20.09.2024 
Hvis du har bestemt deg for å leie ut eiendommen din i Spania, er det viktig å være klar over dine skatteforpliktelser knyttet til leieinntektene. Skattesatsene og reglene avhenger av din bosettingsstatus og opprinnelsesland. I denne artikkelen vil vi gjennomgå hvilke skatter du må betale, hvordan de beregnes, og hvilke fradrag som er tilgjengelige.
Grunnleggende regler for beskatning av utleie
For skattemessige bostedsinnbyggere i Spania
Hvis du er skattemessig bosatt i Spania, vil leieinntektene dine bli beskattet med inntektsskatt (IRPF). Denne skatten beregnes etter en progressiv skala: jo høyere din totale inntekt er, desto høyere blir skattesatsen.
- Skattesatser for 2024:
- Opptil 12 450 euro: 19%.
- Fra 12 451 til 20 200 euro: 24%.
- Fra 20 201 til 35 200 euro: 30%.
- Fra 35 201 til 60 000 euro: 37%.
- Over 60 000 euro: 47%.
For ikke-bosatte i Spania
Hvis du ikke er skattemessig bosatt i Spania, vil leieinntektene dine bli beskattet med en fast sats:
- 19% — for innbyggere i EU/EEA-land.
- 24% — for innbyggere i andre land.
Fradrag og skattefordeler
For skattemessige bosatte i Spania
Skatteinnbyggere kan trekke fra kostnader knyttet til vedlikehold og drift av eiendommen fra den skattbare inntekten:
- Reparasjonskostnader.
- Eiendomskostnader (hvis de betales av eieren).
- Renter på boliglån.
- Forsikringskostnader.
- Afskriving på eiendom (3% av bygningens verdi).
Rabatt for langtidsutleie: Hvis utleien varer i mer enn ett år, og eiendommen brukes som hovedbosted av leietakeren, får eieren en rabatt på 60% av den skattbare inntekten.
For ikke-bosatte
Innbyggere fra EU/EEA-land kan også trekke fra eiendomskostnader (på samme måte som skattemessige innbyggere i Spania). Ikke-bosatte fra andre land har ikke denne muligheten — skatten beregnes på totalinntekten uten fradrag for kostnader.
Eksempel på skattberegning
Eksempel for en skattemessig bosatt i Spania
- Årlig leieinntekt: 10 000 euro.
- Godkjente kostnader: 3 000 euro.
- Skattbar inntekt: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
- Skattesats: 19%.
- Skatt: 7 000 × 19% = 1 330 euro.
Eksempel for en ikke-bosatt (fra EU)
- Årlig leieinntekt: 10 000 euro.
- Godkjente kostnader: 3 000 euro.
- Skattbar inntekt: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
- Skattesats: 19%.
- Skatt: 7 000 × 19% = 1 330 euro.
Eksempel for en ikke-bosatt (utenfor EU)
- Årlig leieinntekt: 10 000 euro.
- Skattbar inntekt: 10 000 euro (ingen fradrag gjelder).
- Skattesats: 24%.
- Skatt: 10 000 × 24% = 2 400 euro.
Hvordan betale skatten?
For skattemessige bosatte i Spania
- Leieinntektene inkluderes i den årlige selvangivelsen som leveres via Modelo 100.
- Selvangivelsen må leveres innen 30. juni året etter.
For ikke-bosatte i Spania
- Skatten betales kvartalsvis via skjema Modelo 210.
- Frist for innlevering: innen den 20. i måneden etter slutten av kvartalet (for eksempel, for første kvartal skal selvangivelsen leveres innen 20. april).
Ansvar ved manglende betaling
Spania overvåker nøye beskatningen av leieinntekter. Forsinket levering av selvangivelsen eller manglende betaling av skatt kan føre til bøter:
- Forsinket levering av selvangivelsen: fra 50 til 200 euro.
- For manglende betaling av skatt: opptil 20% av det skyldige beløpet pluss renter.
Nyttige tips
- Bruk profesjonelle tjenester: Ansett en revisor eller skatterådgiver for å beregne skatten korrekt og levere selvangivelsen.
- Bevar alle dokumenter: Oppbevar kvitteringer for betalinger av offentlige tjenester, reparasjoner og andre kostnader. Dette hjelper med fradrag.
- Vurder langtidsutleie: Langtidsutleie gir skattefordeler og reduserer risikoen for tomme leiligheter.
- Studer leiekontrakten: Sørg for at leiekontrakten din er i samsvar med spansk lov og dekker alle viktige aspekter.
Konklusjon
Leieinntekter i Spania kan være lønnsomme, men krever at du følger skattereglene. Skatteresidenter har flere muligheter for fradrag, mens ikke-residenter må forholde seg til faste skattesatser. Forbered deg på forhånd for å unngå ubehagelige overraskelser, og søk profesjonell hjelp om nødvendig.
