Испаниядағы IBI салығы: есептеу, төлеу және шығындарды азайту жолдары.

Испаниядағы IBI салығы (Impuesto sobre Bienes Inmuebles): бұл не және ол не үшін қажет?

IBI салығы (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — Испаниядағы жылжымайтын мүлікке салынатын муниципалдық салық. Салық төлеушілер — ел аумағында кез келген жылжымайтын мүлік (тұрғын үй, коммерциялық, ауылшаруашылық және т.б.) бар резиденттер мен резидент еместер, жеке және заңды тұлғалар. Салық сомасы мүліктің кадастрлық құнына (мүліктің әкімшілік құны) және жергілікті билік органдары (Ayuntamiento) белгілі бір аймаққа немесе муниципалитетке белгілеген мөлшерлемелерге байланысты.

Кадастрлық құн қалай анықталады?

Кадастрлық құн — бұл уәкілетті органдар бірқатар факторларды: орналасқан жерін, түрін, ауданын, жасын, мүліктің жағдайын және т.б. ескере отырып жүргізетін жылжымайтын мүліктің базалық бағасы. Испанияда ол әдетте нарықтық құннан әлдеқайда төмен. Бұл бағалау он жылда бір рет немесе одан да сирек қайта қаралады, сонымен қатар муниципалитеттер бекітетін көтеру коэффициенттерімен түзетіледі. Кадастрлық құнды IBI салығы түбіртегінен немесе Испанияның Бас кадастр басқармасының (Dirección General del Catastro) ресми ресурстарынан білуге болады.

IBI салығының мөлшерлемелері және есептелуі

Мемлекет тек ең төменгі және ең жоғарғы шекті мөлшерлемелерді белгілейді, олардың шеңберінде әрбір муниципалитет өз салық деңгейін таңдай алады. Әдетте, мөлшерлемелер келесі диапазондарда өзгереді:

Қалалық жылжымайтын мүлік үшін: кадастрлық құнның 0,4%-нан 1,1%-на дейін.
Ауыл шаруашылығы объектілері үшін: 0,3%-нан 0,9%-ға дейін.

Үлкен бюджеті бар ірі қалалар салықты төменгі шекке жақындата алады, ал бюджетін толықтырғысы келетін шағын муниципалитеттер көбінесе ең жоғары мәндерді қолданады. Бұл ретте, егер жергілікті билік органдары жергілікті қаржыландыру туралы заңның қосымша мүмкіндіктерін пайдаланған болса, мөлшерлемелер жоғарырақ болуы мүмкін (мысалы, 1,2%-ға дейін немесе тіпті 1,3%-ға дейін).

Мөлшерлеменің өсуіне немесе төмендеуіне не әсер етеді?

Муниципалитеттер салық мөлшерлемелерін келесілерге байланысты өзгерте алады:

Бюджеттік басымдықтар (шағын қалалар шығындарды жабу үшін мөлшерлемені жиі көтереді).
Мүлік саясаты (ірі қалалар кейде инвесторлар үшін тартымдылықты арттыру үшін мөлшерлемені төмендетеді).
Жеңілдіктердің жеке бағдарламалары (әлеуметтік топтар үшін салық ауыртпалығын азайту немесе «жасыл» бастамаларды қолдау).

IBI салығын төлеу тәртібі мен мерзімдері

IBI салығы жыл сайынғы болып табылады және жылына бір рет төленеді. Салық науқанының нақты мерзімдері (әдетте ол шамамен екі-үш айға созылады) аймаққа байланысты: Испанияның кейбір аймақтарында жинау көктемде, басқаларында - жаздың соңында немесе күзде басталады. Төлем әдістері әртүрлі болуы мүмкін:

Банкке жеке бару.
Банк жүйесі арқылы онлайн төлем.
Телефон арқылы төлем.
Автоматты түрде есептен шығару үшін банк шотына байланыстыру (pago domiciliado).

Салық төлеуші ағымдағы жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша мүліктің меншік иесі болып табылатын тұлға болып саналады. Егер жылжымайтын мүлік жылдың ортасында сатылса, салық ресми түрде сатушыға «тиеді», бірақ тараптар міндеттемелерді пропорционалды бөлу туралы келісе алады. Егер бірнеше ортақ меншік иелері болса, салық меншік үлесіне байланысты бөлінеді.

Әртүрлі провинциялардағы ерекшеліктер

Әр аймақ өзінің жинау ережелерін белгілейді, сонымен қатар ыңғайлы төлем үшін онлайн платформаларды пайдалану мүмкіндігін ұсынады. Мысалы, Аликанте провинциясында IBI салығын SUMA (Servicio de Gestión Tributaria) веб-сайтында төлеуге болады, ал Барселонада және басқа ірі қалаларда электрондық төлемдерге арналған ұқсас порталдар бар.

Жылжымайтын мүлікті сату кезінде IBI төлеу ерекшеліктері

Егер пәтер немесе үй сатылса, 1 қаңтарда объектіге иелік еткен меншік иесі жыл бойына салық төлейді. Алайда, сатып алу-сату шартында (Contrato de compraventa) бұл шығындарды бөлу қарастырылуы мүмкін. Егер мұндай шарттар болмаса, сатушы ресми түрде сатып алушыдан иелік ету кезеңіне сәйкес келетін соманың бір бөлігін өтеуді талап ете алады.

Сондай-ақ, Испанияда сату кезінде IBI салық берешектері оның бұрынғы иесіне емес, объектіге «байланысты» екенін ескеру маңызды. Бұл бұрынғы меншік иесінен қалған IBI берешектері жаңа меншік иесі ретінде сатып алушыға өтеді дегенді білдіреді. Жағымсыз тосынсыйлардың алдын алу үшін мәміле аяқталғанға дейін сатушыдан берешек жоқтығы туралы анықтаманы (Certificado de estar al corriente de pago) сұрау ұсынылады.

IBI салығын төлемегені үшін айыппұлдар және оларды болдырмау жолдары

Испанияда IBI салығын уақтылы төлемеу айыппұлдарға әкеледі. Егер берешек туралы хабарлама алғанға дейін кешіктірілсе, айыппұл 5% құрайды. Егер хабарлама алынған болса және берешек 3-6 ай ішінде өтелмесе, айыппұл 10%-ға дейін өседі. Содан кейін ол өсімпұлдар мен өндіріп алу шығындарын қоса алғанда, 20% және одан да көп болуы мүмкін.

Муниципалды органдар банк шоттарына тыйым салуға және тіпті жылжымайтын мүліктің өзіне тыйым салуға (тыйым салуға) құқылы. Сонымен қатар, кейінгі сатып алу-сату мәмілелерінде нотариус соңғы кезеңге төленген IBI түбіртегін ұсынуды талап етеді. Айыппұл санкцияларын болдырмау үшін:

Мерзімдерді ұмытып кету қаупін болдырмау үшін салық төлемін банк шотына байлаңыз (domicilie).
Пошта арқылы немесе муниципалды порталдың жеке кабинеті арқылы келетін хабарламаларды қадағалаңыз.
Мерзімі өткен төлемдеріңіздің бар-жоғын үнемі тексеріп тұрыңыз.

IBI салығы бойынша жеңілдіктер мен босатулар

Испания заңнамасы жылжымайтын мүліктің белгілі бір санаттары үшін бірқатар босатуларды көздейді (мысалы, католик шіркеуіне, дипломатиялық өкілдіктерге, Қызыл Крестке және танылған коммерциялық емес ұйымдарға тиесілі жылжымайтын мүлік). Сонымен қатар, кейбір муниципалитеттер келесілерге мөлшерлемені ішінара төмендету түрінде жеңілдіктер береді:

Әлеуметтік тұрғын үй (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - алғашқы үш жылда 50%-ға дейін.
Баламалы энергия көздері (күн панельдері, жел генераторлары) орнатылған объектілер - жеңілдік 25-50% болуы мүмкін.
Көп балалы отбасылар - салық мөлшерлемесі балалар санына және кадастрлық құнына байланысты 20-90%-ға төмендеуі мүмкін.
Ауыл шаруашылығы кооперативтеріне тиесілі ауыл шаруашылығы жылжымайтын мүлкі - 95%-ға дейін төмендету.
Салықты жыл ішінде бөліп төлеуді қалайтын меншік иелері (кейбір муниципалитеттер 3-5% жеңілдік береді).

Жеңілдіктерді пайдалану үшін Ayuntamiento-ға (муниципалитетке) тиісті өтініш беру және растайтын құжаттарды: көп балалы отбасы куәлігін, энергия өндіруге арналған «жасыл» жабдық сертификатын, тұрғын үйдің ресми мәртебесі туралы анықтаманы және т.б. ұсыну қажет.

Маңызды қорытындылар мен ұсыныстар

IBI салығы (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) — Испаниядағы барлық жылжымайтын мүлік иелері үшін міндетті жыл сайынғы төлем.
Кадастрлық құн IBI есептеу үшін негіз болып табылады, ал мөлшерлеме нақты муниципалитетке байланысты.
Салықты уақтылы төлеу 20% және одан да көп болуы мүмкін айыппұлдарды болдырмауға мүмкіндік береді.
Жылжымайтын мүлікті сатып алмас бұрын, бұрынғы меншік иесінің IBI бойынша қарызы бар-жоғын міндетті түрде тексеріңіз. Кез келген төленбеген сома объектіге «байланысты» және жаңа меншік иесі үшін күтпеген қаржылық ауыртпалыққа айналуы мүмкін.
Муниципалитеттердің көпшілігі әлеуметтік осал топтарға, көп балалы отбасыларға және «жасыл» технологияларды дамытатын азаматтарға жеңілдіктер көздейді.

Бюджетті ұтымды жоспарлау және кадастрлық құн туралы ақпаратты уақтылы тексеру арқылы алдағы шығындарды алдын ала есептеп, ықтимал жеңілдіктерді барынша пайдалануға болады. IBI салығы кез келген испандық жылжымайтын мүлік иесі төлеуге тиіс негізгі тұрақты төлемдердің бірі екенін есте ұстаған жөн, бірақ сонымен бірге ол қалалық инфрақұрылымды ұстауға және жергілікті әлеуметтік қызметтердің сапасына кепілдік беруге мүмкіндік береді.