20.09.2024 
スペインで不動産を賃貸することを決めた場合、賃貸収入に関連する税務義務について知っておくことが重要です。税率や税法は、あなたの居住ステータスと出身国によって異なります。この記事では、支払うべき税金、税金の計算方法、および利用可能な控除について説明します。
賃貸に関する税法の基本ルール
スペインの居住者の場合
スペインの税務上の居住者であれば、賃貸収入には個人所得税（IRPF）が課されます。税率は累進課税で、総収入が多いほど税率が高くなります。
- 2024年の課税表：
- 12,450ユーロ以下：19%。
- 12,451ユーロから20,200ユーロ：24%。
- 20,201ユーロから35,200ユーロ：30%。
- 35,201ユーロから60,000ユーロ：37%。
- 60,000ユーロ以上：47%。
スペインの非居住者の場合
もしあなたがスペインの税務上の居住者でない場合、賃貸収入には固定税率が適用されます：
- 19% — EU/EEA諸国の居住者。
- 24% — その他の国々の居住者。
控除および税制優遇措置
スペインの居住者の場合
居住者は、不動産の管理・維持に関連する費用を課税対象額から控除することができます：
- 修繕費用。
- 公共料金（所有者が支払った場合）。
- 住宅ローンの利息。
- 保険費用。
- 不動産の減価償却（建物の価格の3%）。
長期賃貸に対する割引：賃貸契約が1年以上で、賃借人が主たる住居として使用する場合、所有者は課税対象額から60%の割引を受けることができます。
非居住者の場合
EU/EEA諸国の居住者も、不動産に関連する費用を控除することができます（スペインの居住者と同様）。他国の居住者は、費用控除を受けることはできません—税金は総収入から計算され、控除は適用されません。
税金計算の例
スペインの居住者の場合の例
- 年間賃貸収入：10,000ユーロ。
- 許容される経費：3,000ユーロ。
- 課税対象額：10,000 - 3,000 = 7,000ユーロ。
- 税率：19%。
- 税金額：7,000 × 19% = 1,330ユーロ。
非居住者（EU内）の場合の例
- 年間賃貸収入：10,000ユーロ。
- 許容される経費：3,000ユーロ。
- 課税対象額：10,000 - 3,000 = 7,000ユーロ。
- 税率：19%。
- 税金額：7,000 × 19% = 1,330ユーロ。
非居住者（EU外）の場合の例
- 年間賃貸収入：10,000ユーロ。
- 課税対象額：10,000ユーロ（控除は適用されません）。
- 税率：24%。
- 税金額：10,000 × 24% = 2,400ユーロ。
税金の支払い方法
スペインの居住者の場合
- 賃貸収入は、Modelo 100を通じて年次税務申告書に記入します。
- 申告書は翌年の6月30日までに提出する必要があります。
非居住者の場合
- 税金は四半期ごとにModelo 210を通じて支払います。
- 提出期限：四半期終了後の次の月の20日まで（例えば、第一四半期の申告は4月20日までに提出する必要があります）。
未納税金に対する責任
スペインは賃貸収入に関して厳格に税務監視を行っています。申告書を期限内に提出しなかったり、税金を納付しなかった場合、罰金が課せられることがあります：
- 申告書の遅延：50ユーロから200ユーロ。
- 税金未納：未納額の20%、および利子。
役立つアドバイス
- 専門サービスを利用する：税金を正しく計算し、申告書を提出するために、会計士や税理士を雇うことをお勧めします。
- すべての書類を保管する：公共料金の支払い、修理費用、その他の経費に関する領収書を保管しましょう。これにより、控除が受けやすくなります。
- 長期賃貸を検討する：長期賃貸は税制上の優遇措置があり、空室リスクを減らすことができます。
- 賃貸契約を確認する：賃貸契約がスペインの法律に準拠していることを確認し、重要な事項をすべて規定していることを確かめましょう。
結論
スペインでの不動産賃貸は有利な収入源となり得ますが、税法を遵守する必要があります。居住者は控除の機会が多く、非居住者は固定税率を遵守する必要があります。予期しないトラブルを避けるために、事前に準備し、必要であれば専門家に相談することをお勧めします。
