Испаниядағы криптовалюталар: жаңа инвесторларға арналған құқықтық жұмбақ

Кіріспе

Криптовалюталардың танымалдығы тез артып келеді, көптеген инвесторлар мен қарапайым азаматтар осы активтен жаңа мүмкіндіктер көреді. Алайда, перспективалармен қатар заңдық нюанстарды жеткілікті түсінбеу, салық мәселелері, қаражат жоғалту қаупі және криптовалюта операцияларын дұрыс әрі қауіпсіз орындау жолдары туралы айқын ақпараттың болмауы сияқты қиындықтар туындайды. Бұл мақалада біз осы мәселелерді Испания жағдайына назар аудара отырып қарастырамыз.

Мұнда сіз криптовалюталарға (оның ішінде BTC (Bitcoin) және ETH (Ethereum)), салық салуға, KYC (Клиентті тану) және AML (Ақшаны ақтау мен қаржылық қылмыстарды болдырмау) талаптарын орындауға және цифрлық активтер арқылы жылжымайтын мүлікті сатып алудың ерекшеліктеріне қатысты негізгі аспектілердің құрылымдалған шолуын таба аласыз. Біз жаңа Еуропалық ережелердің, оның ішінде MiCA (Markets in Crypto-assets Regulation) қалай жұмыс істейтінін талдап, айыппұлдар мен блоктаулардан құтылу үшін барлық операцияларды құжаттаудың маңыздылығын түсіндіреміз.

Оқырманның негізгі мәселелері және оларды шешу жолдары

Криптовалюталармен жұмыс істегенде әлеуетті инвестор немесе цифрлық активтердің иесі бірнеше қиындыққа тап болады:

• Заңдық шеңбердің анық еместігі: Заңнаманың жиі өзгеріп отыруы және жеткілікті ақпараттың болмауы тәуекелдерді дұрыс бағалауды қиындатады.
• Салық салу: Маңызды салықтық міндеттемелерді өткізіп алу және айыппұлдардың жоғары болуы қаупі бар.
• Операциялардың қауіпсіздігі: Ақшаны ақтау және транзакциялардың бұғатталуы туралы алаңдаушылықтар бар.
• Білімнің жетіспеушілігі: Адамдарға криптовалюталарды заңды және тиімді пайдалану жолдарын, әсіресе жылжымайтын мүлік сатып алу кезінде, түсінікті етіп жеткізу қиын.

Шешімдер заңдық нормаларды терең түсінуден, ашықтықты қамтамасыз етуден (KYC, AML), дұрыс салықтық жоспарлаудан (IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) және басқалар) және криптовалюталарды айырбастау мен операцияларды жүргізу кезінде сенімді делдалдарды пайдаланудан тұрады. Төменде осы аспектілер егжей-тегжейлі қарастырылады.

Испания және Еуропадағы криптовалюталардың құқықтық негіздері

ЕО реттеуі: MiCA

2024 жылдың желтоқсанынан бастап Еуропалық Одақта MiCA (Markets in Crypto-assets Regulation) реттеуі енгізілді. Оның негізгі мақсаты криптоактивтер нарығына бірыңғай ережелерді орнату болып табылады. MiCA криптовалюталарды шығару, оларға негізделген қызметтерді ұсыну және инвесторларды қорғау шараларын күшейтуді реттейді. Негізгі жаңалықтарды келесі тармақтарда жинақтауға болады:

• CASP (Crypto-Asset Service Provider) деп аталатын қызмет көрсетушілердің міндетті мақұлдануы.
• Ашықтық талаптары, оның ішінде криптоактивтерді шығару шарттары мен қауіптерді сипаттайтын ақ қағаздардың жариялануы.
• ЕО-ның барлық елдеріндегі заңдардың үйлестірілуі, бұл шекаралар арасындағы транзакцияларды жеңілдетеді.
• ESMA (European Securities and Markets Authority) сияқты Еуропалық бақылау органдарының нарықтың тұтастығы мен қаржылық тұрақтылығын қамтамасыз етудегі өкілеттіктерінің кеңейтілуі.

MiCA сонымен қатар, Proof-of-Work технологиялары сияқты жоғары энергия тұтынатын әдістерді қолданатын криптовалюталарға экологиялық талаптар қояды. Пайдаланушы көзқарасынан ЕО заңдары криптовалюта нарығын ашық және қатал бақылауда ұстайтынын, сондықтан қатысушылардың құқықтық қорғанысы артатынын түсіну маңызды.

Испания заңнамасы және маңызды директивалар

Испанияда криптовалюта туралы кешенді заң болмаса да, құқықтық негіз Еуропалық директиваларға негізделген. Маңызды құжаттар:

• Директива (ЕС) 2018/843: Мұнда алғаш рет «виртуалды валюта» анықталады және криптобиржалардың KYC және AML нормаларына сәйкес Испания банкінде тіркелуі тиіс екені белгіленеді.
• Регламент (ЕС) 2022/858: Бұл реттеу DLT (Distributed Ledger Technology) негізіндегі нарық инфрақұрылымына арналған сынақ режимін енгізеді, токенделген активтерді шығару және сауда-саттықпен байланысты.
• TFR (Transfer of Funds Regulation): Әрбір криптоактив транзакциясына қоса берілетін ақпаратқа қатаң талаптар қойып, терроризмді қаржыландыру мен ақшаны ақтауды болдырмауға бағытталған.

Осы шаралардың барлығының мақсаты – нарықты ашық ету және алаяқтық операциялар тәуекелін азайту. Көптеген нарық қатысушылары осы ережелерді кедергі деп санаса да, толық реттеуші шеңбер болмаған жағдайда ірі ойыншылар мен мемлекеттік органдар криптовалютаға сақтықпен қарайды, нәтижесінде маңызды транзакциялар бақылау кезеңінде кешігіп қалуы мүмкін.

Бақылау органдарына жауапкершілік

Испаниядағы негізгі бақылау органы – Испания банкі, оған криптовалюталармен жұмыс жасайтын компаниялар өз есептерін тапсыруы тиіс. Сондай-ақ, AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) атты салық органдары бар, олар салықтардың уақытында төленуін және криптоактивтерден түсетін табыстың дұрыс тіркелуін бақылайды. Ережелерді бұзу жоғары айыппұлдарға және кейде барлық активтердің бұғатталуына әкелуі мүмкін, барлық жағдайлар нақты анықталмайынша.

Криптовалюталардың салық салу мәселелері

Испанияда криптовалюталармен жұмыс істеуді қалайтындар үшін ең алғашқы мәселелердің бірі – салық жүйесі болып табылады. Испанияда келесі мәселелерге назар аудару қажет:

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Бұл жеке тұлғалардың табыс салығы. Криптовалюталарды сату немесе айырбастау капитал өсіміне әкелуі мүмкін, ол пайда мөлшеріне байланысты 19%-дан 28%-ға дейінгі салықпен салықталады.
• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Қарапайым криптовалюта сатып алу-сату операцияларында бұл салық қолданылмайды, бірақ криптовалюталарға байланысты қызметтерге (мысалы, майнинг немесе консультациялар) нақты жағдайға байланысты қолданылуы мүмкін.
• Меншік салығы: Егер активтердің жалпы құны (оның ішінде криптовалюталар) аймақтық шектерден асып кетсе, салық төлеуші тиісті декларацияны тапсыруы тиіс.
• Заңды тұлғалардың салығы: Егер компания криптовалюта операцияларынан табыс алса, ол табысты басқа корпоративтік табыстармен бірге көрсету қажет. Әдетте салық мөлшері 25%-ды құрайды.

AEAT – Испания салық органдары – криптовалюта операцияларын бақылауды үнемі күшейтеді. Егер транзакция үлкен сомада болса, қаражаттың шыққан көзін егжей-тегжейлі түсіндіру талап етілуі мүмкін.

Салық декларациясы үшін формалар

Арнайы формалар жиі қолданылады:

• Форма 100: Жылдық табыс декларациясы (IRPF).
• Форма 721: 50000 еуроны асатын шетелдегі криптовалюта шоттарының иелері үшін арналған форма.
• Форма 714: Егер активтердің жалпы құны белгіленген шекті асып кетсе, меншік салығы үшін қолданылады.

Белгіленген мерзімдерді сақтамау немесе қате ақпарат беру он мыңдаған еуро көлемінде айыппұлдарға әкелуі мүмкін. Сондықтан үлкен көлемдегі криптовалюта операциялары кезінде алдын ала мамандармен кеңесу ұсынылады.

Цифрлық активтер арқылы жылжымайтын мүлікті сатып алу

Жылжымайтын мүлік нарығы инвестиция салаларының ең сұранысқа ие бағыттарының бірі болып қала береді, ал Испанияда криптовалюталар жиі жылжымайтын мүлікті сатып алу кезінде төлем құралы ретінде қолданылады. Егер сізде цифрлық активтер болса және ұзақ банктік рәсімдерден аулақ болғыңыз келсе, бұл өте ыңғайлы болуы мүмкін. Алайда, мұнда кейбір нәзік жайттар бар:

• Барлық сатушылар немесе делдалдар криптовалюта төлемдерін қабылдауға дайын емес. Мұндай жүйемен жұмыс істеуге келіскен серіктесті табу қажет.
• Операция үдерісі кезінде криптовалюталардың құқықтық мәртебесін ескеру маңызды. Активтерді реттелетін делдалдар (CASP) арқылы еуроға айырбастау ұсынылады, сол арқылы нотариус қаражаттың «таза» және заңды жолмен алынғанын дәлелдей алады.
• Құжаттама өте маңызды: Нотариус пен тіркеуші сатушы келісілген соманы нақты алғанын және сатып алушы AML нормаларын бұзбағанын немесе салық төлеуден қашпағанын тексеруі тиіс.

Қысқаша айтқанда, цифрлық монеттер арқылы жылжымайтын мүлікті сатып алу әбден кеңінен таралған тәжірибе болып келеді. Егер барлық операциялар ережелерге сәйкес (KYC, AML және салық органдары талаптарына сай) жүргізілсе, бұл процесс толық заңды және екі жаққа да тиімді болады.

Операциялардың қауіпсіздігі және аударымдардың бұғатталуы

Көптеген адамдар аударым кезінде қаражаттарының «тұрып қалуынан» қорқады. Бұл қорқыныштар негізсіз емес: Егер транзакцияларда AML нормаларын бұзу немесе бұрынғы операцияларда тәртіпсіздік анықталса, криптовалюта бұғатталуы мүмкін. Мұны болдырмау үшін:

• Испания банкіне тіркелген және лицензиясы бар ресми биржалар мен айырбастау орындарын қолданыңыз, әрі кейін MiCA талаптарына сай толық лицензиясы бар нысандарды таңдаңыз.
• Алдын ала, инвестицияларыңызды және транзакцияларыңызды растайтын есеп выпискаларын жинап, қаражаттың шыққан көзін дәлелдеңіз.
• Монеталардың қозғалыс тарихын талдайтын қызметтерді пайдаланып, әмияныңызды тәртіпсіз транзакцияларға тексеріңіз.

Егер барлық нәрсе ашық әрі айқын түрде орындалса, есептік жазбалардың бұғатталу қаупі минималды болады. Дегенмен, ұзақ мерзімді құқықтық процестерден аулақ болу үшін басынан-ақ кәсіби кеңес алу ұсынылады.

Испанияда криптовалюталармен жұмыс істеуге қатысты ұсыныстар

1. Заңдық шеңберді зерттеңіз: MiCA, TFR (Transfer of Funds Regulation) және басқа да ережелерге қатысты ЕО мен Испания заңнамасындағы соңғы өзгерістерді бақылаңыз.
2. Сенімді делдалдарды таңдаңыз: Сандық активтерді қауіпсіз айырбастау үшін лицензиясы бар CASP-ті таңдаңыз.
3. KYC және AML процедураларын сақтаңыз: Өзіңіздің жеке басыңызды және қаражаттың шыққан көзін растайтын барлық құжаттарды дайындаңыз. Бұл уақытты үнемдейді және бұғатталу қаупін азайтады.
4. Салықтарыңызды жоспарлаңыз: IRPF, IVA және басқа да салықтардан туындайтын ықтимал салықтық жүктемені алдын ала есептеңіз. Қажет болған жағдайда салық мамандарымен кеңесіңіз.
5. Операцияларды құжаттаңыз: Чектерді, скриншоттарды, есеп выпискаларын және келісімшарттарды сақтаңыз. AEAT тарапынан тексеру жүргізілсе, бұл құжаттар сіздің операцияларыңыздың заңдылығын дәлелдеудің ең жақсы құралы болады.
6. Валюта бағамдары мен тәуекелдерді талдаңыз: Криптовалюталар құбылмалы болуы мүмкін. Үлкен сатып алулар немесе транзакциялар кезінде оларды фиат валютасына айырбастау ең тиімді болатын уақытты бағалаңыз.

Қорытынды

Испаниядағы криптовалюта нарығы үнемі дамып келеді және мемлекет пен халықаралық ұйымдардың күш-жігері арқасында құрылымдалған түрде қалыптасуда. Әлеуетті инвесторлар мен сандық активтерді пайдаланушылар үшін салық салу мен қаржылық қылмыстардың алдын алу тұрғысынан құқықтық реттеудің маңыздылығын түсіну өте маңызды. Қатаң бақылауға қарамастан, криптовалюталар (BTC (Bitcoin), ETH (Ethereum) және басқалары) әлі де кең мүмкіндіктер ұсынады, олар инвестициялардың диверсификациясынан бастап жылжымайтын мүлікті сатып алуға дейін жетеді.

Сәттіліктің кілті – жауапкершілікпен дайындалу. Салықтық міндеттемелеріңізді (IRPF, IVA) түсініп, KYC және AML процедураларын сақтап, операцияларыңызды дұрыс құжаттап, тек сенімді делдалдармен жұмыс жасасаңыз, криптовалюталарды пайдалану практикалық және қауіпсіз құралға айналады. Бұл стратегия тек қорқыныштарды жеңуге көмектесіп қана қоймай, сондай-ақ құқықтық және экономикалық тәуекелдерден қорғайды, жаңа технологиялардың артықшылықтарын сақтай отырып.