Dubbel beskattning i Spanien: huvudsakliga risker och lösningar.

Förstå problemet med dubbelbeskattning i Spanien

För många utlänningar som äger fastigheter i Spanien eller driver företag där finns risken att betala skatt i två jurisdiktioner samtidigt. Dubbelbeskattning innebär att en fysisk eller juridisk person betalar skatt på samma inkomst eller tillgång i två länder. Dessa omständigheter kan leda till extra kostnader, böter och komplikationer i den ekonomiska planeringen. Som ett resultat står människor inför följande "problem":

Risk för att betala för mycket i skatt och drabbas av ekonomiska förluster.
Oklarheter kring hur skatterättslig hemvist fastställs.
Svårigheter att tillämpa internationella avtal och nationella skattelättnader.

Det finns dock effektiva lösningar för att minimera eller helt undvika dubbelbeskattning om man i tid förstår juridiska mekanismer och följer skattekraven.

Hur man fastställer skatterättslig hemvist

Den första nyckeln till att förstå problemet är att veta vem som anses vara skatterättsligt bosatt i Spanien. Enligt spansk lagstiftning anses en person vara bosatt om:

Personen vistas i Spanien mer än 183 dagar per år.
Personen har sitt "livscentrum" i Spanien (familj, huvudsaklig inkomstkälla).

För juridiska personer är den "effektiva" ledningsplatsen viktig. Personer med skatterättslig hemvist i Spanien måste deklarera sina inkomster från hela världen, medan icke-bosatta endast betalar skatt på inkomster som härrör från Spanien.

Den internationella skatteavtalens roll (DTT) i Spanien

Spanien har undertecknat mer än 90 internationella avtal om undvikande av dubbelbeskattning (DTT – Double Taxation Treaty) med olika länder. Dessa avtal bygger på principen att samma inkomst inte ska beskattas samtidigt i två länder. Avtalen reglerar beskattningen av:

Företagsvinster och fasta driftställen.
Inkomster från anställning eller egenföretagande.
Inkomster från fastigheter, utdelningar, räntor och royalties.
Kapitalvinster från försäljning av tillgångar.
Pensioner, styrelsearvoden, inkomster för artister och idrottare.

Dessa avtal kan fastställa förmånliga skattesatser och tydliga regler för vilket land som har beskattningsrätt. Varje specifikt fall (t.ex. att få utdelning från utlandet eller sälja en fastighet i Spanien som icke-bosatt) har sina egna regler och krav.

Spanien – Ryssland: Delvis suspension av skatteavtalet

I december 1998 undertecknade Spanien och Ryssland ett avtal om undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt på inkomst- och kapitalbeskattning. Vissa delar av detta avtal har dock suspenderats från och med den 8 augusti 2023. Det är viktigt att notera att den grundläggande bestämmelsen som tillåter avräkning av skatt betald i en jurisdiktion i en annan, inte var suspenderad vid tidpunkten för denna artikels publicering. Det innebär att mekanismen för att undvika dubbelbeskattning fortfarande gäller, även om vissa förmånliga skattesatser kanske inte längre är tillgängliga.

Hur man undviker dubbelbeskattning i praktiken

Förutom DTT-avtalen har Spanien interna mekanismer som förenklar beräkningen av skatteunderlaget och minskar riskerna. De viktigaste lösningarna inkluderar:

Fastställande av skatterättslig hemvist. En noggrann analys av om du är skatterättsligt bosatt i Spanien (eller något annat land) vid årets slut. Detta gör det möjligt att deklarera inkomster korrekt och tillämpa rätt skattesystem.
Skatteavräkning. En person som är bosatt i Spanien kan minska sin skatteskuld i Spanien med det belopp som redan betalats i utlandet. Det är viktigt att ha stödjande dokumentation (bosättningsintyg, skattedeklarationer).
Skatteundantag. I vissa fall kan vissa utländska inkomster vara undantagna från skatt i Spanien, beroende på bestämmelserna i ett DTT.
Professionell rådgivning. Om situationen är komplex bör du rådfråga skatteexperter som är insatta i internationell skatterätt och spansk lagstiftning.

Skatter på olika typer av inkomster i Spanien

Enligt spansk lag finns det olika inkomstkategorier som beskattas på olika sätt. Här är de viktigaste skattetyperna.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) – Inkomstskatt för fysiska personer

För personer med skatterättslig hemvist i Spanien är inkomstskatten progressiv och beror på den totala årsinkomsten. Icke-bosatta betalar en fast skattesats, vanligtvis 19 % eller 24 %, beroende på inkomsttyp och skatterättslig status.

IS (Impuesto sobre Sociedades) – Bolagsskatt

För spanska bolag är den ordinarie bolagsskattesatsen 25 %, även om särskilda skattesystem och lägre skattesatser finns i vissa fall. Utländska företag med en fast driftställe i Spanien beskattas endast på vinster som är kopplade till detta driftställe.

IP (Impuesto sobre el Patrimonio) – Förmögenhetsskatt

I Spanien kan en förmögenhetsskatt tillämpas om värdet på en bosatt persons tillgångar överstiger en viss lagstadgad gräns. Icke-bosatta betalar endast denna skatt på tillgångar som finns i Spanien.

Skatteregler för fastighetsinkomster

Inkomster från uthyrning eller försäljning av fastigheter i Spanien kan beskattas i Spanien, även om ägaren är icke-bosatt. Viktiga faktorer att beakta:

IRPF-skattesatsen om du är en fysisk person.
Bolagsskattesatsen (IS) om fastigheten ägs av ett företag.
Ytterligare kommunala skatter (t.ex. skatt på värdeökning av stadsmark).

Rekommendationer för att minska skatterisker

För att effektivt planera din skatt i Spanien och undvika att betala för mycket är det viktigt att:

Fastställa skatterättslig hemvist i tid och endast ändra den om det är ekonomiskt och juridiskt motiverat.
Kontrollera om ett DTT-avtal finns mellan Spanien och ditt land, och om det finns förmånliga skattesatser och avdrag att tillämpa.
Samla all nödvändig dokumentation om inkomster och skatter som betalats i utlandet.
Hålla sig uppdaterad om lagändringar, särskilt gällande upphävande eller ändringar av vissa DTT-artiklar.
Konsultera advokater och skatterådgivare med expertis inom internationell skatterätt och det spanska skattesystemet.

Slutsats: En god planering leder till besparingar

Dubbelbeskattning i Spanien är inte ett oundvikligt problem om du känner till och tillämpar de tillgängliga mekanismerna: internationella avtal, skatteavräkningssystem och nationella skattelättnader. Trots komplexiteten i vissa regler erbjuder DTT-avtalet och den spanska nationella lagstiftningen goda möjligheter att minimera onödiga skatteutgifter. För att undvika misstag är det viktigt att hålla sig informerad om regeländringar, bekräfta skatterättslig hemvist i tid och söka professionell rådgivning. På så sätt kan du optimera dina skatter, säkerställa ekonomisk transparens och uppnå långsiktig stabilitet.