2024年にスペインでのautónomo登録：知っておくべきこと。

2024年、スペインでは個人事業主 (autónomo) の登録および課税システムが更新されました。多くの人がこのプロセスを複雑で落とし穴が多いと感じています。しかし、主要なステップと要件を理解することで、大きな問題を回避し、合法的に事業を組織することができます。以下では、個人事業主としての登録が必要な理由、必要な書類、各ステップでの進め方について詳しく説明します。

autónomo として登録する際の問題と解決策

起業を始めたばかりの人は、次のような問題に直面することがよくあります。

手続きの順序がわからない：最初にどこに登録し、どのフォームに記入する必要があるか。
税制と社会保障負担率の選択が難しい。
完全な登録が必要な時期と、1回限りの納税で十分な時期がわからない。
特に活動開始時の高額な月々の支払いが心配。

主な解決策は、要件を徹底的に調べ、手続きを厳守することです。主な略語とその意味を理解し、最初の数か月間は割引料金 (tarifa plana) を利用することが重要です。

ステップ 1. NIE (Número de Identificación de Extranjero) を取得する

NIE (Número de Identificación de Extranjero) は、外国人の識別番号です。これがないと、スペインで公式な経済活動を行うことはできません。NIE は、スペインの警察署または海外のスペイン領事館で取得できます。取得するには、次のものが必要です。

EU 市民の場合は、有効なパスポートまたは DNI (Documento Nacional de Identidad)。
記入済みの標準申請書。
スペインでの居住地または滞在理由を証明する書類。
少額の手数料の支払い。

ステップ 2. 税務署 (Agencia Tributaria) に登録する

NIE を取得したら、税務署に autónomo として働く意思を通知する必要があります。そのためには、Agencia Tributaria で次のものを記入する必要があります。

フォーム 036 または 037: フォーム 037 は短く、通常はフリーランサーに適しています。フォーム 036 は、追加の登録が必要な場合 (たとえば、他の EU 諸国の顧客と仕事をする場合) に使用されます。
対応する IAE (Impuesto de Actividades Económicas) 見出しの選択: コンサルティングサービスから貿易まで、活動の種類を反映するコード。

税制と VAT を含む請求書を発行する必要性は IAE 見出しによって異なるため、正しく定義する必要があります。

ステップ 3. 社会保障 (Seguridad Social) への登録

税務署への登録後 30 日以内に、RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) 制度の下で社会保障に登録することが重要です。主な操作は次のとおりです。

フォーム TA.0521 に記入し、予想される純収入レベルを示します。
拠出基準を選択します。毎月の支払い額と将来の給付額はこれによって異なります。
最初の拠出金を支払います。2024 年には、新規 autónomo の場合、月額 80 ユーロの定額料金 (tarifa plana) があります。12 か月後、金額は収入によって異なる場合があります。

収入レベルを計算するには、経費、年間拠出額、および通常 3 ～ 7% の追加控除 (起業家のステータスによって異なります) を考慮してください。

ステップ 4. 銀行と電子証明書

別の銀行口座

事業活動用に別の銀行口座を開設することは必須ではありませんが、推奨されます。これにより、個人的な取引とビジネス上の取引を簡単に分離でき、会計処理も容易になります。

デジタル証明書

税務署とオンラインでやり取りするには、デジタル証明書を取得する必要があります。この証明書を使用すると、オフィスに行かなくても申告書の提出、税金の支払い、拠出状況の確認を行うことができます。該当する機関の公式ウェブサイトから、または認定オフィスのいずれかで直接入手できます。

ステップ 5. 2024 年の関連する変更点

2024 年以降、autónomo の拠出金は実際の純収入にますます依存するようになります。拠出額は 15 の区分に分けられます。収入が最低賃金 (Salario Mínimo Interprofesional) を下回る場合、延長された tarifa plana を含む給付を受ける権利が維持されます。

autónomo は、年に最大 6 回まで基準を調整して、毎月の拠出額を変更できます。年末に、システムが調整されます。総収入が申告された収入より高いか低い場合、差額を支払うか、逆に払い過ぎた部分が返金されます。

登録が必須でない場合

活動が散発的で、収入が定められた最低額 (通常、スペインの最低賃金が基準として採用されます) を下回る場合、RETA への完全な登録の代わりに、1 回限りの税金を支払うことができます。ただし、「散発的」の基準は厳密に定義されていないため、罰金のリスクがあります。それぞれの特定の状況において、税務アドバイザーに相談することをお勧めします。

税金と報告

スペインにおける autónomo の主な義務は次のとおりです。

VAT (付加価値税): 提供される商品およびサービスに対する 21% の標準税率。四半期ごとに提出されます。
所得税 (IRPF): フォーム 130 を通じて年中に一部支払われるか、各請求書から源泉徴収 (retención) されます。年次所得税申告書での最終決済。
毎月の社会保障拠出金: 実際の収入を考慮して、選択した基準に基づいて計算されます。

支払いと申告は通常四半期ごとに行われます。申告書の提出を怠ったり、遅れたりすると、罰金が科せられます。

従業員または下請け業者の雇用

ある時点で事業が拡大した場合、従業員を雇用することができます。この場合、労働検査局に事業所を開設し、各従業員を独自の拠出金と契約で登録する必要があります。あるいは、他の専門家が autónomo として登録されているか、法人を持っている場合は、下請け業者として協力することもできます。

臨時および季節労働

起業家は、しばしば活動の季節性に直面します。この場合、彼らは年に最大 3 回まで登録および登録解除する権利を利用できます。ただし、すでに tarifa plana を利用している場合、新しい登録によってこの特典が失われる可能性があることに注意してください。常に潜在的なリスクとメリットを比較検討してください。