Налоги с дохода от аренды недвижимости в Испании.

Если вы решили сдавать свою недвижимость в Испании в аренду, важно знать о налоговых обязательствах, связанных с доходом от аренды. Ставки и правила налогообложения зависят от вашего резидентского статуса и страны происхождения. В этой статье мы разберем, какие налоги нужно платить, как их рассчитывать и какие вычеты доступны.

Основные правила налогообложения аренды

Для резидентов Испании

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, то доход от аренды облагается подоходным налогом (IRPF). Он рассчитывается по прогрессивной шкале: чем выше ваш общий доход, тем больше ставка налога.

Шкала налогообложения в 2024 году:

До 12 450 евро: 19%.
От 12 451 до 20 200 евро: 24%.
От 20 201 до 35 200 евро: 30%.
От 35 201 до 60 000 евро: 37%.
Свыше 60 000 евро: 47%.

Для нерезидентов Испании

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, доход от аренды облагается фиксированной ставкой:

19% — для резидентов стран ЕС/ЕЭЗ.
24% — для резидентов других стран.

Вычеты и налоговые льготы

Для резидентов Испании

Резиденты могут вычитать из налогооблагаемой базы расходы, связанные с обслуживанием и содержанием недвижимости:

Расходы на ремонт.
Коммунальные платежи (если оплачиваются владельцем).
Проценты по ипотеке.
Затраты на страхование.
Амортизацию имущества (3% от стоимости здания).

Скидка на долгосрочную аренду: Если аренда длится более одного года и недвижимость используется арендатором в качестве основного места жительства, владельцу предоставляется скидка в размере 60% от налогооблагаемой базы.

Для нерезидентов

Резиденты стран ЕС/ЕЭЗ также могут вычитать расходы, связанные с недвижимостью (аналогично резидентам Испании). Нерезиденты из других стран такой возможности не имеют — налог рассчитывается с общего дохода без вычета расходов.

Пример расчета налога

Пример для резидента Испании

Годовой доход от аренды: 10 000 евро.
Допустимые расходы: 3 000 евро.
Налогооблагаемая база: 10 000 - 3 000 = 7 000 евро.
Налоговая ставка: 19%.
Сумма налога: 7 000 × 19% = 1 330 евро.

Пример для нерезидента (из ЕС)

Годовой доход от аренды: 10 000 евро.
Допустимые расходы: 3 000 евро.
Налогооблагаемая база: 10 000 - 3 000 = 7 000 евро.
Налоговая ставка: 19%.
Сумма налога: 7 000 × 19% = 1 330 евро.

Пример для нерезидента (вне ЕС)

Годовой доход от аренды: 10 000 евро.
Налогооблагаемая база: 10 000 евро (вычеты не применяются).
Налоговая ставка: 24%.
Сумма налога: 10 000 × 24% = 2 400 евро.

Как платить налог?

Для резидентов Испании

Доход от аренды включается в годовую налоговую декларацию, которая подается через Modelo 100.
Декларация должна быть подана до 30 июня следующего года.

Для нерезидентов Испании

Налог оплачивается ежеквартально через форму Modelo 210.
Сроки подачи: до 20 числа месяца, следующего за концом квартала (например, за 1-й квартал декларация подается до 20 апреля).

Ответственность за неуплату

Испания строго контролирует налогообложение доходов от аренды. Несвоевременная подача декларации или неуплата налога могут привести к штрафам:

За просрочку подачи декларации: от 50 до 200 евро.
За неуплату налога: до 20% от задолженности плюс проценты.

Полезные советы

Используйте профессиональные услуги: Нанимайте бухгалтера или налогового консультанта, чтобы правильно рассчитать налог и подать декларацию.
Сохраняйте все документы: Храните квитанции об оплате коммунальных услуг, ремонтных работах и других расходах. Это поможет при вычетах.
Рассмотрите долгосрочную аренду: Долгосрочная аренда предоставляет налоговые льготы и снижает риск простоя недвижимости.
Изучите договор аренды: Убедитесь, что ваш договор аренды соответствует испанским законам и регулирует все важные аспекты.

Заключение

Доход от аренды недвижимости в Испании может быть выгодным, но требует соблюдения налоговых правил. Резиденты имеют больше возможностей для вычетов, тогда как нерезиденты должны учитывать фиксированные ставки. Подготовьтесь заранее, чтобы избежать неприятных сюрпризов, и, если необходимо, обратитесь за профессиональной помощью.