År 2024 har Spanien ett uppdaterat system för registrering och beskattning av enskilda näringsidkare (autónomo). Många anser att denna process är komplex och full av fallgropar. Men genom att förstå de viktigaste stegen och kraven kan du undvika stora problem och organisera ditt företag lagligt. Nedan går vi igenom varför registrering som enskild näringsidkare är nödvändig, vilka dokument som behövs och hur du går tillväga vid varje steg.
Problem och lösningar vid registrering som autónomo
Nystartade företagare möter ofta följande problem:
- Bristande förståelse för handlingsförloppet: var man ska registrera sig först och vilka blanketter som ska fyllas i.
- Svårigheter att välja skattesystem och avgiftssats till socialförsäkringen.
- Osäkerhet om när fullständig registrering krävs och när engångsbetalning av skatt räcker.
- Oro för höga månatliga betalningar, särskilt i början av verksamheten.
De viktigaste lösningarna består av en grundlig genomgång av kraven och strikt efterlevnad av formaliteter. Det är viktigt att känna till de viktigaste förkortningarna och deras betydelser, samt att utnyttja den reducerade avgiften (tarifa plana) under de första verksamhetsmånaderna.
Steg 1. Skaffa NIE (Número de Identificación de Extranjero)
NIE (Número de Identificación de Extranjero) är identifikationsnumret för utlänningar. Utan detta är det omöjligt att bedriva officiell ekonomisk verksamhet i Spanien. NIE kan erhållas hos spansk polis eller vid det spanska konsulatet utomlands. För att få det behöver du:
- Giltigt pass eller DNI (Documento Nacional de Identidad) för EU-medborgare.
- Ifylld standardansökningsblankett.
- Dokument som styrker bostadsort eller syftet med vistelsen i Spanien.
- Betalning av en mindre avgift.
Steg 2. Registrera dig hos skattemyndigheten (Agencia Tributaria)
Efter att ha erhållit NIE måste du meddela skattemyndigheten din avsikt att arbeta som autónomo. För att göra detta måste du fylla i följande hos Agencia Tributaria:
- Blankett 036 eller 037: Blankett 037 är kortare och passar vanligtvis för frilansare. Blankett 036 används om ytterligare registrering behövs (till exempel för att arbeta med kunder i andra EU-länder).
- Val av motsvarande IAE-kod (Impuesto de Actividades Económicas): en kod som återspeglar typen av verksamhet – från konsulttjänster till handel.
Det är nödvändigt att definiera IAE-koden korrekt, eftersom skattesystemet och behovet av att utfärda fakturor med moms beror på det.
Steg 3. Registrering hos socialförsäkringen (Seguridad Social)
Inom 30 dagar efter registrering hos skattemyndigheten är det viktigt att registrera sig hos socialförsäkringen inom RETA-systemet (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). De viktigaste åtgärderna är:
- Fyll i blankett TA.0521 och ange förväntad nivå av nettoinkomst.
- Välj avgiftsbas: storleken på månadsavgifter och framtida förmåner beror på den.
- Betala den första avgiften. För 2024 finns det en schablonavgift (tarifa plana) på 80 euro per månad för nya autónomos. Efter 12 månader kan beloppet variera beroende på inkomst.
För att beräkna din inkomstnivå, ta hänsyn till utgifter, beloppet för årliga avgifter och det extra avdraget, som vanligtvis är 3–7 % (beroende på företagarens status).
Steg 4. Bank och elektroniska certifikat
Separat bankkonto
Det är inte obligatoriskt, men det rekommenderas att öppna ett separat bankkonto för affärsverksamhet. Detta gör det lättare att separera personliga transaktioner från affärstransaktioner, och det är också bekvämare att hålla reda på bokföringen.
Digitalt certifikat
För att interagera med skattemyndigheten online är det nödvändigt att skaffa ett digitalt certifikat. Detta certifikat gör att du kan lämna in deklarationer, betala skatter och kontrollera statusen för dina avgifter utan att behöva besöka kontoren. Du kan få det via den officiella webbplatsen för relevant myndighet eller personligen på ett av de auktoriserade kontoren.
Steg 5. Relevanta ändringar 2024
Från och med 2024 är autónomo-avgifter i allt högre grad beroende av deras faktiska nettoinkomst. Storleken på utbetalningarna är indelad i 15 intervall. Om inkomsten är lägre än minimilönen (Salario Mínimo Interprofesional) bibehålls rätten till förmåner, inklusive den förlängda tarifa plana.
Autónomo kan justera sin bas upp till 6 gånger per år och ändra storleken på sina månadsavgifter. I slutet av året kommer systemet att justeras: om den totala inkomsten är högre eller lägre än deklarerad, måste mellanskillnaden betalas eller, omvänt, kommer det överskjutande beloppet att returneras.
När registrering inte är obligatorisk
Om verksamheten är sporadisk och inkomsten är under den fastställda miniminivån (vanligtvis tas minimilönen i Spanien som referens) är betalning av engångsskatt tillåten istället för fullständig registrering i RETA. Kriterierna för "sporadisk" är dock inte strikt definierade, vilket skapar risk för böter. I varje enskilt fall är det bättre att rådgöra med en skatterådgivare.
Skatter och rapportering
De viktigaste skyldigheterna för autónomos i Spanien är:
- Moms (IVA): standardsats på 21 % på levererade varor och tjänster. Lämnas in kvartalsvis.
- Inkomstskatt (IRPF): betalas delvis under året via blankett 130 eller dras av från varje faktura (retención). Slutlig avräkning i den årliga inkomstdeklarationen.
- Månatliga socialförsäkringsavgifter: beräknas på den valda basen med hänsyn till faktisk inkomst.
Betalning och deklarationer görs vanligtvis kvartalsvis. Underlåtenhet att lämna in deklarationer eller förseningar leder till böter.
Anställa personal eller underleverantörer
Om verksamheten vid någon tidpunkt expanderar kan du anställa personal. I detta fall måste du öppna ett arbetscenter hos Arbetsinspektionen och registrera varje anställd med sina egna avgifter och kontrakt. Alternativt kan du samarbeta med andra yrkesverksamma som underleverantörer, om de själva är registrerade som autónomos eller har en juridisk person.
Tillfälligt och säsongsbetonat arbete
Ofta möter företagare säsongsvariationer i sin verksamhet. I detta fall kan de utnyttja rätten att registrera och avregistrera sig upp till tre gånger per år. Tänk dock på att om du redan utnyttjar tarifa plana kan en ny registrering leda till att du förlorar denna förmån. Jämför alltid de potentiella riskerna och fördelarna.
Ansvar och böter
I Spanien har företagaren obegränsat ansvar för skulder och förpliktelser, om de inte har en juridisk person bildad som ett SL (Sociedad Limitada). Dessutom leder utebliven betalning av avgifter eller skatter till böter. Storleken på böterna beror på förseningens varaktighet och skuldens storlek.
Slutsats
Registrering som enskild näringsidkare (autónomo) i Spanien 2024 kräver förståelse för stegen och noggrannhet vid inlämning av dokument. Trots de många formaliteterna ger korrekt registrering företagaren fulla rättigheter och sociala garantier. Det är viktigt att:
- Skaffa NIE (Número de Identificación de Extranjero) i förväg.
- Registrera dig i tid hos skattemyndigheten med blankett 036 eller 037.
- Registrera dig hos socialförsäkringen och övervaka att avgifterna är korrekta.
- Hålla reda på inkomster och utgifter och lämna in moms- och IRPF-deklarationer i tid.
Att följa dessa regler hjälper till att undvika böter, minska finansiella risker och låta dig fokusera på att utveckla ditt företag.