Belastingen op huurinkomsten van onroerend goed in Spanje.

Als u heeft besloten om uw vastgoed in Spanje te verhuren, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van uw belastingverplichtingen met betrekking tot huurinkomsten. De belastingtarieven en -regels hangen af van uw residentiestatus en het land van herkomst. In dit artikel bespreken we welke belastingen u moet betalen, hoe ze berekend worden en welke aftrekken beschikbaar zijn.

Basisregels voor belastingheffing bij verhuur

Voor belastingresidenten in Spanje

Als u belastingresident in Spanje bent, zijn uw huurinkomsten onderworpen aan de inkomstenbelasting (IRPF). Deze belasting wordt berekend volgens een progressief tarief: hoe hoger uw totale inkomen, hoe hoger het belastingtarief.

• Belastingtarief voor 2024:
• Tot 12.450 euro: 19%.
• Van 12.451 tot 20.200 euro: 24%.
• Van 20.201 tot 35.200 euro: 30%.
• Van 35.201 tot 60.000 euro: 37%.
• Boven 60.000 euro: 47%.

Voor niet-residenten in Spanje

Als u geen belastingresident in Spanje bent, worden uw huurinkomsten belast tegen een vast tarief:

• 19% — voor inwoners van EU/EEA-landen.
• 24% — voor inwoners van andere landen.

Aftrekken en belastingvoordelen

Voor belastingresidenten in Spanje

Residenten kunnen de volgende kosten aftrekken van de belastinggrondslag die verband houden met het onderhoud en de exploitatie van het onroerend goed:

• Reparatiekosten.
• Vastgoedkosten (indien betaald door de eigenaar).
• Hypotheekrente.
• Verzekeringskosten.
• Afschrijving van het onroerend goed (3% van de waarde van het gebouw).

Korting voor langetermijnverhuur: Als de huur langer dan een jaar duurt en het onroerend goed door de huurder als hoofdverblijf wordt gebruikt, ontvangt de eigenaar een korting van 60% op de belastinggrondslag.

Voor niet-residenten

Inwoners van EU/EEA-landen kunnen ook de kosten die verband houden met het onroerend goed aftrekken (op dezelfde manier als belastingresidenten in Spanje). Niet-residenten uit andere landen hebben deze mogelijkheid niet — de belasting wordt berekend op het totale inkomen zonder aftrekken van kosten.

Voorbeeld van belastingberekening

Voorbeeld voor een belastingresident in Spanje

• Jaarinkomen uit huur: 10.000 euro.
• Aftrekbare kosten: 3.000 euro.
• Belastinggrondslag: 10.000 - 3.000 = 7.000 euro.
• Belastingtarief: 19%.
• Belastingsom: 7.000 × 19% = 1.330 euro.

Voorbeeld voor een niet-resident (uit de EU)

• Jaarinkomen uit huur: 10.000 euro.
• Aftrekbare kosten: 3.000 euro.
• Belastinggrondslag: 10.000 - 3.000 = 7.000 euro.
• Belastingtarief: 19%.
• Belastingsom: 7.000 × 19% = 1.330 euro.

Voorbeeld voor een niet-resident (buiten de EU)

• Jaarinkomen uit huur: 10.000 euro.
• Belastinggrondslag: 10.000 euro (aftrekken zijn niet mogelijk).
• Belastingtarief: 24%.
• Belastingsom: 10.000 × 24% = 2.400 euro.

Hoe de belasting te betalen?

Voor belastingresidenten in Spanje

• Huurinkomsten worden opgenomen in de jaarlijkse belastingaangifte, die wordt ingediend via Modelo 100.
• De aangifte moet worden ingediend vóór 30 juni van het volgende jaar.

Voor niet-residenten in Spanje

• De belasting wordt per kwartaal betaald via formulier Modelo 210.
• Inlevertermijnen: uiterlijk de 20e van de maand na het einde van het kwartaal (bijvoorbeeld, voor het eerste kwartaal moet de aangifte uiterlijk op 20 april worden ingediend).

Verantwoordelijkheid bij niet-betaling

Spanje controleert strikt de belastingheffing op huurinkomsten. Het te laat indienen van de aangifte of het niet betalen van belasting kan leiden tot boetes:

• Voor het te laat indienen van de aangifte: van 50 tot 200 euro.
• Voor het niet betalen van belasting: tot 20% van het verschuldigde bedrag plus rente.

Nuttige tips

• Maak gebruik van professionele diensten: Huur een accountant of belastingadviseur in om de belasting correct te berekenen en de aangifte in te dienen.
• Bewaar alle documenten: Bewaar de kwitanties van betalingen voor nutsvoorzieningen, reparaties en andere uitgaven. Dit helpt bij aftrekken.
• Overweeg langetermijnverhuur: Langetermijnverhuur biedt belastingvoordelen en vermindert het risico van leegstand.
• Bestudeer het huurcontract: Zorg ervoor dat uw huurcontract voldoet aan de Spaanse wetgeving en alle belangrijke aspecten regelt.

Conclusie

Huurinkomsten in Spanje kunnen winstgevend zijn, maar vereisen naleving van belastingregels. Belastingresidenten hebben meer mogelijkheden voor aftrekken, terwijl niet-residenten te maken krijgen met vaste belastingtarieven. Bereid u van tevoren voor om onaangename verrassingen te voorkomen en vraag zo nodig professionele hulp in.