Registrace OSVČ (autónomo) ve Španělsku v roce 2024: co potřebujete vědět.

V roce 2024 má Španělsko aktualizovaný systém registrace a zdanění osob samostatně výdělečně činných (autónomo). Mnoho lidí považuje tento proces za složitý a plný nástrah. Pokud však porozumíte klíčovým krokům a požadavkům, můžete se vyhnout velkým problémům a organizovat své podnikání legálně. Níže si rozebereme, proč je registrace OSVČ nutná, jaké dokumenty jsou potřeba a jak postupovat v jednotlivých krocích.

Problémy a řešení při registraci jako autónomo

Začínající podnikatelé se často potýkají s následujícími problémy:

Nepochopení sledu kroků: kde se nejprve zaregistrovat a jaké formuláře vyplnit.
Potíže s výběrem daňového režimu a sazby příspěvků na sociální zabezpečení.
Nejasnosti v tom, kdy je nutná plná registrace a kdy stačí jednorázová platba daně.
Obavy z vysokých měsíčních plateb, zejména na začátku podnikání.

Hlavní řešení spočívají v důkladném prostudování požadavků a v důsledném dodržování formalit. Je důležité znát hlavní zkratky a jejich významy a také využít možnosti snížené sazby (tarifa plana) v prvních měsících provozu.

Krok 1. Získejte NIE (Número de Identificación de Extranjero)

NIE (Número de Identificación de Extranjero) je identifikační číslo pro cizince. Bez něj není možné ve Španělsku provozovat oficiální ekonomickou činnost. NIE lze získat na španělské policii nebo na španělském konzulátu v zahraničí. K jeho získání budete potřebovat:

Platný cestovní pas nebo občanský průkaz (DNI - Documento Nacional de Identidad) pro občany EU.
Vyplněný standardní formulář žádosti.
Doklady prokazující místo bydliště nebo účel pobytu ve Španělsku.
Zaplacení malého poplatku.

Krok 2. Zaregistrujte se u finančního úřadu (Agencia Tributaria)

Po získání NIE musíte finančnímu úřadu oznámit svůj záměr pracovat jako autónomo. K tomu je třeba na Agencia Tributaria vyplnit:

Formulář 036 nebo 037: Formulář 037 je kratší a obvykle se hodí pro osoby na volné noze. Formulář 036 se používá, pokud je nutná dodatečná registrace (například pro práci s klienty v jiných zemích EU).
Výběr příslušného kódu IAE (Impuesto de Actividades Económicas): kód, který odráží typ činnosti – od poradenských služeb po obchod.

Je nutné správně definovat kód IAE, protože na něm závisí daňový režim a nutnost vystavovat faktury s DPH.

Krok 3. Registrace u správy sociálního zabezpečení (Seguridad Social)

Do 30 dnů od registrace u finančního úřadu je důležité zaregistrovat se u správy sociálního zabezpečení v rámci režimu RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Hlavní kroky jsou:

Vyplnit formulář TA.0521 a uvést předpokládanou výši čistého příjmu.
Zvolit si vyměřovací základ: na něm závisí výše měsíčních plateb a budoucí dávky.
Zaplatit první příspěvek. Pro rok 2024 platí pro nové autónomos paušální sazba (tarifa plana) 80 eur měsíčně. Po 12 měsících se částka může lišit v závislosti na příjmu.

Pro výpočet výše příjmu vezměte v úvahu výdaje, výši ročních příspěvků a dodatečný odpočet, který je obvykle 3–7 % (v závislosti na statusu podnikatele).

Krok 4. Banka a elektronické certifikáty

Samostatný bankovní účet

Není povinné, ale doporučuje se otevřít si samostatný bankovní účet pro podnikatelskou činnost. Usnadní to oddělení osobních transakcí od firemních a také je to pohodlnější pro vedení účetnictví.

Digitální certifikát

Pro online komunikaci s finančním úřadem je nutné získat digitální certifikát. Tento certifikát vám umožní podávat daňová přiznání, platit daně a kontrolovat stav vašich příspěvků, aniž byste museli navštěvovat úřady. Můžete jej získat prostřednictvím oficiálních webových stránek příslušného orgánu nebo osobně na jednom z autorizovaných úřadů.

Krok 5. Relevantní změny v roce 2024

Od roku 2024 jsou příspěvky autónomos stále více závislé na jejich skutečném čistém příjmu. Výše plateb je rozdělena do 15 pásem. Pokud je příjem nižší než minimální mzda (Salario Mínimo Interprofesional), zůstává zachováno právo na výhody, včetně prodloužené tarifa plana.

Autónomo může upravit svůj základ až 6krát ročně a změnit tak výši svých měsíčních příspěvků. Na konci roku bude systém upraven: pokud budou celkové příjmy vyšší nebo nižší než deklarované, bude nutné doplatit rozdíl, nebo naopak bude přeplatek vrácen.

Kdy není registrace povinná

Pokud je činnost příležitostná a příjmy jsou nižší než stanovené minimum (obvykle se jako reference bere minimální mzda ve Španělsku), je namísto plné registrace v RETA povolena platba jednorázových daní. Kritéria pro "příležitostnost" však nejsou striktně definována, což vytváří riziko pokut. V každé konkrétní situaci je lepší se poradit s daňovým poradcem.

Daně a výkaznictví

Hlavní povinnosti pro autónomos ve Španělsku jsou:

DPH (IVA): standardní sazba 21 % na poskytované zboží a služby. Podává se čtvrtletně.
Daň z příjmu fyzických osob (IRPF): platí se částečně v průběhu roku prostřednictvím formuláře 130 nebo se sráží z každé faktury (retención). Konečné vyúčtování v ročním daňovém přiznání.
Měsíční příspěvky na sociální zabezpečení: vypočítávají se ze zvoleného základu s přihlédnutím ke skutečnému příjmu.

Platby a daňová přiznání se obvykle provádějí čtvrtletně. Nepodání daňového přiznání nebo prodlení vedou k pokutám.

Zaměstnávání zaměstnanců nebo subdodavatelů

Pokud se v určitém okamžiku podnikání rozšíří, můžete zaměstnat zaměstnance. V takovém případě musíte otevřít pracovní centrum u inspektorátu práce a zaregistrovat každého zaměstnance s jeho vlastními příspěvky a smlouvou. Alternativně můžete spolupracovat s jinými profesionály jako subdodavateli, pokud jsou sami registrováni jako autónomos nebo mají právnickou osobu.

Dočasná a sezónní práce

Podnikatelé se často potýkají se sezónností své činnosti. V takovém případě mohou využít práva na registraci a odhlášení až třikrát ročně. Mějte však na paměti, že pokud již využíváte sníženou sazbu (tarifa plana), nová registrace vás může o tuto výhodu připravit. Vždy porovnejte potenciální rizika a výhody.

Odpovědnost a pokuty

Ve Španělsku má podnikatel neomezenou odpovědnost za dluhy a závazky, pokud nemá založenou právnickou osobu typu SL (Sociedad Limitada). Kromě toho neplacení příspěvků nebo daní vede k pokutám. Výše pokut závisí na délce prodlení a výši dluhu.

Závěr

Registrace jako OSVČ (autónomo) ve Španělsku v roce 2024 vyžaduje pochopení kroků a pečlivost při podávání dokumentů. Navzdory mnoha formalitám dává správná registrace podnikateli plná práva a sociální záruky. Je důležité:

Získat NIE (Número de Identificación de Extranjero) předem.
Včas se zaregistrovat u finančního úřadu pomocí formuláře 036 nebo 037.
Zaregistrovat se u správy sociálního zabezpečení a sledovat správnost příspěvků.
Vést evidenci příjmů a výdajů a včas podávat daňová přiznání k DPH a IRPF.

Dodržování těchto pravidel pomůže vyhnout se pokutám, sníží finanční rizika a umožní vám soustředit se na rozvoj vašeho podnikání.