22.12.2024 
スペインの IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): これは何か、なぜ必要なのか?
IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) は、スペインの地方自治体の固定資産税です。納税者は、国内のあらゆる種類の不動産 (住宅、商業、農業など) を所有する居住者および非居住者の個人および法人です。税額は、不動産の地籍評価額 (不動産の管理評価額) と、特定の地域または地方自治体に対して地方自治体 (Ayuntamiento) が設定した税率によって異なります。
地籍評価額はどのように決定されるのか?
地籍評価額は、管轄当局が立地、種類、面積、築年数、不動産の状態など、さまざまな要因を考慮して実施する不動産の基本評価です。スペインでは、通常、市場価格よりもかなり低くなります。この評価は 10 年ごと、またはそれより短い間隔で見直され、地方自治体が承認した増加係数によって調整されます。地籍評価額は、IBI 税の領収書で確認するか、スペインの地籍総局 (Dirección General del Catastro) の公式リソースを通じて確認できます。
IBI 税の税率と計算
国は最低税率と最高税率のみを設定し、各地方自治体はその範囲内で独自の税率を選択できます。通常、税率は次の範囲内で変動します。
- 都市部の不動産の場合: 地籍評価額の 0.4% から 1.1%。
- 農業用不動産の場合: 0.3% から 0.9%。
予算の大きい大都市は税率を下限近くに設定できますが、予算を増やしたい小規模な地方自治体は最大値を適用することがよくあります。同時に、地方自治体が地方財政法の追加の可能性を利用した場合、税率はさらに高くなる可能性があります (たとえば、1.2% または 1.3% まで)。
税率の増減に影響を与える要因は何か?
地方自治体は、次のような要因に基づいて税率を変更できます。
- 予算の優先順位 (小規模な都市は、多くの場合、支出を賄うために税率を引き上げます)。
- 不動産政策 (大都市は、投資家にとっての魅力を高めるために税率を引き下げることがあります)。
- 独自の優遇措置プログラム (社会団体への税負担の軽減や「グリーン」イニシアチブの支援)。
IBI 税の納付手続きと期限
IBI 税は年税であり、年に 1 回納付します。納税キャンペーンの正確な日付 (通常は約 2 ～ 3 か月間続く) は地域によって異なります。スペインの一部の地域では、徴収は春に始まり、他の地域では夏の終わりまたは秋に始まります。支払い方法は異なる場合があります。
- 銀行での直接納付。
- 銀行システムを介したオンライン決済。
- 電話による支払い。
- 自動引き落としのための銀行口座への関連付け (pago domiciliado)。
納税者は、その年の 1 月 1 日にその不動産を所有している個人です。その年の途中で不動産が売却された場合、税金は正式には売主に「帰属」しますが、当事者は義務の比例配分に同意することができます。複数の共有所有者がいる場合、税金は所有権の割合に応じて分割されます。
州ごとの特徴
各地域は独自の徴収ルールを設定し、便利な支払いのためオンライン プラットフォームを使用する可能性も提供しています。たとえば、アリカンテ県では、IBI 税は SUMA (Servicio de Gestión Tributaria) のウェブサイトで支払うことができ、バルセロナやその他の大都市には電子決済用の同様のポータルがあります。
不動産売却時の IBI 納付の特徴
アパートや家屋が売却された場合、1 月 1 日にその不動産を所有していた所有者が 1 年分の税金を支払います。ただし、売買契約 (Contrato de compraventa) でこれらの費用の分配を規定することができます。そのような条件がない場合、売主は、所有期間に対応する金額の一部を補償するよう買主に正式に要求することができます。
また、スペインでの売却の場合、IBI 税債務は、前所有者ではなく、不動産に「紐づけ」されていることに注意することも重要です。これは、前所有者から残された IBI 債務が、新所有者である買主に移転することを意味します。不快な驚きを避けるために、取引を完了する前に、売主に債務がないことの証明書 (Certificado de estar al corriente de pago) を要求することをお勧めします。
IBI 税未納に対する罰則と回避方法
スペインで IBI 税を期限内に納付しない場合、罰則が科せられます。債務通知を受け取る前に滞納した場合、罰金は 5% です。通知がすでに届いており、3 ～ 6 か月以内に債務が返済されない場合、罰金は 10% に増加します。その後、利息と徴収費用を含めて、20% 以上に達する可能性があります。
市町村当局は、銀行口座を差し押さえたり、不動産自体を差し押さえたり (差押) する権利があります。さらに、その後の売買取引では、公証人は、最後の期間の IBI 領収書の提出を要求します。罰則を回避するには:
- 期限を忘れるリスクを排除するために、納税を銀行口座に関連付け (口座振替) ます。
- 郵送または市町村ポータルの個人アカウントを通じて届く通知を追跡します。
- 延滞している支払いがないか定期的に確認します。
IBI 税の減免と免除
スペインの法律では、特定のカテゴリの不動産 (たとえば、カトリック教会、外交使節団、赤十字、および認められた非営利団体が所有する不動産) に対して多くの免除が規定されています。さらに、一部の地方自治体は、以下の場合に税率の一部減免という形で優遇措置を提供しています。
- 公営住宅 (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - 最初の 3 年間は最大 50%。
- 代替エネルギー源 (ソーラー パネル、風力発電機) が設置されている不動産 - 割引は 25 ～ 50% になる場合があります。
- 大家族 - 子どもの数と地籍評価額に応じて、税率が 20 ～ 90% 軽減される場合があります。
- 農業協同組合が所有する農業用不動産 - 最大 95% の減免。
- 年間を通じて分割で税金を支払うことを希望する所有者 (一部の地方自治体では 3 ～ 5% の割引を提供しています)。
優遇措置を利用するには、Ayuntamiento (市町村) に関連する申請書を提出し、証明書類 (大家族証明書、エネルギー生成のための「グリーン」機器の証明書、住宅の公式ステータスの証明書など) を提出する必要があります。
重要な結論と推奨事項
- IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) は、スペインのすべての不動産所有者に対する必須の年次支払いです。
- 地籍評価額は IBI の計算の基礎となり、税率は特定の地方自治体によって異なります。
- 税金を期限内に納付することで、20% 以上に達する可能性のある罰則を回避できます。
- 不動産を購入する 前に、必ず前所有者に IBI 債務がないか確認してください。未払いの金額はすべて不動産に「帰属」し、新所有者にとって予期せぬ ఆర్థిక負担となる可能性があります。
- ほとんどの地方自治体は、社会的弱者、大家族、「グリーン」技術を開発する市民に優遇措置を提供しています。
慎重な予算計画と地籍評価額に関する情報のタイムリーな確認により、今後の費用を事前に計算し、可能な優遇措置を最大限に活用することができます。IBI 税は、スペインの不動産所有者が支払わなければならない主な定期支払いの 1 つですが、同時に、都市インフラを維持し、地方公共サービスの質を保証することを可能にします。
