن العام بأكمله. ومع ذلك، في عقد البيع والشراء (Contrato de compraventa) يمكن النص على توزيع هذه النفقات. في حالة عدم وجود مثل هذه الشروط، يمكن للبائع رسميًا أن يطلب من المشتري تعويض جزء من المبلغ، بما يتناسب مع فترة الملكية.

من المهم أيضًا مراعاة أنه عند البيع في إسبانيا، فإن الديون الضريبية المتعلقة بـ IBI "مرتبطة" بالعقار، وليس بمالكه السابق. وهذا يعني أن ديون IBI، المتبقية من المالك السابق، تنتقل إلى المشتري كمالك جديد. لتجنب المفاجآت غير السارة، يوصى بطلب شهادة من البائع تثبت عدم وجود ديون (Certificado de estar al corriente de pago) قبل إتمام الصفقة.

غرامات عدم دفع ضريبة IBI وطرق تجنبها

يؤدي التأخر في دفع ضريبة IBI في إسبانيا إلى فرض غرامات. في حالة التأخر قبل استلام إشعار بالدين، تبلغ الغرامة 5%. إذا تم استلام الإشعار بالفعل ولم يتم سداد الدين خلال 3-6 أشهر، ترتفع الغرامة إلى 10%. ثم يمكن أن تصل إلى 20% وأكثر، بما في ذلك الفوائد ورسوم التحصيل.

يحق للسلطات البلدية فرض الحجز على الحسابات المصرفية وحتى فرض الحجز على العقار نفسه. بالإضافة إلى ذلك، في معاملات البيع والشراء اللاحقة، سيطلب كاتب العدل تقديم إيصال IBI مدفوع عن الفترة الأخيرة. لتجنب العقوبات:

• قم بتوطين (ربط) دفع الضريبة بالحساب المصرفي، لتجنب خطر نسيان المواعيد النهائية.
• تابع الإشعارات التي تصل عبر البريد أو من خلال الحساب الشخصي للبوابة البلدية.
• تحقق بانتظام مما إذا كان لديك أي مدفوعات متأخرة.

الإعفاءات من دفع ضريبة IBI

يوفر التشريع الإسباني عددًا من الإعفاءات لفئات معينة من العقارات (على سبيل المثال، العقارات المملوكة للكنيسة الكاثوليكية، والبعثات الدبلوماسية، والصليب الأحمر، والمنظمات غير الربحية المعترف بها). بالإضافة إلى ذلك، تقدم بعض البلديات إعفاءات في شكل تخفيض جزئي للنسبة لـ:

• الإسكان الاجتماعي (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - حتى 50% للسنوات الثلاث الأولى.
• العقارات التي تم تركيب مصادر طاقة بديلة فيها (الألواح الشمسية، مولدات الرياح) - يمكن أن يصل الخصم إلى 25-50%.
• العائلات متعددة الأطفال - يمكن تخفيض نسبة الضريبة بنسبة 20-90% اعتمادًا على عدد الأطفال والقيمة المساحية.
• العقارات الزراعية المملوكة للتعاونيات الزراعية - تخفيض يصل إلى 95%.
• المالكون الذين يفضلون دفع الضريبة على أقساط على مدار العام (تقدم بعض البلديات خصمًا بنسبة 3-5%).

للاستفادة من الإعفاءات، من الضروري تقديم طلب مناسب إلى Ayuntamiento (البلدية) وتقديم المستندات الداعمة: شهادة عائلة متعددة الأطفال، شهادة بالمعدات "الخضراء" لتوليد الطاقة، شهادة بالوضع الرسمي للسكن، إلخ.

الاستنتاجات والتوصيات الهامة

• ضريبة IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) - دفعة سنوية إلزامية لجميع مالكي العقارات في إسبانيا.
• القيمة المساحية هي أساس حساب IBI، وتعتمد النسبة على البلدية المعينة.
• سيسمح دفع الضريبة في الوقت المناسب بتجنب الغرامات، التي يمكن أن تصل إلى 20% وأكثر.
• قبل شراء عقار، تأكد من عدم وجود ديون IBI على المالك السابق. أي مبلغ غير مدفوع "يتبع" العقار ويمكن أن يصبح عبئًا ماليًا غير متوقع للمالك الجديد.
• تنص معظم البلديات على إعفاءات للفئات المحرومة اجتماعيًا، والعائلات متعددة الأطفال، والمواطنين الذين يطورون التقنيات "الخضراء".

مع التخطيط الجيد للميزانية والتحقق في الوقت المناسب من معلومات القيمة المساحية، يمكن حساب النفقات القادمة مسبقًا والاستفادة القصوى من الإعفاءات الممكنة. ضع في اعتبارك أن ضريبة IBI هي إحدى المدفوعات المنتظمة الرئيسية التي يتعين على أي مالك عقار إسباني دفعها، ولكنها في الوقت نفسه تسمح بالحفاظ على البنية التحتية للمدينة وضمان جودة الخدمات الاجتماعية المحلية.