20.09.2024 
如果您决定在西班牙出租您的房产，了解与租赁收入相关的税务义务非常重要。税率和税务规则取决于您的居民身份和原籍国家。在本文中，我们将讨论需要缴纳哪些税款，如何计算这些税款以及有哪些扣除项目。
租赁税收基本规则
对于西班牙居民
如果您是西班牙的税务居民，则租赁收入将按个人所得税（IRPF）征税。税率是累进的：您的总收入越高，税率越高。
- 2024年税率表：
- 12,450欧元以下：19%。
- 12,451至20,200欧元：24%。
- 20,201至35,200欧元：30%。
- 35,201至60,000欧元：37%。
- 超过60,000欧元：47%。
对于西班牙非居民
如果您不是西班牙的税务居民，租赁收入将按照固定税率征税：
- 19% — 对于欧盟/欧洲经济区国家的居民。
- 24% — 对于其他国家的居民。
扣除和税收优惠
对于西班牙居民
居民可以从应税收入中扣除与房产维护和管理相关的费用：
- 维修费用。
- 公共事业费用（如果由房东支付）。
- 抵押贷款利息。
- 保险费用。
- 房产折旧（建筑物价值的3%）。
长期租赁优惠：如果租期超过一年，并且租客将房产用作其主要居住地，则房东可享受应税收入60%的折扣。
对于非居民
欧盟/欧洲经济区的居民也可以扣除与房产相关的费用（与西班牙居民相同）。其他国家的非居民则不能享受此类扣除，税款将按照总收入计算，不会扣除费用。
税款计算示例
西班牙居民示例
- 租赁年度收入：10,000欧元。
- 可扣除费用：3,000欧元。
- 应税收入：10,000 - 3,000 = 7,000欧元。
- 税率：19%。
- 税款金额：7,000 × 19% = 1,330欧元。
非居民（欧盟内）示例
- 租赁年度收入：10,000欧元。
- 可扣除费用：3,000欧元。
- 应税收入：10,000 - 3,000 = 7,000欧元。
- 税率：19%。
- 税款金额：7,000 × 19% = 1,330欧元。
非居民（非欧盟）示例
- 租赁年度收入：10,000欧元。
- 应税收入：10,000欧元（无法扣除费用）。
- 税率：24%。
- 税款金额：10,000 × 24% = 2,400欧元。
如何支付税款？
对于西班牙居民
- 租赁收入需要在年度税务申报表中申报，该申报表通过Modelo 100提交。
- 申报表需在次年的6月30日前提交。
对于非居民
- 税款需要通过表格Modelo 210按季度支付。
- 提交期限：每个季度结束后的下一个月的20日之前（例如，第一季度的申报表需在4月20日前提交）。
未缴税款的责任
西班牙对租赁收入的税务监管非常严格。如果未按时提交申报表或未缴纳税款，可能会面临罚款：
- 延迟提交申报表的罚款：50至200欧元。
- 未缴纳税款的罚款：欠款的20%，加上利息。
有用的建议
- 使用专业服务：聘请会计师或税务顾问来正确计算税款并提交申报表。
- 保留所有文件：保留公共事业账单、维修费用和其他支出的收据。这将有助于您的扣除。
- 考虑长期租赁：长期租赁提供税收优惠，并减少房产空置的风险。
- 了解租赁合同：确保您的租赁合同符合西班牙法律，并涵盖所有重要事项。
结论
在西班牙租赁房产的收入可能是有利可图的，但需要遵守税务规则。居民有更多的扣除机会，而非居民则需要遵守固定税率。提前准备，以避免不必要的麻烦，必要时寻求专业帮助。
