Реєстрація ФОП (autónomo) в Іспанії у 2024 році: що потрібно знати.

У 2024 році в Іспанії діє оновлена система реєстрації та оподаткування індивідуальних підприємців (Número de Identificación de Extranjero). Багато хто вважає цей процес складним і повним підводних каменів. Однак, якщо розуміти ключові кроки та вимоги, можна уникнути основних проблем та організувати бізнес на законних підставах. Нижче ми розберемося, для чого потрібна реєстрація ІП, які документи необхідні і як діяти на кожному етапі.

Проблеми та рішення при реєстрації як Número de Identificación de Extranjero

Підприємці-початківці часто стикаються з наступними болями:

Нерозуміння послідовності дій: де реєструватися спочатку та які форми заповнювати.
Складнощі з вибором податкового режиму та ставкою внесків до системи соціального страхування.
Неясність у питаннях про те, коли потрібна повноцінна реєстрація і коли достатньо разової сплати податку.
Побоювання щодо високих щомісячних виплат, особливо на старті діяльності.

Основні рішення полягають у ретельному вивченні вимог та у чіткому виконанні формальностей. Важливо знати основні скорочення та розшифровки, а також використовувати можливості пільгового тарифу (tarifa plana) у перші місяці роботи.

Крок 1. Отримайте NIE (Número de Identificación de Extranjero)

NIE (Número de Identificación de Extranjero) – це ідентифікаційний номер для іноземців. Без нього в Іспанії неможливо вести офіційну економічну діяльність. NIE можна оформити в поліції Іспанії або в консульстві Іспанії за кордоном. При оформленні будуть потрібні:

Дійсний паспорт або DNI (Documento Nacional de Identidad) для громадян ЄС.
Заповнена стандартна форма заяви.
Документи, що підтверджують місце проживання або мету перебування в Іспанії.
Оплата невеликого збору.

Крок 2. Зареєструйтесь у податковому органі (Agencia Tributaria)

Після отримання NIE потрібно повідомити податкову службу про намір працювати як автономо. Для цього в Agencia Tributaria заповнюють:

Модель 036 або 037: Модель 037 коротша і частіше підходить фрілансерам. Модель 036 використовують, якщо потрібна додаткова реєстрація (наприклад, для роботи з клієнтами в інших країнах ЄС).
Вибір відповідної рубрики IAE (Impuesto de Actividades Económicas): код, що відображає вид діяльності – від консультаційних послуг до торгівлі.

Потрібно правильно визначити рубрику IAE, оскільки від цього залежать режим оподаткування та необхідність виставлення рахунків з ПДВ.

Крок 3. Реєстрація в системі соціального страхування (Seguridad Social)

Протягом 30 днів після постановки на облік у податковому органі важливо зареєструватися в системі соціального забезпечення за програмою RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Основні дії:

Заповнити форму TA.0521 та вказати передбачуваний рівень чистого доходу.
Вибрати базу внесків: від неї залежить сума щомісячних платежів та майбутні виплати.
Сплатити перший внесок. На 2024 рік діє умовно фіксований тариф (tarifa plana) 80 євро на місяць для нових Número de Identificación de Extranjero. Після 12 місяців сума може змінитися залежно від доходу.

Щоб розуміти свій рівень доходу, враховуйте витрати, суму внесків за рік та додатковий відрахування, який зазвичай становить 3–7% (залежно від статусу підприємця).

Крок 4. Банк та електронні сертифікати

Окремий банківський рахунок

Відкрити окремий банківський рахунок для підприємницької діяльності необов'язково, але рекомендується. Так простіше відокремлювати особисті операції від бізнесу, а також зручніше вести облік.

Цифровий сертифікат

Щоб взаємодіяти з податковою онлайн, потрібно оформити цифровий сертифікат. Він дозволить подавати декларації, сплачувати податки та перевіряти статус внесків, не відвідуючи офіси. Отримати його можна або через офіційний сайт відповідного органу, або особисто в одному з уповноважених офісів.

Крок 5. Актуальні зміни у 2024 році

З 2024 року внески автономо все більше залежать від фактичного чистого доходу. Розміри виплат поділяються на 15 діапазонів. Якщо дохід нижчий за мінімальну міжпрофесійну зарплату, зберігається право на пільги, в тому числі на продовжену tarifa plana.

При цьому автопідприємець може до 6 разів на рік коригувати свою базу, змінюючи розмір щомісячних внесків. Наприкінці року систему чекає коригування: якщо загальні доходи виявляться вищими або нижчими за заявлені, доведеться доплатити або, навпаки, повернути переплачену частину.

Коли реєстрація необов'язкова

Якщо діяльність епізодична, і доходи нижчі за встановлений мінімум (зазвичай орієнтуються на мінімальну зарплату в Іспанії), допускається сплата разових податків замість повноцінної реєстрації в RETA. Однак критерії «епізодичності» суворо не прописані, що породжує ризики штрафів. У кожній конкретній ситуації краще уточнювати у податкового консультанта.

Податки та звітність

Основні зобов'язання для Número de Identificación de Extranjero в Іспанії:

ПДВ (IVA): стандартна ставка 21% з наданих товарів та послуг. Подається щокварталу.
Податок на прибуток (IRPF): сплачується частково протягом року через модель 130 або утримується з кожного рахунку (retenCIÓN). Остаточний розрахунок – за річною декларацією.
Щомісячні внески до соцстраху (Seguridad Social): розраховуються від обраної бази з урахуванням фактичного доходу.

Оплата та декларації зазвичай ведуться щоквартально. Неподання звітності або запізнення загрожують штрафами.

Наймання співробітників або партнерів-субпідрядників

Якщо в якийсь момент бізнес розширюється, ви можете найняти працівників. У цьому випадку потрібно відкрити центр діяльності в органах праці та оформити для кожного співробітника його власні внески та договір. Альтернативно можна співпрацювати з іншими професіоналами як із субпідрядниками, якщо вони самі зареєстровані як автономо або мають юридичну особу.

Тимчасова та сезонна зайнятість

Нерідко підприємці стикаються із сезонним характером діяльності. У такому випадку можна користуватися правом на реєстрацію та зняття з обліку до трьох разів на рік. Однак врахуйте, що якщо ви вже користуєтеся пільговою ставкою в перші місяці (tarifa plana), повторна реєстрація може позбавити вас цієї пільги. Завжди порівнюйте потенційні ризики та вигоди.

Відповідальність та штрафи

В Іспанії для підприємця існує необмежена відповідальність за боргами та зобов'язаннями, якщо немає оформленої юридичної особи типу SL (Sociedad Limitada). Крім того, несплата внесків або податків загрожує штрафами. Розмір штрафних санкцій залежить від тривалості прострочення та суми боргу.

Висновок

Реєстрація ІП (Número de Identificación de Extranjero) в Іспанії в 2024 році вимагає розуміння кроків та уважності при поданні документів. Незважаючи на безліч формальностей, грамотне оформлення дає підприємцю повноцінні права та соціальні гарантії. Важливо:

Завчасно отримати NIE (Número de Identificación de Extranjero).
Вчасно зареєструватися в податкових органах (Agencia Tributaria) за допомогою моделі 036 або 037.
Стати на облік у системі соціального страхування (Seguridad Social) та стежити за коректністю внесків.
Вести облік доходів та витрат, своєчасно подавати декларації з ПДВ та IRPF.

Дотримання цих правил допоможе уникнути штрафів, знизить фінансові ризики та дозволить зосередитися на розвитку бізнесу.