IBI-vero Espanjassa: kuinka laskea, maksaa ja vähentää kuluja.

IBI-vero (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) Espanjassa: mikä se on ja mihin sitä tarvitaan?

IBI-vero (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) on kunnallinen kiinteistövero Espanjassa. Verovelvollisia ovat fyysiset ja juridiset henkilöt, asukkaat ja ulkomaalaiset, jotka omistavat minkä tahansa tyyppisiä kiinteistöjä (asuin-, liike-, maatalouskiinteistöjä jne.) maan alueella. Veron määrä riippuu kiinteistön arvosta (kiinteistön hallinnollinen arvo) ja paikallisten viranomaisten (Ayuntamiento) tietylle alueelle tai kunnalle vahvistamista verokannoista.

Miten kiinteistön arvo määritellään?

Kiinteistön arvo on perusarvio kiinteistöstä, jonka toimivaltaiset viranomaiset tekevät ottaen huomioon useita tekijöitä: sijainti, tyyppi, pinta-ala, ikä, kiinteistön kunto jne. Espanjassa se on yleensä huomattavasti alhaisempi kuin markkina-arvo. Tämä arvio tarkistetaan kymmenen vuoden välein tai harvemmin, ja sitä oikaistaan myös kuntien hyväksymillä korotuskerroimilla. Kiinteistön arvon voi tarkistaa IBI-verokuitista tai Espanjan kiinteistörekisterin pääosaston (Dirección General del Catastro) virallisista resursseista.

Verokannat ja IBI-veron laskeminen

Valtio vahvistaa vain vähimmäis- ja enimmäisverokannat, joiden puitteissa kukin kunta voi valita oman verokantansa. Yleensä verokannat vaihtelevat seuraavilla vaihteluväleillä:

• Kaupunkikiinteistöille: 0,4–1,1 % kiinteistön arvosta.
• Maatalouskiinteistöille: 0,3–0,9 %.

Suuret kaupungit, joilla on suuret budjetit, voivat asettaa veron lähemmäs alarajaa, kun taas pienemmät kunnat, jotka haluavat kasvattaa budjettiaan, soveltavat usein enimmäisarvoja. Samalla verokannat voivat olla korkeampia (esim. jopa 1,2 % tai jopa 1,3 %), jos paikalliset viranomaiset ovat hyödyntäneet paikallisen rahoituksen lain tarjoamia lisämahdollisuuksia.

Mikä vaikuttaa verokannan nousuun tai laskuun?

Kunnat voivat muuttaa verokantoja riippuen:

• Budjettiprioriteeteista (pienet kaupungit korottavat usein verokantaa menojen kattamiseksi).
• Kiinteistöpolitiikasta (suuret kaupungit alentavat joskus verokantaa lisätäkseen houkuttelevuutta sijoittajille).
• Omista kannustinohjelmista (verorasituksen keventäminen sosiaaliryhmille tai "vihreiden" aloitteiden tukeminen).

IBI-veron maksumenettely ja -määräajat

IBI-vero on vuosittainen vero, joka maksetaan kerran vuodessa. Verokampanjan tarkat päivämäärät (se kestää yleensä noin kaksi tai kolme kuukautta) riippuvat alueesta: joillakin Espanjan alueilla keräys alkaa keväällä, toisilla - kesän lopussa tai syksyllä. Maksutavat voivat vaihdella:

• Henkilökohtainen käynti pankissa.
• Verkkomaksu pankkijärjestelmän kautta.
• Maksu puhelimitse.
• Liittäminen pankkitiliin (pago domiciliado) automaattista veloitusta varten.

Verovelvollinen on se henkilö, joka omistaa kiinteistön kuluvan vuoden tammikuun 1. päivänä. Jos kiinteistö myydään vuoden puolivälissä, vero "seuraa" muodollisesti myyjää, mutta osapuolet voivat sopia velvoitteiden suhteellisesta jakamisesta. Jos omistajia on useita, vero jaetaan omistusosuuksien mukaan.

Eri provinssien erityispiirteet

Jokainen alue vahvistaa omat keräyssääntönsä ja tarjoaa myös mahdollisuuden käyttää verkkoalustoja kätevään maksamiseen. Esimerkiksi Alicanten provinssissa IBI-veron voi maksaa SUMA-verkkosivustolla (Servicio de Gestión Tributaria), ja Barcelonassa ja muissa suurissa kaupungeissa on vastaavia portaaleja sähköisille maksuille.

IBI-veron maksamisen erityispiirteet kiinteistön myynnin yhteydessä

Jos asunto tai talo myydään, koko vuoden veron maksaa omistaja, joka omisti kiinteistön tammikuun 1. päivänä. Kauppasopimuksessa (Contrato de compraventa) voidaan kuitenkin sopia näiden kulujen jakamisesta. Jos tällaisia ehtoja ei ole, myyjä voi muodollisesti vaatia ostajaa korvaamaan osan summasta, joka vastaa omistusaikaa.

On myös tärkeää ottaa huomioon, että Espanjassa tapahtuvien myyntien yhteydessä IBI-verovelat ovat "sidottuja" kiinteistöön eikä sen entiseen omistajaan. Tämä tarkoittaa, että edellisen omistajan maksamattomat IBI-verot siirtyvät ostajalle uutena omistajana. Ikävien yllätysten välttämiseksi on suositeltavaa pyytää myyjältä todistus velattomuudesta (Certificado de estar al corriente de pago) ennen kaupan tekemistä.

IBI-veron maksamatta jättämisestä aiheutuvat seuraamukset ja keinot niiden välttämiseksi

IBI-veron maksamatta jättäminen ajoissa Espanjassa johtaa seuraamuksiin. Jos maksu viivästyy ennen velkailmoituksen saamista, seuraamus on 5 %. Jos ilmoitus on jo saatu eikä velkaa ole maksettu 3–6 kuukauden kuluessa, seuraamus nousee 10 prosenttiin. Sen jälkeen se voi nousta 20 prosenttiin ja enemmän, sisältäen korot ja perintäkulut.

Kunnallisilla viranomaisilla on oikeus ulosmitata pankkitilejä ja jopa takavarikoida itse kiinteistö. Lisäksi myöhemmissä kauppatapahtumissa notaari vaatii viimeisimmän IBI-verokuitin maksukuitin esittämistä. Seuraamusten välttämiseksi:

• Domicilioi (liitä) veronmaksu pankkitiliin, jotta et unohda määräaikoja.
• Seuraa ilmoituksia, jotka tulevat postitse tai kunnan portaalin henkilökohtaisen tilin kautta.
• Tarkista säännöllisesti, onko sinulla erääntyneitä maksuja.

IBI-veron helpotukset ja vapautukset

Espanjan lainsäädäntö tarjoaa useita vapautuksia tietyille kiinteistötyypeille (esim. katolisen kirkon, diplomaattisten edustustojen, Punaisen Ristin ja tunnustettujen voittoa tavoittelemattomien järjestöjen omistamat kiinteistöt). Lisäksi jotkut kunnat myöntävät helpotuksia osittaisen verokannan alennuksen muodossa:

• Sosiaalinen asuntotuotanto (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - jopa 50 % kolmen ensimmäisen vuoden aikana.
• Kiinteistöt, joihin on asennettu vaihtoehtoisia energialähteitä (aurinkopaneelit, tuuligeneraattorit) - alennus voi olla 25–50 %.
• Lapsiperheet - verokantaa voidaan alentaa 20–90 % lasten lukumäärästä ja kiinteistön arvosta riippuen.
• Maatalousosuuskuntien omistamat maatalouskiinteistöt - alennus jopa 95 %.
• Omistajat, jotka haluavat maksaa veron osissa vuoden aikana (jotkut kunnat antavat 3–5 % alennuksen).

Helpotusten saamiseksi on toimitettava hakemus Ayuntamientoon (kunnalle) ja toimitettava sitä tukevat asiakirjat: todistus suurperheestä, todistus "vihreistä" energian tuotantolaitteista, todistus asunnon virallisesta asemasta jne.

Tärkeimmät johtopäätökset ja suositukset

• IBI-vero (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) on pakollinen vuosittainen maksu kaikille kiinteistönomistajille Espanjassa.
• Kiinteistön arvo toimii IBI:n laskentaperusteena, ja verokanta riippuu tietystä kunnasta.
• Veron maksaminen ajoissa estää seuraamukset, jotka voivat nousta 20 prosenttiin ja enemmän.
• Ennen kuin ostat kiinteistön, tarkista aina, onko edellisellä omistajalla IBI-velkoja. Maksamaton summa "seuraa" kiinteistöä ja voi muodostua uudelle omistajalle odottamattomaksi taloudelliseksi rasitteeksi.
• Useimmat kunnat tarjoavat helpotuksia sosiaalisesti heikommassa asemassa oleville ryhmille, lapsiperheille ja "vihreitä" tekniikoita edistäville kansalaisille.

Huolellisella budjetoinnilla ja kiinteistön arvoa koskevien tietojen oikea-aikaisella tarkistamisella voit laskea tulevat kulut etukäteen ja hyödyntää mahdolliset helpotukset parhaalla mahdollisella tavalla. Muista, että IBI-vero on yksi tärkeimmistä säännöllisistä maksuista, jotka jokaisen espanjalaisen kiinteistönomistajan on suoritettava, mutta samalla se mahdollistaa kaupungin infrastruktuurin ylläpitämisen ja paikallisten sosiaalipalvelujen laadun takaamisen.