22.10.2024 
Tūrisma īres aplikšana ar nodokļiem Spānijā: jauno noteikumu analīze
Spānija tradicionāli tiek uzskatīta par vienu no pievilcīgākajām valstīm tūrisma īres īpašumiem. Tomēr, pieaugot pieprasījumam, pieaug arī nodokļu iestāžu uzmanība. 2024.–2025. gadā stājās spēkā jauni noteikumi, kas maina principus, kā tiek aplikti ar nodokli ienākumi no īstermiņa īres. Zemāk mēs analizēsim galvenās šādu īpašumu īpašnieku "sāpes" un apsvērsim risinājumus, lai tūrisma īre būtu pēc iespējas ienesīgāka un drošāka.
Galvenās izmaiņas un īpašnieku "sāpes"
IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) ieviešana
Jaunums ir IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) parādīšanās. Šis nodoklis (14% no visas ienākumu summas) ir obligāts visiem, kas īstermiņā izīrē mājokli tūristiem. Atbrīvoti ir tikai īpašumi reģionos ar zemu tūrisma aktivitāti: tur likme ir samazināta līdz 8%. Īpašniekiem tas nozīmē lielāku nodokļu slogu un nepieciešamību rūpīgi plānot ieguldījumu ģeogrāfiju.
Deklarāciju kontroles pastiprināšana
Nopietna "sāpe" īpašuma īpašniekiem var būt sodu sistēma. No 2024. gada par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas vai nepatiesu ziņu sniegšanu ir paredzētas sankcijas līdz 150% apmērā no nesamaksātās summas. Tāpēc īpašniekiem ir svarīgi laikus iesniegt deklarācijas, pareizi uzskaitot visus ienākumus un izdevumus.
Izmaiņas tūrisma licencē
No 2024. gada augusta stājās spēkā jauni noteikumi tūrisma licenču saņemšanai un pagarināšanai. Tagad tās tiek izsniegtas uz 5 gadiem, pastiprinot prasības attiecībā uz drošību, viesu reģistrāciju un saskaņošanu ar mājas vecākajiem (komūnu). Ja šie nosacījumi tiek pārkāpti, var zaudēt licenci un saņemt ievērojamu naudas sodu (līdz 600 000 eiro). Papildus ir ieviesti ierobežojumi maksimālajam īres termiņam (ne vairāk kā 10 dienas pēc kārtas), un aizliegums īrēt pa istabām apgrūtina iespēju daļēji izīrēt mājokli.
Galvenie nodokļi tūrisma īres gadījumā
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Ienākumi no tūrisma īres var tikt aplikti ar IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Ja tiek sniegti viesnīcām līdzīgi pakalpojumi (regulāra uzkopšana, gultas veļas maiņa, reģistratūra utt.), tad ienākumi tiek uzskatīti par uzņēmējdarbību. Šajā gadījumā izdevumus (komunālie maksājumi, remonts, amortizācija) var atskaitīt pilnā apmērā. Ja pakalpojumi nepārsniedz pamata pakalpojumus (mājokļa sagatavošana pirms ierašanās un pēc aizbraukšanas), ienākumi tiek atzīti par ienākumiem no īpašuma, un tiek piemērota cita atskaitījumu aprēķināšanas metode.
Pievienotās vērtības nodoklis IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Ja mājokļa īpašnieks sniedz papildu pakalpojumus (veļas mazgāšana, ēdināšana, reģistratūra utt.), tad tiek aplikts arī ar IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) ar likmi 10% (viesiem). Ienākumiem bez papildu pakalpojumiem īre ir atbrīvota no IVA. Tomēr esiet uzmanīgi: ja ir vismaz viens viesnīcas pakalpojums, nodokļu iestāde to uzskata par saimniecisko darbību, un tad, izrakstot rēķinus, tiek piemērota 10% likme. Atsevišķi pakalpojumi mājokļa uzturēšanai (piemēram, koplietošanas telpu uzkopšana) netiek uzskatīti par viesnīcas pakalpojumiem.
Nodoklis par saimniecisko darbību IAE (Impuesto sobre las Actividades Económicas)
IAE (Impuesto sobre las Actividades Económicas) ir tiešs nodoklis par uzņēmējdarbību, profesionālo vai māksliniecisko darbību. Lielākajai daļai fizisko personu ir atbrīvojums, ja gada apgrozījums nepārsniedz 1 miljonu eiro. Bet reģistrācija IAE ir nepieciešama, īpaši, ja jūs sniedzat viesnīcas pakalpojumus. Šajā gadījumā īpašums ietilpst 685. grupā ("Tūristu izmitināšana ārpus viesnīcām").
Jaunas prasības tūrisma licencei
- Īres termiņa ierobežojums: ne vairāk kā 10 dienas pēc kārtas.
- Licences derīguma termiņš: 5 gadi, pēc tam pagarināšana.
- Obligāta viesu reģistrācija: visi viesi no 2024. gada 1. oktobra ir jāreģistrē policijā.
- Aizliegums īrēt atsevišķas istabas: īrēt pa diennaktīm var tikai visu objektu, nepārsniedzot norādīto guļvietu skaitu.
- Kaimiņu piekrišana: ir nepieciešams apstiprinājums, ka daudzdzīvokļu mājas iedzīvotāji neiebilst pret tūrisma darbību.
- Drošība: objektam jāatbilst aprīkojuma prasībām (ugunsdrošības sistēma, evakuācijas plāns, neatliekamās palīdzības numuru saraksts).
- Aizliegtas elektroniskās slēdzenes atslēgu nodošanai.
- Naudas sodi: par pārkāpumu var draudēt licences anulēšana un naudas sods līdz 600 000 eiro.
Mājokļa legalizācijas procedūra tūrisma īrei
Kādi īpašumi ir piemēroti
Lai izvairītos no "sāpēm" konfliktu veidā ar varas iestādēm, ir svarīgi saprast, ka mājoklim jāatbilst tūrisma īpašuma kritērijiem. Dzīvoklim, bungalo vai apartamentiem jābūt ar dzīvojamā fonda statusu, atļauju apdzīvošanai, darba kārtībā esošu tehniku un jāatbilst sanitārajām normām (ventilācija, karstais ūdens, kondicionieris, ugunsdzēsības aprīkojums utt.).
Licences saņemšana
Procedūra parasti ietver "Atbildības deklarācijas" iesniegšanu vietējā pašvaldībā (ayuntamiento). Dokumentu saraksts (NIE, Escritura, cédula de habitabilidad utt.) var nedaudz atšķirties atkarībā no autonomā apgabala. Pēc dokumentu iesniegšanas notiek pārbaude, kas var ilgt līdz 3 mēnešiem. Līdz licences saņemšanai ir aizliegts reklamēt objektu kā tūrisma mājokli.
Reģionālā specifika
Katrs reģions nosaka savus noteikumus. Piemēram, lielajās pilsētās var darboties moratoriji jaunu licenču izsniegšanai, bet atsevišķās autonomijās nav nepieciešama papildu reģistrācija īstermiņa īrei. Tāpēc noteikti precizējiet detaļas vietējā līmenī.
Nodokļu optimizācija un padomi
- Pareiza ienākumu deklarēšana. Nepazeminiet summu, ņemot vērā, ka tiešsaistes platformas ziņo nodokļu iestādēm, izmantojot īpašas veidlapas, piemēram, 179.
- Atskaitījumu izmantošana. Daudzus izdevumus par remontu, apkalpošanu, komunālajiem pakalpojumiem var ņemt vērā. Bet ir svarīgi, lai būtu apliecinoši dokumenti un pareiza izdevumu struktūra.
- Konsultācija ar profesionāļiem. Likumi mainās, un sodi ir lieli. Konsultējieties ar nodokļu konsultantu, ja jums ir sarežģīts gadījums vai ja jums ir vairāki objekti dažādos reģionos.
- Sekojiet līdzi izmaiņām licencēšanā. Jauni termiņi, saskaņošana ar kaimiņiem, elektronisko slēdzeņu aizliegums – tas viss var būtiski ietekmēt peļņu un īres likumību.
Secinājums
2024.–2025. gadā Spānija nopietni pārskatīja nodokļu un tiesisko bāzi tūrisma īrei. Īpašniekiem ir svarīgi laikus pielāgoties: maksāt IOT (Impuesto sobre las Operaciones de Turismo) un citus nodokļus, reģistrēt mājokli, saņemt tūrisma licenci un pareizi deklarēt ienākumus. Rezultātā jūs iegūsiet stabilu un likumīgu ienākumu avotu, izvairīsieties no naudas sodiem un varēsiet plānot sava tūrisma objekta ilgtermiņa attīstību. Lai samazinātu riskus, ieteicams konsultēties ar speciālistiem, īpaši, ja jums nav pieredzes Spānijas nodokļu tiesībās vai neesat gatavs iedziļināties visās likumdošanas detaļās.
