Nuomos pajamų mokesčiai Ispanijoje.

Jei nusprendėte išnuomoti savo turtą Ispanijoje, svarbu žinoti apie mokesčių įsipareigojimus, susijusius su nuomos pajamomis. Mokesčių tarifai ir taisyklės priklauso nuo jūsų rezidento statuso ir kilmės šalies. Šiame straipsnyje išanalizuosime, kokius mokesčius reikia mokėti, kaip juos apskaičiuoti ir kokios yra galimos atskaitos.

Pagrindinės nuomos apmokestinimo taisyklės

Rezidentams Ispanijoje

Jei esate Ispanijos mokesčių rezidentas, nuomos pajamos apmokestinamos pagal pajamų mokestį (IRPF). Šis mokestis apskaičiuojamas pagal progresinę skalių: kuo didesnės jūsų bendros pajamos, tuo didesnis mokesčio tarifas.

2024 metų mokesčių skalė:

Iki 12 450 eurų: 19%.
12 451–20 200 eurų: 24%.
20 201–35 200 eurų: 30%.
35 201–60 000 eurų: 37%.
Virš 60 000 eurų: 47%.

Non-rezidentams Ispanijoje

Jei nesate Ispanijos mokesčių rezidentas, nuomos pajamos apmokestinamos fiksuotu tarifu:

19% — ES/EEA šalių rezidentams.
24% — kitų šalių rezidentams.

Atskaitymai ir mokesčių lengvatos

Rezidentams Ispanijoje

Rezidentai gali atskaityti nuo apmokestinamosios bazės išlaidas, susijusias su turto priežiūra ir valdymu:

Remonto išlaidos.
Komunalinių paslaugų mokesčiai (jei juos moka savininkas).
Hipotekos palūkanos.
Įmokos už draudimą.
Turto nusidėvėjimas (3% pastato vertės).

Ilgalaikės nuomos nuolaida: Jei nuoma trunka ilgiau nei metus ir turtas naudojamas nuomininko kaip pagrindinė gyvenamoji vieta, savininkui suteikiama 60% nuolaida nuo apmokestinamosios bazės.

Non-rezidentams

ES/EEA šalių rezidentai taip pat gali atskaityti su turtu susijusias išlaidas (kaip ir Ispanijos rezidentai). Non-rezidentai iš kitų šalių negali pasinaudoti šia galimybe — mokestis apskaičiuojamas pagal bendras pajamas be atskaitymų.

Mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Pavyzdys rezidentui Ispanijoje

Metinės nuomos pajamos: 10 000 eurų.
Leistinos išlaidos: 3 000 eurų.
Apmokestinamoji bazė: 10 000 - 3 000 = 7 000 eurų.
Mokesčio tarifas: 19%.
Mokesčio suma: 7 000 × 19% = 1 330 eurų.

Pavyzdys non-rezidentui (iš ES)

Metinės nuomos pajamos: 10 000 eurų.
Leistinos išlaidos: 3 000 eurų.
Apmokestinamoji bazė: 10 000 - 3 000 = 7 000 eurų.
Mokesčio tarifas: 19%.
Mokesčio suma: 7 000 × 19% = 1 330 eurų.

Pavyzdys non-rezidentui (ne ES)

Metinės nuomos pajamos: 10 000 eurų.
Apmokestinamoji bazė: 10 000 eurų (atskaitymai netaikomi).
Mokesčio tarifas: 24%.
Mokesčio suma: 10 000 × 24% = 2 400 eurų.

Kaip sumokėti mokestį?

Rezidentams Ispanijoje

Nuomos pajamos įtraukiamos į metinį mokesčių deklaravimą, kuris pateikiamas naudojant Modelo 100 formą.
Deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų birželio 30 dienos.

Non-rezidentams Ispanijoje

Mokestis sumokamas kas ketvirtį naudojant Modelo 210 formą.
Terminas pateikti: iki 20 dienos mėnesio po ketvirčio pabaigos (pavyzdžiui, už pirmąjį ketvirtį deklaracija turi būti pateikta iki balandžio 20 d.).

Atsakomybė už nesumokėtą mokestį

Ispanija griežtai kontroliuoja nuomos pajamų apmokestinimą. Pavėluotas deklaracijos pateikimas arba nesumokėtas mokestis gali sukelti baudas:

Bauda už pavėluotą deklaracijos pateikimą: nuo 50 iki 200 eurų.
Bauda už nesumokėtą mokestį: iki 20% nuo įsiskolinimo plius palūkanos.

Naudingi patarimai

Naudokitės profesionalių paslaugomis: Samdykite buhalterį arba mokesčių konsultantą, kad teisingai apskaičiuotumėte mokestį ir pateiktumėte deklaraciją.
Laikykite visus dokumentus: Išsaugokite kvitus už komunalines paslaugas, remonto darbus ir kitas išlaidas. Tai padės vykdant atskaitymus.
Įvertinkite ilgalaikį nuomą: Ilgalaikė nuoma suteikia mokesčių lengvatų ir mažina tuščių laikotarpių riziką.
Išnagrinėkite nuomos sutartį: Įsitikinkite, kad jūsų nuomos sutartis atitinka Ispanijos teisės aktus ir reglamentuoja visus svarbius aspektus.

Išvada

Nuomos pajamos Ispanijoje gali būti pelningos, tačiau jos reikalauja laikytis mokesčių taisyklių. Rezidentai turi daugiau galimybių taikyti atskaitymus, o non-rezidentai turi apskaičiuoti pagal fiksuotus tarifus. Pasiruoškite iš anksto, kad išvengtumėte nemalonių staigmenų, ir, jei reikia, kreipkitės į profesionalą.