Tasse sui redditi da locazione di proprietà in Spagna.

Se hai deciso di affittare la tua proprietà in Spagna, è importante conoscere gli obblighi fiscali relativi al reddito da locazione. Le aliquote e le regole fiscali dipendono dal tuo status di residenza e dal paese di origine. In questo articolo esamineremo quali imposte è necessario pagare, come calcolarle e quali deduzioni sono disponibili.

Regole principali della tassazione degli affitti

Per i residenti fiscali in Spagna

Se sei residente fiscale in Spagna, il reddito da locazione è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF). Viene calcolata secondo una scala progressiva: più alto è il tuo reddito totale, maggiore sarà l'aliquota fiscale.

• Scala fiscale per il 2024:
• Fino a 12.450 euro: 19%.
• Da 12.451 a 20.200 euro: 24%.
• Da 20.201 a 35.200 euro: 30%.
• Da 35.201 a 60.000 euro: 37%.
• Oltre 60.000 euro: 47%.

Per i non residenti fiscali in Spagna

Se non sei residente fiscale in Spagna, il reddito da locazione è soggetto a un'aliquota fissa:

• 19% — per i residenti nei paesi dell'UE/SEE.
• 24% — per i residenti in altri paesi.

Deduzioni e agevolazioni fiscali

Per i residenti fiscali in Spagna

I residenti fiscali possono dedurre dalla base imponibile le spese relative alla manutenzione e gestione della proprietà:

• Spese per riparazioni.
• Spese per utenze (se pagate dal proprietario).
• Interessi sul mutuo.
• Spese per assicurazione.
• Deprezzamento del bene (3% del valore dell'edificio).

Agevolazione per affitti a lungo termine: Se l'affitto dura più di un anno e l'immobile viene utilizzato dall'inquilino come residenza principale, il proprietario può ottenere uno sconto del 60% sulla base imponibile.

Per i non residenti

I residenti nei paesi dell'UE/SEE possono anche dedurre le spese relative alla proprietà (allo stesso modo dei residenti fiscali in Spagna). I non residenti di altri paesi non possono fare queste deduzioni — l'imposta viene calcolata sul reddito totale senza dedurre le spese.

Esempio di calcolo dell'imposta

Esempio per un residente fiscale in Spagna

• Reddito annuale da locazione: 10.000 euro.
• Spese ammissibili: 3.000 euro.
• Base imponibile: 10.000 - 3.000 = 7.000 euro.
• Aliquota fiscale: 19%.
• Importo dell'imposta: 7.000 × 19% = 1.330 euro.

Esempio per un non residente (dell'UE)

• Reddito annuale da locazione: 10.000 euro.
• Spese ammissibili: 3.000 euro.
• Base imponibile: 10.000 - 3.000 = 7.000 euro.
• Aliquota fiscale: 19%.
• Importo dell'imposta: 7.000 × 19% = 1.330 euro.

Esempio per un non residente (fuori dall'UE)

• Reddito annuale da locazione: 10.000 euro.
• Base imponibile: 10.000 euro (senza deduzioni applicabili).
• Aliquota fiscale: 24%.
• Importo dell'imposta: 10.000 × 24% = 2.400 euro.

Come pagare l'imposta?

Per i residenti fiscali in Spagna

• Il reddito da locazione deve essere incluso nella dichiarazione dei redditi annuale, che deve essere presentata tramite il modulo Modelo 100.
• La dichiarazione deve essere presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo.

Per i non residenti fiscali in Spagna

• L'imposta deve essere pagata trimestralmente tramite il modulo Modelo 210.
• Termini di presentazione: entro il 20° giorno del mese successivo alla fine del trimestre (ad esempio, per il primo trimestre, la dichiarazione deve essere presentata entro il 20 aprile).

Responsabilità per il mancato pagamento

La Spagna controlla rigorosamente la tassazione dei redditi da locazione. La presentazione tardiva della dichiarazione o il mancato pagamento dell'imposta possono comportare sanzioni:

• Multa per ritardo nella presentazione della dichiarazione: da 50 a 200 euro.
• Multa per mancato pagamento dell'imposta: fino al 20% dell'importo dovuto, più interessi.

Consigli utili

• Usa servizi professionali: Assumi un contabile o un consulente fiscale per calcolare correttamente l'imposta e presentare la dichiarazione.
• Conserva tutti i documenti: Conserva le ricevute per i pagamenti delle utenze, dei lavori di riparazione e delle altre spese. Questo ti aiuterà a ottenere le deduzioni.
• Considera gli affitti a lungo termine: Gli affitti a lungo termine offrono agevolazioni fiscali e riducono il rischio di periodi di inattività della proprietà.
• Studia il contratto di affitto: Assicurati che il tuo contratto di affitto sia conforme alle leggi spagnole e regoli tutti gli aspetti importanti.

Conclusioni

Il reddito da locazione in Spagna può essere redditizio, ma richiede il rispetto delle normative fiscali. I residenti fiscali hanno più opportunità di deduzioni, mentre i non residenti devono considerare le aliquote fisse. Preparati in anticipo per evitare brutte sorprese e, se necessario, cerca assistenza professionale.