İspanya’da gayrimenkul kiralama gelir vergisi.

İspanya'da mülkünüzü kiraya vermeye karar verdiyseniz, kiradan elde edilen gelirle ilgili vergi yükümlülükleri hakkında bilgi sahibi olmanız önemlidir. Vergi oranları ve kuralları, ikamet statünüz ve vatandaşı olduğunuz ülkeye bağlıdır. Bu makalede, hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini, nasıl hesaplanacağını ve hangi indirimlerin mevcut olduğunu ele alacağız.

Kiralamaya İlişkin Temel Vergilendirme Kuralları

İspanya İkamet Edenler İçin

Eğer İspanya vergi ikametgâhınızsa, kiradan elde edilen gelir gelir vergisine (IRPF) tabidir. Bu vergi, artan oranlı bir vergi skalasına göre hesaplanır: Ne kadar yüksek geliriniz varsa, vergi oranı o kadar yüksek olur.

2024 Yılındaki Vergi Skalası:

12.450 Euro'ya kadar: %19.
12.451 ile 20.200 Euro arası: %24.
20.201 ile 35.200 Euro arası: %30.
35.201 ile 60.000 Euro arası: %37.
60.000 Euro'dan fazla: %47.

İspanya Dışında İkamet Edenler İçin

Eğer İspanya vergi ikametgâhınız değilse, kiradan elde edilen gelir sabit bir vergi oranına tabidir:

%19 — AB/AEA ülkelerinin sakinleri için.
%24 — diğer ülkelerin sakinleri için.

Vergi İndirimleri ve Avantajları

İspanya İkamet Edenler İçin

İkamet edenler, mülkün bakım ve yönetimiyle ilgili harcamaları vergi matrahından düşebilirler:

Yapı onarım giderleri.
İçinde yaşayan sahip tarafından ödenen kamu hizmetleri ücretleri.
Mortgage faizleri.
Sigorta masrafları.
Gayrimenkulün amortismanı (bina değerinin %3'ü).

Uzun Süreli Kiralamada İndirim: Eğer kira sözleşmesi bir yıldan fazla süreliyse ve mülk, kiracı tarafından ana ikametgah olarak kullanılıyorsa, sahibi vergi matrahında %60 oranında indirim hakkına sahiptir.

İkamet Etmeyenler İçin

AB/AEA ülkelerinin sakinleri de İspanya'daki sakinler gibi mülk ile ilgili harcamaları vergi matrahından düşebilirler. Diğer ülkelerden gelen sakinler ise bu avantajdan yararlanamazlar — vergi, tüm gelir üzerinden hesaplanır ve harcamalar düşülmez.

Vergi Hesaplama Örneği

İspanya İkamet Edenden Örnek

Yıllık kira geliri: 10.000 Euro.
Geçerli harcamalar: 3.000 Euro.
Vergiye tabi matrah: 10.000 - 3.000 = 7.000 Euro.
Vergi oranı: %19.
Vergi tutarı: 7.000 × %19 = 1.330 Euro.

AB İkamet Edenden (Örnek)

Yıllık kira geliri: 10.000 Euro.
Geçerli harcamalar: 3.000 Euro.
Vergiye tabi matrah: 10.000 - 3.000 = 7.000 Euro.
Vergi oranı: %19.
Vergi tutarı: 7.000 × %19 = 1.330 Euro.

AB Dışı İkamet Edenden (Örnek)

Yıllık kira geliri: 10.000 Euro.
Vergiye tabi matrah: 10.000 Euro (harcamalar düşülmez).
Vergi oranı: %24.
Vergi tutarı: 10.000 × %24 = 2.400 Euro.

Vergi Nasıl Ödenir?

İspanya İkamet Edenden

Kira geliri, Modelo 100 formu ile yıllık vergi beyannamesine dahil edilir.
Beyannameler bir sonraki yılın 30 Haziran'ına kadar verilmelidir.

İkamet Etmeyenler İçin

Vergi, her çeyrekte Modelo 210 formu ile ödenir.
Başvuru Tarihleri: Çeyrek sonrasındaki ayın 20'sine kadar (örneğin, birinci çeyrek için beyanname 20 Nisan'a kadar verilmelidir).

Vergi Ödememe Durumunda Sorumluluk

İspanya, kira gelirinin vergilendirilmesini sıkı bir şekilde denetlemektedir. Beyannameyi geç vermek veya vergi ödememek cezalara yol açabilir:

Beyannameyi geç vermek: 50 ile 200 Euro arasında.
Vergi ödememek: Borç tutarının %20'sine kadar artı faiz.

Yararlı İpuçları

Profesyonel Hizmetleri Kullanın: Verginizi doğru hesaplamak ve beyannameyi göndermek için muhasebeci veya vergi danışmanı tutun.
Tüm Belgeleri Saklayın: Kamu hizmetleri, onarım işleri ve diğer harcamalarla ilgili makbuzları saklayın. Bu, indirimler için yardımcı olacaktır.
Uzun Süreli Kirayı Düşünün: Uzun süreli kiralama, vergi avantajları sunar ve mülkünüzün boş kalma riskini azaltır.
Kira Sözleşmesini İnceleyin: Kira sözleşmenizin İspanya yasalarına uygun olduğundan ve tüm önemli konuları kapsadığından emin olun.

Sonuç

İspanya'daki mülklerden elde edilen gelir karlı olabilir, ancak vergi kurallarına uyulması gerekir. İkamet edenler daha fazla indirim fırsatına sahiptir, ancak ikamet etmeyenlerin sabit oranları göz önünde bulundurması gerekir. Beklenmedik sürprizlerden kaçınmak için önceden hazırlıklı olun ve gerekirse profesyonel yardım alın.