20.09.2024 
Pokud jste se rozhodli pronajímat svou nemovitost ve Španělsku, je důležité znát daňové povinnosti spojené s příjmy z pronájmu. Sazby a pravidla zdanění závisí na vašem rezidentském statusu a zemi původu. V tomto článku si vysvětlíme, jaké daně je třeba platit, jak je vypočítat a jaké odpočty jsou k dispozici.
Hlavní pravidla zdanění pronájmu
Pro rezidenty Španělska
Pokud jste daňovým rezidentem Španělska, příjem z pronájmu podléhá dani z příjmu (IRPF). Ta se vypočítává podle progresivní škály: čím vyšší je váš celkový příjem, tím vyšší bude daňová sazba.
- Daňová sazba pro rok 2024:
- Do 12 450 EUR: 19%.
- Od 12 451 do 20 200 EUR: 24%.
- Od 20 201 do 35 200 EUR: 30%.
- Od 35 201 do 60 000 EUR: 37%.
- Více než 60 000 EUR: 47%.
Pro nerezidenty Španělska
Pokud nejste daňovým rezidentem Španělska, příjem z pronájmu podléhá pevné sazbě daně:
- 19% — pro rezidenty zemí EU/EEA.
- 24% — pro rezidenty jiných zemí.
Odpočty a daňové úlevy
Pro rezidenty Španělska
Rezidenti mohou odečíst od základu daně náklady spojené s údržbou a správou nemovitosti:
- Výdaje na opravy.
- Platby za služby (pokud je platí majitel).
- Úroky z hypotéky.
- Pojištění.
- Odpisy majetku (3% z hodnoty budovy).
Sleva na dlouhodobý pronájem: Pokud nájem trvá více než rok a nemovitost je používána nájemcem jako hlavní místo pobytu, majiteli se poskytne sleva ve výši 60% z daňového základu.
Pro nerezidenty
Rezidenti zemí EU/EEA mohou také odečíst náklady spojené s nemovitostí (stejně jako rezidenti Španělska). Nerezidenti z jiných zemí tuto možnost nemají — daň je vypočítána z celkového příjmu bez odpočtů.
Příklad výpočtu daně
Příklad pro rezidenta Španělska
- Roční příjem z pronájmu: 10 000 EUR.
- Povolené náklady: 3 000 EUR.
- Základ daně: 10 000 - 3 000 = 7 000 EUR.
- Daňová sazba: 19%.
- Výše daně: 7 000 × 19% = 1 330 EUR.
Příklad pro nerezidenta (z EU)
- Roční příjem z pronájmu: 10 000 EUR.
- Povolené náklady: 3 000 EUR.
- Základ daně: 10 000 - 3 000 = 7 000 EUR.
- Daňová sazba: 19%.
- Výše daně: 7 000 × 19% = 1 330 EUR.
Příklad pro nerezidenta (mimo EU)
- Roční příjem z pronájmu: 10 000 EUR.
- Základ daně: 10 000 EUR (odpočty se neaplikují).
- Daňová sazba: 24%.
- Výše daně: 10 000 × 24% = 2 400 EUR.
Jak platit daň?
Pro rezidenty Španělska
- Příjem z pronájmu je zahrnut v roční daňové přiznání, které se podává prostřednictvím formuláře Modelo 100.
- Daňové přiznání musí být podáno do 30. června následujícího roku.
Pro nerezidenty Španělska
- Daň se platí čtvrtletně prostřednictvím formuláře Modelo 210.
- Termíny podání: do 20. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí (například za první čtvrtletí musí být přiznání podáno do 20. dubna).
Odpovědnost za nezaplacení
Španělsko pečlivě sleduje zdanění příjmů z pronájmu. Pozdní podání daňového přiznání nebo nezaplacení daně může vést k pokutám:
- Pokuta za zpoždění podání daňového přiznání: od 50 do 200 EUR.
- Pokuta za nezaplacení daně: až 20% z dlužné částky plus úroky.
Užitečné tipy
- Využijte profesionální služby: Najměte si účetního nebo daňového poradce, který vám pomůže správně vypočítat daň a podat daňové přiznání.
- Uchovávejte všechny dokumenty: Ukládejte účtenky za platby za služby, opravy a další výdaje. To vám pomůže při odpočtech.
- Zvažte dlouhodobý pronájem: Dlouhodobý pronájem nabízí daňové úlevy a snižuje riziko, že nemovitost bude neobsazená.
- Prozkoumejte nájemní smlouvu: Ujistěte se, že vaše nájemní smlouva je v souladu se španělskými zákony a pokrývá všechny důležité aspekty.
Závěr
Příjem z pronájmu nemovitosti ve Španělsku může být výnosný, ale vyžaduje dodržování daňových pravidel. Rezidenti mají více možností odpočtů, zatímco nerezidenti musí brát v úvahu pevné sazby. Připravte se včas, abyste se vyhnuli nepříjemným překvapením a v případě potřeby se poraďte s odborníkem.
