22.10.2024 
Испаниядағы туристік жалдауға салық салу: жаңа ережелерді талдау
Испания дәстүрлі түрде туристік жылжымайтын мүлікті жалға беру үшін ең тартымды елдердің бірі болып саналады. Алайда сұраныстың өсуімен салық органдарының назары да арта түсуде. 2024-2025 жылдары қысқа мерзімді жалдаудан түсетін кірістерге салық салу қағидаттарын өзгертетін жаңа ережелер күшіне енді. Төменде біз осындай мүлік иелерінің негізгі «қиындықтарын» талдап, туристік жалдау барынша тиімді және қауіпсіз болуы үшін шешімдерді қарастырамыз.
Негізгі өзгерістер және меншік иелерінің «қиындықтары»
IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) енгізу
Жаңалықтардың бірі IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) пайда болуы болды. Бұл салық (кірістің жалпы сомасының 14%) туристерге тұрғын үйді қысқа мерзімге жалға беретіндердің барлығына міндетті. Тек туристік белсенділігі төмен аймақтардағы мүліктер босатылады: онда мөлшерлеме 8%-ға дейін төмендетілген. Меншік иелері үшін бұл үлкен салық ауыртпалығын және инвестициялар географиясын мұқият жоспарлау қажеттілігін білдіреді.
Декларацияларды бақылауды күшейту
Жылжымайтын мүлік иелері үшін айыппұлдар жүйесі елеулі «қиындық» болуы мүмкін. 2024 жылдан бастап салық төлеуден жалтару немесе жалған мәліметтер беру үшін төленбеген соманың 150%-на дейін айыппұлдар көзделген. Сондықтан меншік иелеріне декларацияларды уақытында тапсыру, барлық кірістер мен шығыстарды дұрыс есепке алу маңызды.
Туристік лицензиядағы өзгерістер
2024 жылдың тамыз айынан бастап туристік лицензияларды алу және ұзартудың жаңа ережелері күшіне енді. Енді олар 5 жылға беріледі, қауіпсіздік, қонақтарды тіркеу және үйдің ағаларымен (коммунидад) келісу талаптары қатаңдатылған. Егер бұл шарттар бұзылса, лицензияны жоғалтуға және айтарлықтай айыппұл алуға болады (600 000 еуроға дейін). Бұған қоса, жалдаудың ең ұзақ мерзіміне (қатарынан 10 күннен аспайтын) шектеулер енгізілді, ал бөлмелерді жалға беруге тыйым салу тұрғын үйді ішінара жалға беру мүмкіндігін қиындатады.
Туристік жалдау кезіндегі негізгі салықтар
Жеке тұлғалардың табыс салығы IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Туристік жалдаудан түсетін кірістерге IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) салынуы мүмкін. Егер қонақ үйлерге ұқсас қызметтер (тұрақты тазалау, төсек-орын ауыстыру, қабылдау және т.б.) көрсетілсе, онда кіріс кәсіпкерлік қызмет болып саналады. Бұл жағдайда шығыстар (коммуналдық төлемдер, жөндеу, амортизация) толық көлемде шегерілуі мүмкін. Егер қызметтер негізгі қызметтерден (тұрғын үйді келер алдында және кеткеннен кейін дайындау) аспаса, кіріс мүліктен түсетін кіріс ретінде танылады және шегерімдерді есептеудің басқа әдістемесі қолданылады.
Қосылған құн салығы IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Егер тұрғын үй иесі қосымша қызметтерді (кір жуу, тамақтандыру, қабылдау және т.б.) ұсынса, онда IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) 10% мөлшерлемемен (қонақтар үшін) салынады. Қосымша қызметтерсіз кірістер үшін жалдау IVA-дан босатылған. Алайда абай болыңыз: егер кем дегенде бір қонақ үй қызметі болса, салық органы оны экономикалық қызмет ретінде түсіндіреді, содан кейін шот-фактураларды ұсынған кезде 10% мөлшерлеме қолданылады. Тұрғын үйді күтіп ұстау бойынша жекелеген қызметтер (мысалы, ортақ пайдаланылатын орындарды тазалау) қонақ үй қызметтері болып саналмайды.
Экономикалық қызметке салынатын салық IAE (Impuesto sobre las Actividades Económicas)
IAE (Impuesto sobre las Actividades Económicas) — кәсіпкерлік, кәсіби немесе көркемдік қызметке салынатын тікелей салық. Көптеген жеке тұлғалар үшін жылдық айналым 1 миллион еуродан аспаса, босату қолданылады. Бірақ IAE-де тіркелу қажет, әсіресе егер сіз қонақ үй қызметін ұсынсаңыз. Бұл жағдайда мүлік 685-топқа («Қонақ үйден тыс туристерді орналастыру») жатады.
Туристік лицензияға қойылатын жаңа талаптар
- Жалдау мерзімін шектеу: қатарынан 10 күннен аспайтын.
- Лицензияның жарамдылық мерзімі: 5 жыл, содан кейін ұзарту.
- Қонақтарды міндетті тіркеу: 2024 жылдың 1 қазанынан бастап барлық қонақтар полицияда тіркелуі керек.
- Жеке бөлмелерді жалға беруге тыйым салу: тәулігіне тек бүкіл объектіні жалға беруге болады, көрсетілген жатын орындардың санынан аспауы керек.
- Көршілердің келісімі: көппәтерлі үйдің тұрғындарының туристік қызметке қарсы еместігін растау қажет.
- Қауіпсіздік: объект жабдықтау талаптарына (өрт қауіпсіздігі жүйесі, эвакуация жоспары, шұғыл телефон нөмірлерінің тізімі) сәйкес келуі керек.
- Кілттерді беру үшін электрондық құлыптарға тыйым салынады.
- Айыппұлдар: бұзушылық үшін лицензияның күшін жою және 600 000 еуроға дейін айыппұл салынуы мүмкін.
Туристік жалдау үшін тұрғын үйді заңдастыру рәсімі
Қандай жылжымайтын мүлік жарамды
Билік органдарымен қақтығыстар түріндегі «қиындықтардан» аулақ болу үшін тұрғын үйдің туристік жылжымайтын мүлік критерийлеріне сәйкес келуі керек екенін түсіну маңызды. Пәтер, бунгало немесе апартаменттер тұрғын үй қорының мәртебесіне, тұруға рұқсаты, жұмыс істейтін техникасы болуы және санитарлық нормаларға (желдету, ыстық су, кондиционер, өрт сөндіру жабдықтары және т.б.) сәйкес келуі керек.
Лицензия алу
Рәсім әдетте жергілікті әкімшілікке (ayuntamiento) «Жауапкершілік декларациясын» беруді қамтиды. Құжаттар тізімі (NIE, Escritura, cédula de habitabilidad және т.б.) автономды қоғамдастыққа байланысты сәл өзгеше болуы мүмкін. Құжаттарды тапсырғаннан кейін тексеру жүргізіледі, ол 3 айға дейін созылуы мүмкін. Лицензия алынғанға дейін объектіні туристік тұрғын үй ретінде жарнамалауға тыйым салынады.
Өңірлік ерекшеліктер
Әр өңір өз ережелерін белгілейді. Мысалы, ірі қалаларда жаңа лицензиялар беруге мораторийлер қолданылуы мүмкін, ал кейбір автономияларда қысқа мерзімді жалдау үшін қосымша тіркеу мүлдем қажет емес. Сондықтан жергілікті деңгейдегі мәліметтерді міндетті түрде нақтылаңыз.
Салықтарды оңтайландыру және кеңестер
- Кірістерді дұрыс декларациялау. Онлайн алаңдардың 179 сияқты арнайы нысандар арқылы салық органдарына есеп беретінін ескере отырып, соманы төмендетпеңіз.
- Шегерімдерді пайдалану. Жөндеуге, күтіп ұстауға, коммуналдық қызметтерге жұмсалған көптеген шығындарды ескеруге болады. Бірақ растайтын құжаттар мен шығындардың дұрыс құрылымы болуы маңызды.
- Кәсіпқойлармен кеңесу. Заңдар өзгереді, ал айыппұлдар жоғары. Егер сізде күрделі жағдай болса немесе әртүрлі аймақтарда бірнеше объектілеріңіз болса, салық кеңесшісіне жүгініңіз.
- Лицензиялаудағы өзгерістерді қадағалаңыз. Жаңа мерзімдер, көршілермен келісу, электрондық құлыптарға тыйым салу – мұның бәрі пайда мен жалдаудың заңдылығына қатты әсер етуі мүмкін.
Қорытынды
2024-2025 жылдары Испания туристік жалдауға арналған салықтық және құқықтық базаны елеулі түрде қайта қарады. Меншік иелеріне IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) және басқа салықтарды төлеу, тұрғын үйді тіркеу, туристік лицензия алу және кірістерді дұрыс декларациялау арқылы уақытында бейімделу маңызды. Нәтижесінде сіз тұрақты және заңды кіріс көзін аласыз, айыппұлдардан аулақ боласыз және туристік объектіңіздің ұзақ мерзімді дамуын жоспарлай аласыз. Тәуекелдерді азайту үшін, әсіресе егер сізде Испанияның салық заңнамасында тәжірибеңіз болмаса немесе заңнаманың барлық мән-жайларына терең үңілуге дайын болмасаңыз, мамандармен кеңескен жөн.
