Doppia imposizione in Spagna: rischi principali e soluzioni.

Comprendere il problema della doppia imposizione in Spagna

Per molti stranieri che possiedono proprietà in Spagna o gestiscono un'attività nel paese, esiste il rischio di pagare le tasse in due giurisdizioni contemporaneamente. La doppia imposizione si verifica quando una persona fisica o giuridica paga le imposte sullo stesso reddito o patrimonio in due paesi diversi. Questa situazione può portare a costi aggiuntivi, sanzioni e complicazioni nella pianificazione finanziaria. Di conseguenza, le persone si trovano ad affrontare i seguenti "problemi":

• Rischio di pagare tasse in eccesso e subire perdite finanziarie.
• Difficoltà nel comprendere i criteri per determinare la residenza fiscale.
• Problemi nell’applicazione di accordi internazionali e agevolazioni fiscali nazionali.

Tuttavia, esistono soluzioni efficaci per minimizzare o evitare completamente la doppia imposizione, purché si comprendano in tempo i meccanismi legali e si rispettino i requisiti fiscali.

Come determinare la residenza fiscale

Il primo passo per comprendere il problema è sapere chi è considerato residente fiscale in Spagna. Secondo la normativa spagnola, una persona fisica è considerata residente se:

• Trascorre più di 183 giorni all’anno in Spagna.
• Ha il suo "centro di interessi vitali" in Spagna (famiglia, principale fonte di reddito).

Per le persone giuridiche, il criterio chiave è il "luogo effettivo" di gestione dell’azienda. I residenti fiscali in Spagna devono dichiarare i loro redditi a livello globale, mentre i non residenti pagano le imposte solo sui redditi generati sul territorio spagnolo.

Il ruolo degli accordi internazionali (DTT) in Spagna

La Spagna ha firmato oltre 90 accordi internazionali per evitare la doppia imposizione (DTT – Double Taxation Treaty) con diversi paesi. Questi accordi si basano sul principio di evitare la tassazione simultanea dello stesso reddito. Regolano la tassazione di:

• Profitti aziendali e stabilimenti permanenti.
• Redditi da lavoro dipendente e autonomo.
• Redditi derivanti da immobili, dividendi, interessi e royalties.
• Plusvalenze derivanti dalla vendita di attività.
• Pensioni, compensi degli amministratori, redditi di artisti e sportivi.

Gli accordi possono prevedere aliquote fiscali agevolate e regole chiare che determinano in quale paese deve essere pagata l’imposta principale. Ogni caso (ad esempio, ricevere dividendi dall’estero o vendere un immobile in Spagna come non residente) ha le proprie particolarità e requisiti.

Spagna – Russia: sospensione parziale della convenzione

Nel dicembre 1998, la Spagna e la Russia hanno firmato una convenzione per evitare la doppia imposizione e prevenire l’evasione fiscale in materia di imposte sul reddito e sul patrimonio. Tuttavia, alcune disposizioni di questa convenzione sono state sospese dall’8 agosto 2023. È importante notare che l’articolo principale che consente il credito d’imposta per le imposte pagate in una giurisdizione non è stato sospeso alla data di redazione di questo articolo. Ciò significa che il meccanismo per evitare la doppia imposizione è ancora in vigore, sebbene le aliquote fiscali agevolate per alcune categorie di reddito possano non essere più disponibili.

Come evitare la doppia imposizione nella pratica

Oltre agli accordi DTT, la Spagna dispone di meccanismi interni che semplificano il calcolo della base imponibile e riducono i rischi. Le principali soluzioni includono:

• Determinazione dello stato di residenza. Un’analisi precisa per confermare se si è residenti fiscali in Spagna (o in un altro paese) alla fine dell’anno. Questo permette di dichiarare correttamente i redditi e applicare il giusto regime fiscale.
• Credito d’imposta. Un residente fiscale spagnolo può ridurre la propria imposta dovuta in Spagna grazie all’importo già pagato all’estero. È fondamentale disporre della documentazione comprovante (certificato di residenza, dichiarazioni fiscali).
• Esenzione dei redditi. In alcuni casi, a seconda delle condizioni stabilite dagli accordi DTT, alcuni redditi esteri possono essere esenti da imposte in Spagna.
• Consulenza professionale. Se la situazione è complessa, si consiglia di consultare esperti fiscali esperti in diritto tributario internazionale e spagnolo.

Tassazione dei diversi tipi di reddito in Spagna

Secondo la normativa spagnola, esistono diverse categorie di reddito, ciascuna con un diverso regime di tassazione. Di seguito sono riportati i principali tipi di imposte.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – Imposta sul reddito delle persone fisiche

Per i residenti fiscali in Spagna, l’imposta è progressiva e dipende dal reddito annuale complessivo. I non residenti pagano un’aliquota fissa, generalmente del 19% o 24%, a seconda del tipo di reddito e dello status fiscale.

IS (Impuesto sobre Sociedades) – Imposta sulle società

Per le aziende residenti in Spagna, l’aliquota fiscale standard è del 25%, anche se esistono regimi speciali e aliquote ridotte in alcuni casi. Le aziende non residenti che operano in Spagna attraverso una stabile organizzazione sono tassate solo sui profitti attribuibili a tale attività.

IP (Impuesto sobre el Patrimonio) – Imposta sul patrimonio

In Spagna può essere applicata un’imposta patrimoniale se il valore dei beni di un residente supera una determinata soglia prevista dalla legge. I non residenti sono soggetti a questa imposta solo per i beni situati in Spagna.

Tassazione dei redditi derivanti da immobili

I redditi derivanti dall’affitto o dalla vendita di immobili in Spagna possono essere soggetti a tassazione nel paese, anche se il proprietario non è residente. È importante considerare:

• L’aliquota IRPF, se il proprietario è una persona fisica.
• L’aliquota dell’imposta sulle società (IS), se l’immobile è intestato a un’azienda.
• Le imposte municipali aggiuntive (ad esempio, l’imposta sull’incremento del valore dei terreni urbani).

Raccomandazioni per ridurre i rischi fiscali

Per pianificare correttamente la tassazione in Spagna ed evitare pagamenti eccessivi, è importante:

• Determinare la residenza fiscale in tempo e cambiarla solo se giuridicamente e finanziariamente vantaggioso.
• Verificare se esiste un accordo DTT tra la Spagna e il proprio paese e, se applicabile, usufruire delle aliquote agevolate e delle esenzioni disponibili.
• Raccogliere tutta la documentazione comprovante i redditi e le imposte pagate all’estero.
• Monitorare le modifiche legislative, specialmente la sospensione o la modifica di determinati articoli degli accordi DTT.
• Consultare avvocati e consulenti fiscali esperti in diritto tributario internazionale e spagnolo.

Conclusione: Una buona pianificazione porta a risparmi

La doppia imposizione in Spagna non è un problema inevitabile se si conoscono e applicano i meccanismi disponibili: trattati internazionali, schemi di credito d’imposta e agevolazioni fiscali nazionali. Nonostante la complessità di alcune normative, gli accordi DTT e la legislazione nazionale spagnola offrono molte opportunità per minimizzare le spese fiscali inutili. Per evitare errori, è fondamentale restare aggiornati sulle modifiche legislative, confermare la residenza fiscale in tempo e consultare esperti. Solo così è possibile ottimizzare la tassazione, garantire la trasparenza finanziaria e ottenere stabilità a lungo termine.