07.01.2025 
Nekustamā īpašuma iegāde Spānijā piesaista daudzus investorus un pircējus pateicoties labvēlīgam klimatam, augstai dzīves kvalitātei un plašam piedāvājumu klāstam. Tomēr kopā ar ieguvumiem rodas arī nodokļu saistības, kuras jāņem vērā, iegādājoties un turēt nekustamo īpašumu. Šajā rakstā apskatīsim, kuri Spānijas reģioni raksturo visaugstākos nekustamā īpašuma nodokļus un kā iespējams samazināt nodokļu nastu.
Nodokļi, pērkot nekustamo īpašumu Spānijā
Primārajā tirgū
Nekustamā īpašuma iegāde primārajā tirgū ietver vairākus svarīgus nodokļus:
- Pievienotās vērtības nodoklis (IVA) — 10% no mājokļa kadastrālās vērtības un 21% komerciālo objektu vai zemes gabalu gadījumā. Kanāriju salās, vietā IVA, tiek piemērots IGIC nodoklis (Impuesto General Indirecto Canario) 4,5% apmērā.
- Zīmogu nodeva (AJD) — variē no 0,5% līdz 1,5% no pirkšanas cenas atkarībā no reģiona.
Sekundārajā tirgū
Pērkot nekustamo īpašumu sekundārajā tirgū, pircējs sedz nekustamā īpašuma nodošanas nodokli (ITP - Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Nodokļa likme ir atkarīga no pašpārvaldes kopienas un var būt no 6% līdz 11%.
- Katalonija — 10%
- Madride — 6%
- Astūrija — 8-10%
Nodokļi, pārdodot nekustamo īpašumu
Kapitāla pieauguma nodoklis (CGT)
Pārdodot nekustamo īpašumu, atšķirība starp pirkšanas un pārdošanas cenu tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli (CGT - Capital Gains Tax) ar progresīvām likmēm:
- līdz 6 000 € — 19%
- no 6 001 līdz 50 000 € — 21%
- virs 50 001 € — 23%
Spānijas nerezidenti maksā fiksētu likmi 19% no kapitāla pieauguma (ES, Islandes un Norvēģijas iedzīvotājiem) vai 24% (pārējiem nerezidentiem).
Zemes vērtības pieauguma nodoklis
Šis nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz zemes gabala vērtības pieaugumu, un var sasniegt 30% no vērtības pieauguma. Nodokļa apmērs tiek noteikts pašvaldībā un ir atkarīgs no dažādiem faktoriem, piemēram, atrašanās vietas un īpašumtiesību ilguma.
Nodokļi par nekustamā īpašuma īpašumtiesībām
Gada nodoklis par nekustamo īpašumu (IBI)
IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles) ir galvenais nekustamā īpašuma nodoklis, ko maksā visi īpašnieki. Likmes svārstās no 0,4% līdz 1,1% no kadastrālās vērtības, atkarībā no pašvaldības.
Nodoklis par īri (IRNR)
Nerezidenti, kas izīrē nekustamo īpašumu, ir pienākums maksāt IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) likmi 19% (ES, Islandes un Norvēģijas iedzīvotājiem) vai 24% (pārējiem nerezidentiem) no saņemtās peļņas pēc izdevumu atskaitīšanas. Ja īpašums netiek izīrēts, nodoklis tiek aprēķināts kā 1,1% no kadastrālās vērtības.
Greznības nodoklis (Impuesto sobre el Patrimonio)
Šis nodoklis attiecas uz īpašniekiem, kuru nekustamā īpašuma vērtība pārsniedz 700 000 €. Likmes svārstās no 0,2% līdz 3,75% atkarībā no reģiona. Dažās pašpārvaldes kopienās, piemēram, Valensijā, nodokļa maksāšanas slieksnis ir samazināts līdz 500 000 €.
Papildu izdevumi
- Komunālie maksājumi — atkarīgi no reģiona un nekustamā īpašuma īpašībām.
- Atkritumu izvešana — fiksēts vai mainīgs maksājums atkarībā no pašvaldības.
- Nekustamā īpašuma apdrošināšana — obligāta, ja tiek ņemta hipotēka.
- Notariālie un reģistrācijas izdevumi — aptuveni 1% no nekustamā īpašuma vērtības.
Sodi par nodokļu nemaksāšanu
Nodokļu nemaksāšana Spānijā noved pie sodiem līdz 100% no nepiegūtās summas, procentu maksājumiem līdz 20% un iespējamas mantas konfiskācijas. Tāpat var tikt noraidīta uzturēšanās atļaujas pagarināšana.
Padomi nodokļu optimizācijai
- Izvēlieties reģionus ar zemām nodokļu likmēm, piemēram, Madride vai Saragosas.
- Reģistrējiet īpašumu vairākas ģimenes locekļu vārdā, lai samazinātu nodokļu bāzi.
- Laicīgi deklarējiet ienākumus un izmantojiet nodokļu atlaides.
Kopsavilkums
Nekustamā īpašuma nodokļi Spānijā atšķiras atkarībā no reģiona un darījuma veida. Ir svarīgi rūpīgi iepazīties ar nodokļu likumdošanu un vērsties pie profesionāliem konsultantiem, lai samazinātu nodokļu nastu. Pareiza reģiona izvēle un pārdomāta plānošana var būtiski samazināt izdevumus, iegādājoties un turēt nekustamo īpašumu Spānijā.
