Impôts fonciers en Espagne : ce que les propriétaires doivent savoir

Lors de l'achat de terrains en Espagne, il est important de comprendre les impôts liés à la propriété et aux transactions immobilières. En Espagne, il existe plusieurs types d'impôts qui peuvent affecter l'acheteur et le vendeur pendant le processus de transaction.

1. Impôt sur l'augmentation de la valeur du terrain (Plusvalía)

Lors de la vente d'un terrain, le vendeur doit payer l'impôt sur l'augmentation de la valeur du terrain (Plusvalía) si le terrain est classé comme suelo urbano (terrain urbain) ou possède des caractéristiques particulières. Cet impôt s'applique aux terrains dont la valeur a considérablement augmenté depuis leur acquisition.

Si le terrain est classé comme suelo rústico (terrain agricole), l'impôt sur l'augmentation de la valeur n'est pas appliqué.

2. Impôts et frais pour l'acheteur

L'acheteur d'un terrain en Espagne se confronte à d'autres impôts et frais. Selon le statut du vendeur, l'acheteur peut être amené à effectuer les paiements suivants :

• TVA (IVA) ou taxe sur la transmission de propriété (ITP) :
• Si le vendeur est une personne morale, l'acheteur devra payer la TVA (IVA) au taux de 21%.
• Si le vendeur est une personne physique, l'acheteur devra payer la taxe sur la transmission de propriété (ITP) selon le taux en vigueur dans la communauté autonome concernée.
• Taxe sur les actes juridiques documentés (IAJD) : Si la transaction est soumise à la TVA, l'acheteur devra payer la taxe sur les actes juridiques documentés, qui s'élève actuellement à 1,5% en Catalogne.
• Frais de notaire : Les frais de notaire dépendent de la valeur de l'objet. Par exemple, pour une transaction de 100 000 €, les frais de notaire s'élèveraient à environ 350 €.
• Droits d'enregistrement de la propriété : Ces frais dépendent de la valeur de l'objet et s'élèvent en moyenne à 170 €.

3. Problèmes possibles lors de l'achat de terrain en Espagne

Lors de la préparation de la transaction, il est essentiel de vérifier soigneusement le terrain en Espagne pour détecter d'éventuelles charges ou problèmes pouvant affecter les projets futurs.

Vérification des charges

L'une des méthodes les plus simples pour cela est de demander un extrait du registre foncier, connu sous le nom de Nota Simple Informativa. Ce document contient des informations sur toutes les charges telles que les hypothèques, les saisies ou les dettes fiscales, ainsi que sur les propriétaires du terrain et leurs parts. Pour obtenir ce document, vous pouvez contacter des spécialistes pour la Nota Simple (attestation notariée).

Vérification des servitudes

Il est également important de vérifier s'il existe des servitudes sur le terrain, qui sont des droits d'usage limitant l'utilisation du terrain. Par exemple, des conduites d'eau municipales peuvent être enterrées sous le terrain et ne peuvent pas être modifiées ou déplacées.

Vérification de la licence de construire

L'achat de terrain dans le but de construire nécessite de vérifier l'existence ou la possibilité d'obtenir une licence de construire. Certains terrains peuvent ne pas être inclus dans les plans urbanistiques approuvés, ce qui limite la possibilité de construire. À cet effet, il peut être nécessaire d'obtenir un permis de construction pour garantir la légalité du terrain.

4. Taxe sur la propriété (IBI)

Tous les propriétaires de terrains en Espagne doivent payer une taxe annuelle sur la propriété — Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Cette taxe est calculée sur la valeur cadastrale de la propriété et dépend des taux locaux :

• De 0,30 % à 0,90 % pour les terrains agricoles.
• De 0,40 % à 1,10 % pour les terrains urbains.

Le contribuable est la personne enregistrée en tant que propriétaire au 1er janvier de l'année en cours.

5. Problèmes de classification cadastrale

Il arrive souvent que des problèmes surgissent lors de la correcte application de la taxe, surtout si le terrain est mal classé dans le cadastre. Les terrains agricoles peuvent être classés comme terrains urbains, entraînant une taxe plus élevée. La résolution de ces problèmes peut nécessiter l'intervention des autorités administratives ou judiciaires. Dans ce cas, vous pourriez avoir besoin de services juridiques ou de l'aide d'avocats spécialisés.

6. Taxe sur l'augmentation de la valeur des terrains urbains (IIIVTNU)

Lors de la transmission des droits sur un terrain, une taxe est prélevée sur l'augmentation de la valeur des terrains urbains — Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIIVTNU). Il s'agit d'une taxe municipale calculée en fonction de l'augmentation de la valeur du terrain depuis son acquisition. La base d'imposition est déterminée par le taux fixé par les autorités locales et peut varier selon la région et d'autres facteurs.

Conclusion

Lors de l'achat de terrain en Espagne, il est important de choisir soigneusement la propriété, de vérifier son statut juridique et de comprendre les obligations fiscales qui surgiront pendant et après la transaction. Consulter des spécialistes peut aider à éviter les risques juridiques et financiers potentiels. Par exemple, consulter des experts en accompagnement de transactions ou en assurance immobilière peut réduire considérablement les risques.