Īpašuma nodošanas nodoklis Spānijā: kā izvairīties no pārmaksas.

Kas ir Īpašuma Nodošanas Nodoklis Spānijā?

Iegādājoties lietotu mājokli Spānijā, jāmaksā Īpašuma Nodošanas Nodoklis - ITP (Impuesto sobre Transacciones Patrimoniales). Šis nodoklis tiek piemērots jebkuram maksas nekustamā īpašuma pirkumam otrreizējā tirgū, kā arī īrei, lietotas automašīnas iegādei vai noteiktiem korporatīviem darījumiem. Daudziem pircējiem ITP kļūst par ievērojamu izdevumu posteni, jo nodokļa likme var sasniegt pat 11% un vairāk atkarībā no autonomā apgabala.

Kas maksā nodokli un kādos termiņos?

Pircēja galvenās rūpes ir saprast, kurš ir atbildīgs par ITP samaksu un kad tas jādara. Saskaņā ar likumu, īpašuma nodošanas nodokļa maksātājs ir pircējs. No notariāli apliecināta pirkuma līguma parakstīšanas brīža viņam ir 30 dienas laika, lai iesniegtu deklarāciju (veidlapa 600) un samaksātu visu nepieciešamo nodokļa summu konkrētā autonomā apgabala Valsts ieņēmumu dienestā. Termiņu pārkāpšana var izraisīt naudas sodu un kavējuma naudas uzlikšanu, tāpēc par to ir svarīgi parūpēties iepriekš.

Izņēmumi no noteikuma

Ja tiek iegādāts jauns mājoklis (no attīstītāja), ITP vietā tiek maksāts pievienotās vērtības nodoklis - IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). PVN likme parasti ir 10% dzīvojamām ēkām un 21% komercplatībām un zemes gabaliem. Šajā gadījumā pircējs papildus maksā zīmoga nodokli - AJD (Actos Jurídicos Documentados), ko nosaka reģionālās varas iestādes un kas vidēji svārstās no 0,5% līdz 1,5%.

Kā tiek aprēķināts ITP un kas ir Valor de Referencia?

Viena no galvenajām grūtībām ir nodokļa bāzes noteikšana. Vispārīgā formula ir šāda: par pamatu tiek ņemta lielākā no divām vērtībām - darījuma faktiskā vērtība vai tā saucamā Valor de Referencia (atsauces vērtība). Valor de Referencia ir nosacīts rādītājs par īpašuma tirgus vērtību, ko aprēķina kadastra iestādes, ņemot vērā darījumu statistiku reģionā. Tā tiek regulāri pārskatīta un var mainīties. Ja darījuma reālā cena izrādās zemāka par Valor de Referencia, nodokļa bāze būs atsauces vērtība, kas izslēdz iespēju pazemināt cenu, lai samazinātu nodokli.

Likmes dažādos reģionos

Katrs Spānijas autonomais apgabals nosaka savus noteikumus un ITP nodokļa likmes. Vidēji tās svārstās no 6% līdz 11%. Piemēram, Madridē likme ir 6%, Katalonijā - 10%, Valensijā - 10%, bet Basku Zemē - 6-7%, atkarībā no provinces. Lai precizētu precīzu likmi, iepriekš jākonsultējas ar speciālistiem vai jāizpēta konkrētā reģiona normatīvie akti.

Kādi faktori ietekmē nodokļu sloga samazinājumu?

Neskatoties uz vispārējo tendenci uz ievērojamiem izdevumiem, noteiktām pircēju kategorijām pastāv atvieglojumi un atskaitījumi. Ja īpašumu iegādājas jauns cilvēks (visbiežāk līdz 35 gadu vecumam) vai ģimene ar zemiem ienākumiem, nodokļa likmi var samazināt. Turklāt dažos apgabalos ir papildu atvieglojumi daudzbērnu ģimenēm vai personām ar invaliditāti. Sīkāka informācija jāprecizē tieši reģionālajā nodokļu iestādē.

Nerezidentu pienākumi un iespējamie sodi

Nereti potenciālie pircēji uztraucas par to, kādi nodokļi viņiem jāmaksā, ja viņi nav Spānijas rezidenti. Nerezidentiem ITP noteikumi paliek tādi paši kā valsts pilsoņiem. Tomēr tiek pievienoti citi obligātie maksājumi, piemēram, ienākuma nodoklis nerezidentiem - IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), ja iegādātais īpašums tiks izīrēts vai vēlāk pārdots ar peļņu. Nodokļu saistību pārkāpšana var radīt naudas sodus, soda naudas un problēmas ar uzturēšanās atļaujas pagarināšanu vai ar turpmāku rīcību ar īpašumu.

Kad ITP nav jāmaksā?

Pastāv gadījumi, kad ir pilnīgs vai daļējs atbrīvojums no īpašuma nodošanas nodokļa samaksas:

• Īpašuma sadale starp laulātajiem (ieskaitot laulības šķiršanu vai laulāto atsevišķu dzīvošanu).
• Dāvinājums vai mantošana saskaņā ar noteiktiem reģionālajos tiesību aktos paredzētajiem atvieglotiem nosacījumiem.
• Īpašuma nodošana kā kompensācija saskaņā ar tiesas nolēmumu.
• Jauna mājokļa iegāde no attīstītāja (tad tiek maksāts IVA un AJD).

Taču katrā šādā situācijā ir vērts iepriekš pārliecināties, ka pastāv atbilstošs juridiskais pamats atbrīvojumam.

Kā var palīdzēt nekustamā īpašuma aģentūra?

Daudzi pircēji uztraucas par to, kā pareizi aizpildīt deklarāciju, nepalaist garām termiņus un nesaskarties ar neparedzētiem izdevumiem. Pieredzējusi nekustamā īpašuma aģentūra noņem šīs raizes, nodrošinot visaptverošu darījuma atbalstu:

• Palīdz precizēt aktuālās likmes un atvieglojumus reģionā.
• Konsultē par aprēķiniem ar Valor de Referencia.
• Sagatavo pareizus dokumentus ITP samaksai.
• Izskaidro termiņu neievērošanas sekas un palīdz izvairīties no sodiem.

Praktiski ieteikumi pircējiem

• Precizējiet nodokļa bāzi iepriekš. Pārbaudiet, vai Valor de Referencia nepārsniedz līgumcenu.
• Plānojiet pirkuma budžetu, ņemot vērā ITP likmi konkrētajā autonomajā apgabalā.
• Ja esat jaunāks par 35 gadiem vai daudzbērnu ģimene, noskaidrojiet par iespējamiem atvieglojumiem.
• Ja nepieciešams, precizējiet, vai hipotēkas noformēšana ietekmēs kopējās reģistrācijas izmaksas.
• Nekavējieties ar veidlapas 600 iesniegšanu, lai izvairītos no soda naudām par nokavējumu.

Secinājums

Īpašuma Nodošanas Nodoklis Spānijā (ITP) ir svarīga izdevumu sastāvdaļa, iegādājoties lietotu mājokli. Izpratne par to, kā nodoklis tiek aprēķināts, kādi atvieglojumi ir iespējami un kādi ir samaksas termiņi, palīdzēs izvairīties no pārmaksām un sodiem. Nerezidentiem ir svarīgi ņemt vērā papildu nodokļu saistības, kas saistītas ar īpašuma īpašumtiesībām un pārdošanu. Labākais risinājums būs konsultēšanās ar kompetentiem speciālistiem, kuri spēs izvēlēties optimālo darījuma variantu un sniegt ieteikumus nodokļu optimizācijai.