Kaksinkertainen verotus Espanjassa: tärkeimmät riskit ja ratkaisut.

Kaksoisverotuksen ymmärtäminen Espanjassa

Monille ulkomaalaisille, jotka omistavat kiinteistöjä Espanjassa tai harjoittavat liiketoimintaa siellä, on olemassa riski maksaa veroja kahdessa eri valtiossa samanaikaisesti. Kaksoisverotus tarkoittaa tilannetta, jossa luonnollinen henkilö tai oikeushenkilö maksaa veroja samasta tulosta tai omaisuudesta kahdessa maassa. Tämä voi johtaa ylimääräisiin kustannuksiin, sakkoihin ja taloudellisen suunnittelun monimutkaistumiseen. Seurauksena ihmiset kohtaavat seuraavat "haasteet":

• Riski maksaa liikaa veroja ja kärsiä taloudellisia tappioita.
• Epäselvyys siitä, miten verotuksellinen asuinpaikka määritetään.
• Vaikeudet kansainvälisten sopimusten ja kansallisten verovapautusten soveltamisessa.

On kuitenkin olemassa tehokkaita ratkaisuja, joiden avulla voidaan minimoida tai täysin välttää kaksoisverotus, jos ymmärtää ajoissa oikeudelliset mekanismit ja noudattaa verovelvoitteita.

Miten verotuksellinen asuinpaikka määritetään?

Ensimmäinen askel ongelman ymmärtämiseen on tietää, kuka katsotaan Espanjan verotukselliseksi asukkaaksi. Espanjan lainsäädännön mukaan henkilö on verovelvollinen Espanjassa, jos:

• Hän oleskelee Espanjassa yli 183 päivää vuodessa.
• Hänellä on "elämän keskus" Espanjassa (perhe, pääasiallinen tulonlähde).

Oikeushenkilöiden osalta "todellinen" yrityksen hallintopaikka on ratkaiseva. Espanjan verovelvollisten on ilmoitettava kaikki maailmanlaajuiset tulonsa, kun taas ei-verovelvolliset maksavat veroa vain Espanjassa syntyneistä tuloista.

Kansainvälisten sopimusten (DTT) rooli Espanjassa

Espanja on allekirjoittanut yli 90 kansainvälistä kaksoisverotuksen poistamista koskevaa sopimusta (DTT – Double Taxation Treaty) eri maiden kanssa. Nämä sopimukset perustuvat periaatteeseen, jonka mukaan samaa tuloa ei saa verottaa kahdesti eri valtioissa. Sopimukset säätelevät verotusta seuraavissa tapauksissa:

• Yritysten voitot ja kiinteät toimipaikat.
• Palkkatulot ja itsenäinen ammatinharjoittaminen.
• Kiinteistöjen tuotot, osingot, korot ja rojaltit.
• Pääomavoitot omaisuuden myynnistä.
• Eläkkeet, hallituksen palkkiot, taiteilijoiden ja urheilijoiden tulot.

Sopimukset voivat sisältää alennettuja verokantoja sekä selkeät säännöt siitä, missä maassa pääasiallinen verotus suoritetaan. Jokainen tapaus (esimerkiksi ulkomailta saadut osingot tai Espanjassa myyty kiinteistö ei-asukkaana) sisältää omat erityisvaatimuksensa.

Espanja – Venäjä: Sopimuksen osittainen keskeyttäminen

Joulukuussa 1998 Espanja ja Venäjä allekirjoittivat sopimuksen kaksoisverotuksen välttämiseksi ja veronkierron estämiseksi koskien tuloveroa ja varallisuusveroa. Osa tämän sopimuksen määräyksistä keskeytettiin kuitenkin 8. elokuuta 2023 alkaen. On tärkeää huomata, että perusartikla, joka sallii yhden lainkäyttöalueen verojen hyvittämisen toisessa, ei ollut keskeytetty tämän artikkelin kirjoitushetkellä. Tämä tarkoittaa, että kaksoisverotuksen estämismekanismi on edelleen voimassa, vaikka alennettuja verokantoja tietyille tulolajeille ei ehkä enää ole saatavilla.

Kuinka välttää kaksoisverotus käytännössä?

DTT-sopimusten lisäksi Espanjassa on sisäisiä mekanismeja, jotka helpottavat verotettavan tulon laskemista ja vähentävät riskejä. Keskeisiä ratkaisuja ovat:

• Asuinpaikan määrittäminen. Tarkka analyysi siitä, oletko verotuksellisesti asuva Espanjassa (tai toisessa maassa) vuoden lopussa. Tämä mahdollistaa tulojen asianmukaisen ilmoittamisen ja oikean verotusjärjestelmän soveltamisen.
• Verohyvitys. Espanjan verovelvollinen voi vähentää Espanjassa maksettavan veronsa määrällä, joka on jo maksettu ulkomailla. On tärkeää, että käytettävissä on todistusasiakirjat (asuinpaikkatodistus, verotodistukset).
• Tulojen vapautus. Joissakin tapauksissa, kun DTT-sopimus sitä edellyttää, tietyt ulkomailta saadut tulot voivat olla vapautettuja Espanjan verotuksesta.
• Ammattimainen neuvonta. Jos tilanne on monimutkainen, kannattaa ottaa yhteyttä verotusasiantuntijoihin, jotka tuntevat kansainvälisen ja Espanjan verolainsäädännön.

Verotus eri tulotyypeistä Espanjassa

Espanjan lainsäädännön mukaan eri tuloluokat verotetaan eri tavoin. Alla ovat tärkeimmät verotyypit.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – Henkilökohtainen tulovero

Espanjan verovelvollisille henkilöille verotus on progressiivista ja riippuu kokonaistuloista. Ei-verovelvolliset maksavat kiinteän verokannan, yleensä 19 % tai 24 %, riippuen tulotyypistä ja verovelvollisen asemasta.

IS (Impuesto sobre Sociedades) – Yritysvero

Espanjassa asuville yrityksille tavallinen verokanta on 25 %, vaikka tietyissä tapauksissa on olemassa erikoisjärjestelmiä ja alennettuja verokantoja. Ulkomaiset yritykset, jotka toimivat Espanjassa kiinteän toimipaikan kautta, maksavat veroa vain tästä toiminnasta saadusta voitosta.

IP (Impuesto sobre el Patrimonio) – Varallisuusvero

Espanjassa voidaan periä varallisuusvero, jos verovelvollisen omaisuuden arvo ylittää laissa säädetyn rajan. Ei-verovelvolliset maksavat tätä veroa vain Espanjassa sijaitsevista omaisuuseristä.

Kiinteistötulojen verotus

Kiinteistöjen vuokraus- tai myyntitulot Espanjassa voivat olla veronalaisia Espanjassa, vaikka omistaja ei olisikaan Espanjan verovelvollinen. On tärkeää huomioida:

• Henkilökohtaisen tuloveron (IRPF) verokanta, jos kyseessä on yksityishenkilö.
• Yritysverokanta (IS), jos kiinteistö kuuluu yritykselle.
• Lisämaksut kunnallisveroista (esimerkiksi kaupunkialueiden arvonnousuvero).

Suosituksia veroriskien vähentämiseksi

Jotta voit suunnitella verotuksesi tehokkaasti Espanjassa ja välttää liialliset maksut, on tärkeää:

• Määrittää verotuksellinen asuinpaikka ajoissa ja muuttaa sitä vain, jos se on taloudellisesti ja juridisesti perusteltua.
• Tarkistaa, onko Espanjan ja kotimaasi välillä DTT-sopimus, ja hyödyntää siihen liittyvät edut ja verokannat.
• Kerätä kaikki todisteet tuloista ja ulkomailla maksetuista veroista.
• Pysyä ajan tasalla lainsäädännön muutoksista, erityisesti DTT-sopimusten muutoksista tai keskeytyksistä.
• Kysyä neuvoa veroasiantuntijoilta, jotka tuntevat Espanjan ja kansainvälisen verolainsäädännön.

Johtopäätös: Hyvä suunnittelu säästää rahaa

Kaksoisverotus Espanjassa ei ole väistämätön ongelma, jos tunnet ja sovellat käytettävissä olevia mekanismeja: kansainvälisiä sopimuksia, verovähennyksiä ja Espanjan kansallisia veroetuja. Pysyäksesi ajan tasalla, varmista asuinpaikkasi ja kysy neuvoa asiantuntijoilta. Näin voit optimoida verotuksesi, varmistaa taloudellisen läpinäkyvyyden ja saavuttaa pitkän aikavälin vakautta.