Податок IBI в Іспанії: як розрахувати, сплатити та зменшити витрати.

Податок IBI (Податок на нерухоме майно) в Іспанії: що це таке та навіщо він потрібен

Податок IBI (Податок на нерухоме майно) — це муніципальний податок на нерухомість в Іспанії. Платниками виступають фізичні та юридичні особи, резиденти та нерезиденти, які володіють будь-якими об’єктами нерухомості (житловими, комерційними, сільськогосподарськими тощо) на території країни. Розмір податку залежить від кадастрової вартості (адміністративної вартості об’єкта) та ставок, які встановлюють місцеві органи влади (Ayuntamiento) для конкретного регіону або муніципалітету.

Як визначається кадастрова вартість

Кадастрова вартість — це базова оцінка нерухомості, яку проводять уповноважені органи з урахуванням ряду факторів: розташування, типу, площі, віку, стану об’єкта тощо. В Іспанії вона зазвичай значно нижча за ринкову. Ця оцінка переглядається раз на десять років або рідше, а також коригується за допомогою підвищувальних коефіцієнтів, затверджених муніципалітетами. Дізнатись кадастрову вартість можна за квитанцією податку IBI або, звернувшись до офіційних ресурсів Головного управління кадастру Іспанії (Dirección General del Catastro).

Ставки та розрахунок податку IBI

Держава встановлює лише мінімальні та максимальні граничні ставки, в межах яких кожен муніципалітет може обрати власний рівень податку. Як правило, ставки варіюються в наступних діапазонах:

Для міської нерухомості: від 0,4% до 1,1% від кадастрової вартості.
Для сільськогосподарських об’єктів: від 0,3% до 0,9%.

Великі міста з великими бюджетами можуть встановлювати податок ближче до нижніх меж, тоді як невеликі муніципалітети, які прагнуть поповнити бюджет, часто застосовують максимальні значення. При цьому ставки можуть бути й вищими (наприклад, до 1,2% або навіть 1,3%), якщо місцеві власті скористались додатковими можливостями закону про місцеве фінансування.

Що впливає на зростання або зниження ставки

Муніципалітети можуть змінювати податкові ставки залежно від:

Бюджетних пріоритетів (невеликі міста часто підвищують ставку для покриття витрат).
Імущественної політики (великі міста іноді знижують ставку, щоб підвищити привабливість для інвесторів).
Власних програм пільг (зменшення податкового навантаження для соціальних груп або підтримки «зелених» ініціатив).

Порядок та строки сплати податку IBI

Податок IBI є щорічним і сплачується один раз на рік. Конкретні строки податкової кампанії (зазвичай вона триває близько двох-трьох місяців) залежать від регіону: в одних областях Іспанії збір починається навесні, в інших — в кінці літа або восени. Способи оплати можуть відрізнятись:

Особисте відвідування банку.
Онлайн-оплата через банківську систему.
Оплата по телефону.
Прив’язка до банківського рахунку (pago domiciliado) для автоматичного списання.

Платником податку вважається особа, яка є власником об’єкта на 1 січня поточного року. Якщо нерухомість продається посередині року, то податок формально «йде» за продавцем, але сторони можуть домовитись про пропорційний розподіл зобов’язань. У випадку наявності декількох співвласників податок ділиться залежно від часток володіння.

Особливості в різних провінціях

Кожен регіон встановлює власні правила нарахування, а також надає можливість користуватись онлайн-платформами для зручної оплати. Наприклад, у провінції Аліканте податок IBI можна оплатити на сайті SUMA (Servicio de Gestión Tributaria), а в Барселоні та інших великих містах існують аналогічні портали для електронних платежів.

Особливості оплати IBI при продажу нерухомості

Якщо квартира або будинок продаються, податок за весь рік сплачує власник, який володів об’єктом на 1 січня. Проте в догові купівлі-продажу (Contrato de compraventa) можна прописати розподіл цих витрат. У випадку відсутності подібних умов продавець формально може вимагати від покупця компенсувати частину суми, що відповідає періоду володіння.

Також важливо враховувати, що при продажах в Іспанії податкові борги за IBI «прив’язані» до об’єкта, а не до його колишнього власника. Це означає, що борги за IBI, що залишились від попереднього власника, переходять на покупця як на нового власника. Щоб уникнути неприємних сюрпризів, рекомендується запитати у продавця сертифікат про відсутність заборгованості (Certificado de estar al corriente de pago) до завершення угоди.

Штрафи за несплату податку IBI та способи їх уникнути

Несвоєчасна сплата податку IBI в Іспанії призводить до штрафів. У випадку затримки до отримання повідомлення про заборгованість штраф складає 5%. Якщо повідомлення вже отримано і борг не погашено протягом 3–6 місяців, штраф зростає до 10%. Пізніше він може досягати 20% і більше, включаючи відсотки та виконавчий збір.

Муніципальні органи мають право накласти арешт на банківські рахунки та навіть накласти ембарго (арешт) на саму нерухомість. Крім того, при подальших угодах купівлі-продажу нотаріус вимагатиме надати сплачену квитанцію IBI за останній період. Щоб уникнути штрафних санкцій:

Прив’яжіть оплату податку до банківського рахунку, щоб виключити ризик забути про строки.
Слідкуйте за повідомленнями, які надходять поштою або через особистий кабінет муніципального порталу.
Регулярно перевіряйте, чи немає у вас прострочених платежів.

Пільги та звільнення від сплати податку IBI

Іспанське законодавство надає ряд звільнень для певних категорій об’єктів (наприклад, нерухомість, що належить Католицькій церкві, дипломатичним представництвам, Червоному Хресту та визнаним некомерційним організаціям). Крім того, деякі муніципалітети надають пільги у формі часткового зниження ставки для:

Соціального житла (Vivienda de Protección Oficial, VPO) — до 50% на перші три роки.
Об’єктів, де встановлено альтернативні джерела енергії (сонячні панелі, вітрові генератори) — знижка може становити 25–50%.
Великих сімей — ставка податку може зменшуватись на 20–90% залежно від кількості дітей та кадастрової вартості.
Сільськогосподарської нерухомості, що належить аграрним кооперативам — зниження аж до 95%.
Власників, які віддають перевагу сплаті податку частинами протягом року (деякі муніципалітети надають знижку 3–5%).

Щоб скористатися пільгами, необхідно подати відповідну заяву до Ayuntamiento (муніципалітету) та надати підтверджуючі документи: свідоцтво великої сім’ї, сертифікат про «зелене» обладнання для виробництва енергії, довідку про офіційний статус житла тощо.

Важливі висновки та рекомендації

Податок IBI (Податок на нерухоме майно) — обов’язковий щорічний платіж для всіх власників нерухомості в Іспанії.
Кадастрова вартість слугує основою для розрахунку IBI, а ставка залежить від конкретного муніципалітету.
Своєчасна сплата податку дозволить уникнути штрафів, які можуть досягати 20% і більше.
Перед купівлею нерухомості обов’язково перевірте, чи немає у колишнього власника боргів за IBI. Будь-яка несплачена сума «йде» за об’єктом і може стати несподіваним фінансовим навантаженням для нового власника.
Більшість муніципалітетів передбачають пільги для соціально незахищених категорій, великих сімей та громадян, які розвивають «зелені» технології.

При грамотному плануванні бюджету та своєчасній перевірці інформації про кадастрову вартість можна заздалегідь розрахувати майбутні витрати та максимально використати можливі пільги. Враховуйте, що податок IBI — один із основних регулярних платежів, які доводиться сплачувати кожному власнику іспанської нерухомості, проте він дозволяє підтримувати міську інфраструктуру та гарантувати якість місцевих соціальних послуг.