Registrierung eines Selbstständigen (autónomo) in Spanien im Jahr 2024: Was Sie wissen müssen.

Im Jahr 2024 gilt in Spanien ein aktualisiertes System für die Registrierung und Besteuerung von Einzelunternehmern (autónomo). Viele empfinden diesen Prozess als komplex und voller Fallstricke. Wenn man jedoch die wichtigsten Schritte und Anforderungen versteht, kann man größere Probleme vermeiden und sein Unternehmen legal organisieren. Im Folgenden erläutern wir, warum die Registrierung als Einzelunternehmer notwendig ist, welche Dokumente benötigt werden und wie man bei jedem Schritt vorgeht.

Probleme und Lösungen bei der Registrierung als autónomo

Angehende Unternehmer stehen oft vor folgenden Problemen:

Unkenntnis der Reihenfolge der Schritte: wo man sich zuerst registrieren muss und welche Formulare auszufüllen sind.
Schwierigkeiten bei der Wahl des Steuersystems und des Beitragssatzes zur Sozialversicherung.
Unklarheit darüber, wann eine vollständige Registrierung erforderlich ist und wann eine einmalige Steuerzahlung ausreicht.
Bedenken hinsichtlich hoher monatlicher Zahlungen, insbesondere zu Beginn der Tätigkeit.

Die wichtigsten Lösungen bestehen in einer gründlichen Prüfung der Anforderungen und der strikten Einhaltung der Formalitäten. Es ist wichtig, die wichtigsten Abkürzungen und ihre Bedeutung zu kennen und die Vorteile des reduzierten Tarifs (tarifa plana) in den ersten Betriebsmonaten zu nutzen.

Schritt 1. Beantragen Sie die NIE (Número de Identificación de Extranjero)

Die NIE (Número de Identificación de Extranjero) ist die Identifikationsnummer für Ausländer. Ohne sie ist es unmöglich, in Spanien offizielle wirtschaftliche Aktivitäten auszuüben. Die NIE kann bei der spanischen Polizei oder beim spanischen Konsulat im Ausland beantragt werden. Dazu benötigen Sie:

Gültiger Reisepass oder Personalausweis (DNI - Documento Nacional de Identidad) für EU-Bürger.
Ausgefülltes Standard-Antragsformular.
Dokumente, die den Wohnsitz oder den Grund für den Aufenthalt in Spanien nachweisen.
Zahlung einer geringen Gebühr.

Schritt 2. Registrierung beim Finanzamt (Agencia Tributaria)

Nach Erhalt der NIE müssen Sie dem Finanzamt Ihre Absicht mitteilen, als autónomo tätig zu werden. Dazu müssen Sie bei der Agencia Tributaria Folgendes ausfüllen:

Formular 036 oder 037: Formular 037 ist kürzer und in der Regel für Freiberufler geeignet. Formular 036 wird verwendet, wenn eine zusätzliche Registrierung erforderlich ist (z. B. für die Zusammenarbeit mit Kunden in anderen EU-Ländern).
Auswahl der entsprechenden IAE-Nummer (Impuesto de Actividades Económicas): ein Code, der die Art der Tätigkeit widerspiegelt, von Beratungsdienstleistungen bis zum Handel.

Es ist notwendig, die IAE-Nummer korrekt zu definieren, da das Steuersystem und die Notwendigkeit, Rechnungen mit Umsatzsteuer auszustellen, davon abhängen.

Schritt 3. Anmeldung bei der Sozialversicherung (Seguridad Social)

Innerhalb von 30 Tagen nach der Anmeldung beim Finanzamt ist es wichtig, sich bei der Sozialversicherung im Rahmen des RETA-Systems (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) anzumelden. Die wichtigsten Schritte sind:

Füllen Sie das Formular TA.0521 aus und geben Sie die voraussichtliche Höhe Ihres Nettoeinkommens an.
Wählen Sie die Beitragsgrundlage: Davon hängen die Höhe der monatlichen Zahlungen und die zukünftigen Leistungen ab.
Zahlen Sie den ersten Beitrag. Für 2024 gilt für neue autónomos ein Pauschaltarif (tarifa plana) von 80 Euro pro Monat. Nach 12 Monaten kann sich der Betrag je nach Einkommen ändern.

Um Ihre Einkommenshöhe zu berechnen, berücksichtigen Sie die Ausgaben, die Höhe der jährlichen Beiträge und den zusätzlichen Abzug, der in der Regel 3-7% beträgt (abhängig vom Status des Unternehmers).

Schritt 4. Bank und elektronische Zertifikate

Separates Bankkonto

Es ist nicht obligatorisch, aber es wird empfohlen, ein separates Bankkonto für die Geschäftstätigkeit zu eröffnen. Dies erleichtert die Trennung privater und geschäftlicher Transaktionen und die Buchhaltung.

Digitales Zertifikat

Um online mit dem Finanzamt zu interagieren, benötigen Sie ein digitales Zertifikat. Mit diesem Zertifikat können Sie Steuererklärungen einreichen, Steuern zahlen und den Status Ihrer Beiträge überprüfen, ohne die Ämter aufsuchen zu müssen. Sie können es über die offizielle Website der zuständigen Stelle oder persönlich in einer der autorisierten Stellen erhalten.

Schritt 5. Relevante Änderungen im Jahr 2024

Ab 2024 hängen die autónomo-Beiträge zunehmend von ihrem tatsächlichen Nettoeinkommen ab. Die Beitragshöhen sind in 15 Stufen unterteilt. Liegt das Einkommen unter dem Mindestlohn (Salario Mínimo Interprofesional), bleibt der Anspruch auf Vergünstigungen, einschließlich der verlängerten tarifa plana, erhalten.

Der autónomo kann seine Beitragsgrundlage bis zu 6 Mal im Jahr anpassen und so die Höhe seiner monatlichen Beiträge ändern. Am Ende des Jahres wird das System angepasst: Wenn das Gesamteinkommen höher oder niedriger ist als angegeben, muss die Differenz nachgezahlt bzw. der zu viel gezahlte Betrag erstattet werden.

Wann eine Registrierung nicht erforderlich ist

Wenn die Tätigkeit nur gelegentlich ausgeübt wird und das Einkommen unter dem festgelegten Mindestbetrag liegt (in der Regel wird der spanische Mindestlohn als Referenz herangezogen), ist anstelle der vollständigen Registrierung im RETA-System die Zahlung einer einmaligen Steuer zulässig. Die Kriterien für "Gelegentlichkeit" sind jedoch nicht genau definiert, was das Risiko von Bußgeldern birgt. Im Einzelfall ist es ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen.

Steuern und Meldepflichten

Die wichtigsten Pflichten für autónomos in Spanien sind:

Umsatzsteuer (IVA): Regelsatz von 21% auf erbrachte Leistungen und gelieferte Waren. Wird vierteljährlich eingereicht.
Einkommensteuer (IRPF): wird teilweise im Laufe des Jahres über das Formular 130 gezahlt oder von jeder Rechnung einbehalten (retención). Endgültige Abrechnung in der jährlichen Einkommensteuererklärung.
Monatliche Sozialversicherungsbeiträge: werden auf der Grundlage der gewählten Beitragsgrundlage unter Berücksichtigung des tatsächlichen Einkommens berechnet.

Zahlungen und Erklärungen erfolgen in der Regel vierteljährlich. Die Nichtabgabe von Erklärungen oder Verspätungen führen zu Bußgeldern.

Einstellung von Mitarbeitern oder Subunternehmern

Wenn das Unternehmen irgendwann expandiert, können Sie Mitarbeiter einstellen. In diesem Fall müssen Sie eine Betriebsstätte bei der Arbeitsinspektion eröffnen und jeden Mitarbeiter mit seinen eigenen Beiträgen und Verträgen anmelden. Alternativ können Sie mit anderen Fachleuten als Subunternehmern zusammenarbeiten, wenn diese selbst als autónomos registriert sind oder eine juristische Person haben.

Befristete und saisonale Beschäftigung

Unternehmer sind häufig mit der Saisonalität ihrer Tätigkeit konfrontiert. In diesem Fall können sie das Recht nutzen, sich bis zu dreimal im Jahr an- und abzumelden. Beachten Sie jedoch, dass Sie, wenn Sie bereits die tarifa plana in Anspruch nehmen, diesen Vorteil bei einer erneuten Anmeldung verlieren können. Wägen Sie immer die potenziellen Risiken und Vorteile ab.

Haftung und Bußgelder

In Spanien haftet der Unternehmer unbeschränkt für Schulden und Verbindlichkeiten, wenn er keine juristische Person in Form einer SL (Sociedad Limitada) gegründet hat. Darüber hinaus führen die Nichtzahlung von Beiträgen oder Steuern zu Bußgeldern. Die Höhe der Bußgelder hängt von der Dauer des Verzugs und der Höhe der Schuld ab.

Fazit

Die Registrierung als Einzelunternehmer (autónomo) in Spanien im Jahr 2024 erfordert das Verständnis der Schritte und die sorgfältige Einreichung der Unterlagen. Trotz der zahlreichen Formalitäten verleiht eine korrekte Registrierung dem Unternehmer volle Rechte und soziale Garantien. Es ist wichtig:

Die NIE (Número de Identificación de Extranjero) im Voraus zu beantragen.
Sich rechtzeitig mit dem Formular 036 oder 037 beim Finanzamt anzumelden.
Sich bei der Sozialversicherung anzumelden und die Richtigkeit der Beiträge zu überwachen.
Einnahmen und Ausgaben zu erfassen und Umsatzsteuer- und Einkommensteuererklärungen fristgerecht einzureichen.

Die Einhaltung dieser Regeln hilft, Bußgelder zu vermeiden, finanzielle Risiken zu reduzieren und sich auf die Entwicklung des Unternehmens zu konzentrieren.