07.12.2024 
2024年，西班牙针对个体经营者 (autónomo) 实行了一套更新的注册和税务系统。许多人认为这个过程复杂且充满陷阱。然而，通过了解关键步骤和要求，您可以避免重大问题并合法地组织您的业务。下面，我们将详细介绍为什么个体经营者必须注册、需要哪些文件以及每个步骤如何进行。
注册成为 autónomo 时的常见问题及解决方案
初创企业家经常面临以下痛点：
- 对操作流程缺乏了解：首先在哪里注册以及填写哪些表格。
- 难以选择税收制度和社会保障缴款率。
- 不确定何时需要完全注册以及何时一次性缴纳税款即可。
- 担心高额的月度付款，尤其是在活动开始时。
主要的解决方案包括彻底研究要求并严格遵守手续。了解主要的缩写及其含义，并在运营的最初几个月利用优惠费率 (tarifa plana) 非常重要。
第 1 步：获取 NIE (Número de Identificación de Extranjero)
NIE (Número de Identificación de Extranjero) 是外国人的身份证号码。没有它，就不可能在西班牙开展官方经济活动。NIE 可以在西班牙警察局或国外的西班牙领事馆获得。要获取它，您将需要：
- 欧盟公民的有效护照或 DNI (Documento Nacional de Identidad)。
- 填妥的标准申请表。
- 证明在西班牙的居住地或逗留原因的文件。
- 支付少量费用。
第 2 步：向税务局 (Agencia Tributaria) 注册
获得 NIE 后，您必须通知税务局您打算以 autónomo 的身份工作。为此，您必须在 Agencia Tributaria 填写：
- 表格 036 或 037：表格 037 较短，通常适用于自由职业者。如果需要额外注册（例如，与其他欧盟国家的客户合作），则使用表格 036。
- 选择相应的 IAE (Impuesto de Actividades Económicas) 标题：反映活动类型的代码 - 从咨询服务到贸易。
正确定义 IAE 标题是必要的，因为税收制度和开具增值税发票的必要性取决于它。
第 3 步：向社会保障局 (Seguridad Social) 注册
在向税务局注册后的 30 天内，务必在 RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) 计划下向社会保障局注册。主要操作是：
- 填写表格 TA.0521 并注明预计的净收入水平。
- 选择缴费基数：每月缴费金额和未来福利取决于此。
- 支付第一笔缴款。2024 年，新 autónomo 的固定费率 (tarifa plana) 为每月 80 欧元。12 个月后，金额可能会根据收入而变化。
要计算您的收入水平，请考虑支出、年度缴款金额和额外扣除额（通常为 3-7%，具体取决于企业家的身份）。
第 4 步：银行和电子证书
单独的银行账户
为商业活动开设单独的银行账户并非强制性，但建议这样做。这使得将个人交易与商业交易分开更容易，也更方便跟踪会计。
数字证书
要与税务局在线互动，需要获取数字证书。该证书将允许您提交申报表、缴纳税款和检查您的缴款状态，而无需访问办公室。您可以通过相关机构的官方网站或亲自到授权办公室之一获取。
第 5 步：2024 年的相关变更
从 2024 年起，autónomo 缴款越来越依赖于他们的实际净收入。缴款金额分为 15 个等级。如果收入低于最低跨行业工资 (Salario Mínimo Interprofesional)，则保留获得福利的权利，包括延长的 tarifa plana。
autónomo 每年最多可以调整 6 次其基数，从而修改其每月缴款金额。在年底，系统将进行调整：如果总收入高于或低于申报的收入，则必须支付差额，或者相反，将退还多付的部分。
何时不需要注册
如果活动是零星的，并且收入低于规定的最低限额（通常以西班牙的最低跨行业工资为参考），则允许一次性缴纳税款，而不是在 RETA 中完全注册。然而，“零星”的标准没有严格定义，这会产生罚款的风险。在每种具体情况下，最好咨询税务顾问。
税务和报告
西班牙 autónomo 的主要义务是：
- 增值税 (IVA)：对提供的商品和服务征收 21% 的标准税率。每季度提交。
- 所得税 (IRPF)：在年内通过表格 130 部分支付或从每张发票中扣除 (retención)。在年度所得税申报表中最终结算。
- 每月社会保障缴款：根据所选基数计算，同时考虑到实际收入。
付款和申报通常每季度进行一次。未提交申报表或延迟提交将导致罚款。
雇用员工或分包商
如果在某个时候业务扩大，您可以雇用员工。在这种情况下，您必须在劳动监察局开设一个工作中心，并为每位员工注册其自己的缴款和合同。或者，如果其他专业人士自己注册为 autónomo 或拥有法人实体，您可以与他们合作作为分包商。
临时和季节性工作
企业家经常面临其活动的季节性。在这种情况下，他们可以使用每年最多注册和注销三次的权利。但是，请记住，如果您已经享受 tarifa plana，则新注册可能会使您失去此福利。始终比较潜在的风险和收益。
责任和处罚
在西班牙，如果企业家没有成立 SL (Sociedad Limitada) 形式的法人实体，则对债务和义务承担无限责任。此外，未缴纳缴款或税款会导致罚款。罚款金额取决于延迟时间和债务金额。
结论
2024 年在西班牙注册为个体经营者 (autónomo) 需要了解步骤并注意提交文件。尽管有许多手续，但正确的注册赋予了企业家充分的权利和社会保障。重要的是：
- 提前获取 NIE (Número de Identificación de Extranjero)。
- 使用表格 036 或 037 及时向税务局注册。
- 向社会保障局注册并监控缴款的正确性。
- 记录收入和支出，并按时提交增值税和所得税申报表。
遵守这些规则将有助于避免罚款，降低财务风险，并让您专注于发展您的业务。
