Испанияда мүлікті беру салығы: артық төлеуден қалай аулақ болу керек.

Испаниядағы мүлікті беру салығы дегеніміз не?

Испанияда қайталама тұрғын үйді сатып алу мүлікті беру салығын төлеумен қатар жүреді - ITP (Impuesto sobre Transacciones Patrimoniales). Бұл алым қайталама нарықтағы жылжымайтын мүліктің кез келген өтеулі сатып алуына, сондай-ақ жалға беруге, пайдаланылған көлікті сатып алуға немесе кейбір корпоративтік операцияларға қолданылады. Көптеген сатып алушылар үшін ITP шығындардың маңызды бабына айналады, өйткені салық мөлшерлемесі автономды қоғамдастыққа байланысты 11% немесе одан да көп болуы мүмкін.

Салықты кім төлейді және қандай мерзімде?

Сатып алушының басты уайымы - ITP төлеуге кім жауапты екенін және оны қашан жасау керектігін түсіну. Заңға сәйкес, мүлікті беру салығын төлеуші сатып алушы болып табылады. Нотариаттық куәландырылған сатып алу-сату шартына қол қойылған сәттен бастап, ол 30 күн ішінде декларацияны (600-нысаны) тапсырып, салықтың барлық қажетті сомасын нақты автономды қоғамдастықтың қазынасына төлеуі керек. Мерзімдерді бұзу айыппұлдар мен өсімпұлдар салуға әкелуі мүмкін, сондықтан бұл туралы алдын ала қамдаған жөн.

Ережеден тыс жағдайлар

Егер жаңа тұрғын үй (құрылыс салушыдан) сатып алынса, ITP орнына қосылған құн салығы - IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) төленеді. ҚҚС мөлшерлемесі әдетте тұрғын үй объектілері үшін 10% және коммерциялық үй-жайлар мен жер учаскелері үшін 21% құрайды. Бұл жағдайда сатып алушы қосымша мөртаңбалық алымды - AJD (Actos Jurídicos Documentados) төлейді, ол аймақтық билік органдарымен белгіленеді және орташа есеппен 0,5% -дан 1,5% -ға дейін өзгереді.

ITP қалай есептеледі және Valor de Referencia дегеніміз не?

Ең басты қиындықтардың бірі - салық салынатын базаны анықтау. Жалпы формула келесідей: негіз ретінде екі шаманың үлкені алынады - мәміленің нақты құны немесе Valor de Referencia (анықтамалық құн) деп аталатын. Valor de Referencia - бұл жылжымайтын мүліктің нарықтық құнының шартты көрсеткіші, оны кадастрлық органдар аймақтағы мәмілелер статистикасын ескере отырып есептейді. Ол үнемі қайта қаралады және өзгеруі мүмкін. Егер мәміленің нақты бағасы Valor de Referencia-дан төмен болып шықса, салық салынатын база анықтамалық құн болады, бұл салықты азайту үшін бағаны төмендету мүмкіндігін жояды.

Әртүрлі аймақтардағы мөлшерлемелер

Испанияның әрбір автономды қоғамдастығы өзінің ережелері мен ITP пайыздық мөлшерлемелерін белгілейді. Орташа алғанда, олар 6% -дан 11% -ға дейін ауытқиды. Мысалы, Мадридте мөлшерлеме 6%, Каталонияда - 10%, Валенсияда - 10%, ал Баск елінде - 6-7%, провинцияға байланысты. Нақты мөлшерлемені нақтылау үшін алдын ала мамандармен кеңесу немесе нақты аймақтағы нормативтерді зерделеу қажет.

Салық ауыртпалығын төмендетуге қандай факторлар әсер етеді?

Елеулі шығындардың жалпы үрдісіне қарамастан, сатып алушылардың кейбір санаттары үшін жеңілдіктер мен шегерімдер бар. Егер объектіні жас адам (көбінесе 35 жасқа дейінгі) немесе табысы төмен отбасы сатып алса, салық мөлшерлемесі төмендетілуі мүмкін. Сонымен қатар, кейбір қоғамдастықтарда көп балалы отбасыларға немесе мүгедектерге арналған қосымша жеңілдіктер бар. Толық ақпаратты тікелей аймақтық салық органынан нақтылау керек.

Резидент еместердің міндеттері және ықтимал айыппұлдар

Көбінесе әлеуетті сатып алушылар Испанияның резиденті болмай, қандай салық төлеуі керектігі туралы уайымдайды. Резидент еместер үшін ITP бойынша ережелер ел азаматтарымен бірдей болып қалады. Алайда басқа да міндетті төлемдер қосылады, мысалы, резидент еместер үшін табыс салығы - IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), егер сатып алынған жылжымайтын мүлік жалға берілетін болса немесе кейіннен пайдамен сатылатын болса. Салық міндеттемелерін бұзу айыппұлдарға, өсімпұлдарға және тұруға ықтиярхатты ұзартуда немесе жылжымайтын мүлікке одан әрі билік етуде проблемаларға әкеледі.

ITP қашан төленбейді?

Мүлікті беру салығын төлеуден толық немесе ішінара босату жағдайлары бар:

• Ерлі-зайыптылар арасында мүлікті бөлу (соның ішінде ажырасу немесе некеде бөлек тұру).
• Аймақтық заңнамада көзделген белгілі бір жеңілдікті шарттар бойынша сыйға тарту немесе мұрагерлік.
• Сот шешімі бойынша өтемақы есебінен мүлікті беру.
• Жаңа тұрғын үйді құрылыс салушыдан сатып алу (онда IVA және AJD төленеді).

Бірақ әрбір осындай жағдайда босату үшін тиісті құқықтық негіз бар екеніне алдын ала көз жеткізу керек.

Жылжымайтын мүлік агенттігі қалай көмектесе алады?

Көптеген сатып алушылар декларацияны қалай дұрыс толтыру керектігін, мерзімдерді өткізіп алмауды және күтпеген шығындарға тап болмауды уайымдайды. Тәжірибелі жылжымайтын мүлік агенттігі мәмілеге кешенді қолдау көрсету арқылы бұл уайымдарды жояды:

• Аймақтағы ағымдағы мөлшерлемелер мен жеңілдіктерді нақтылауға көмектеседі.
• Valor de Referencia-мен есептеулер бойынша кеңес береді.
• ITP төлеу үшін дұрыс құжаттарды дайындайды.
• Мерзімдерді сақтамаудың салдарын түсіндіреді және айыппұлдарды болдырмауға көмектеседі.

Сатып алушыларға арналған практикалық ұсыныстар

• Салық салынатын базаны алдын ала нақтылаңыз. Valor de Referencia келісімшарттық бағадан асып кетпейтінін тексеріңіз.
• Сатып алу бюджетін нақты автономды қоғамдастықтағы ITP мөлшерлемесін ескере отырып жоспарлаңыз.
• Егер сіз 35 жасқа толмаған болсаңыз немесе көп балалы отбасы болсаңыз, ықтимал жеңілдіктер туралы біліңіз.
• Қажет болған жағдайда, ипотеканы ресімдеу соңғы рәсімдеу құнына әсер ететінін нақтылаңыз.
• Кешіктіру айыппұлдарын болдырмау үшін 600-нысанын тапсыруды кешіктірмеңіз.

Қорытынды

Испаниядағы мүлікті беру салығы (ITP) - қайталама тұрғын үйді сатып алу кезіндегі шығындардың маңызды бөлігі. Салықтың қалай есептелетінін, қандай жеңілдіктердің мүмкін екенін және төлем мерзімдері қандай екенін түсіну артық төлемдер мен айыппұлдарды болдырмауға көмектеседі. Резидент еместер үшін жылжымайтын мүлікке иелік етуге және сатуға байланысты қосымша салық міндеттемелерін ескеру маңызды. Ең жақсы шешім - мәміленің оңтайлы нұсқасын таңдай алатын және салықты оңтайландыру бойынша ұсыныстар бере алатын білікті мамандармен кеңесу.