07.01.2025 
Kjøp av eiendom i Spania tiltrekker mange investorer og kjøpere takket være det gunstige klimaet, høy livskvalitet og et bredt tilbud. Imidlertid følger fordelene med skatteforpliktelser som må tas hensyn til ved kjøp og eierskap av eiendom. I denne artikkelen skal vi se på hvilke regioner i Spania som har de høyeste eiendomsskattene og hvordan skattebyrden kan reduseres.
Skatter ved kjøp av eiendom i Spania
På primærmarkedet
Kjøp av eiendom på primærmarkedet omfatter flere nøkkelskatter:
- Moms (IVA) — 10% av den kadastrale verdien av boligen og 21% for næringseiendom eller tomter. På Kanariøyene benyttes i stedet for IVA skatten IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) med en sats på 4,5%.
- Stempelavgift (AJD) — varierer fra 0,5% til 1,5% av kjøpesummen avhengig av region.
På sekundærmarkedet
Ved kjøp av eiendom på sekundærmarkedet betaler kjøperen overdragelsesskatten for eiendom (ITP - Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Skattesatsen avhenger av den autonome regionen og kan være fra 6% til 11%.
- Catalonia — 10%
- Madrid — 6%
- Asturias — 8-10%
Skatter ved salg av eiendom
Kapitalgevinstskatt (CGT)
Når eiendom selges, beskattes differansen mellom kjøpsprisen og salgsprisen med kapitalgevinstskatt (CGT - Capital Gains Tax) med progressive satser:
- opp til 6000 € — 19%
- fra 6001 til 50000 € — 21%
- over 50001 € — 23%
Ikke-residenter i Spania betaler en fast sats på 19% av kapitalgevinsten (for beboere i EU, Island og Norge) eller 24% (for øvrige ikke-residenter).
Skatt på økning i grunnverdi
Denne skatten beregnes ut fra økningen i verdien av tomten og kan utgjøre opptil 30% av verdistigningen. Skattebeløpet fastsettes av kommunen og avhenger av ulike faktorer, slik som beliggenhet og varigheten av eierskapet.
Skatter på eierskap av eiendom
Årlig eiendomsskatt (IBI)
IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles) er den primære eiendomsskatten som alle eiere betaler. Satsene varierer fra 0,4% til 1,1% av den kadastrale verdien, avhengig av kommunen.
Skatt på utleie av bolig (IRNR)
Ikke-residenter som leier ut eiendom, er forpliktet til å betale IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) med en sats på 19% (for beboere i EU, Island og Norge) eller 24% (for øvrige ikke-residenter) av fortjenesten etter fradrag for utgifter. Dersom eiendommen ikke leies ut, beregnes skatten som 1,1% av den kadastrale verdien.
Luksusskatt (Impuesto sobre el Patrimonio)
Denne skatten gjelder for eiere av eiendom med en verdi over 700000 €. Satsene varierer fra 0,2% til 3,75% avhengig av region. I enkelte autonome regioner, slik som Valencia, er grensen for betaling av skatt redusert til 500000 €.
Tilleggsutgifter
- Fellesutgifter — avhenger av region og eiendommens egenskaper.
- Avfallshåndtering — et fast eller variabelt beløp, avhengig av kommunen.
- Eiendomsforsikring — obligatorisk dersom det foreligger et boliglån.
- Notar- og registreringsgebyrer — ca 1% av eiendommens verdi.
Bøter for skatteunndragelse
Manglende betaling av skatt i Spania fører til bøter på opptil 100% av det ubetalte beløpet, renter på opptil 20% og mulig konfiskering av eiendom. Det kan også føre til avslag på fornyelse av oppholdstillatelse.
Tips for skatteoptimalisering
- Velg regioner med lave skattesatser, for eksempel Madrid eller Zaragoza.
- Registrer eiendommen på flere familiemedlemmer for å redusere skattegrunnlaget.
- Lever inn inntektene i tide og benytt deg av skattefradrag.
Sammendrag
Eiendomsskatt i Spania varierer avhengig av region og type transaksjon. Det er viktig å studere skattereglene nøye og oppsøke profesjonelle rådgivere for å minimere skattebyrden. Riktig valg av region og god planlegging kan bidra til å redusere kostnadene vesentlig ved kjøp og eierskap av eiendom i Spania.
