İspanya'da IBI Vergisi: nasıl hesaplanır, ödenir ve giderler azaltılır.

İspanya'da IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) Vergisi: Nedir ve neden gereklidir?

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) Vergisi, İspanya'da uygulanan bir emlak vergisidir. Mükellefler, ülkedeki her türlü gayrimenkulün (konut, ticari, tarımsal vb.) sahibi olan yerleşik veya yerleşik olmayan gerçek ve tüzel kişilerdir. Vergi miktarı, gayrimenkulün kadastro değerine (gayrimenkulün idari değeri) ve belirli bir bölge veya belediye için yerel yetkililer (Ayuntamiento) tarafından belirlenen oranlara bağlıdır.

Kadastro değeri nasıl belirlenir?

Kadastro değeri, yetkili makamlar tarafından gayrimenkulün konumu, türü, alanı, yaşı, durumu vb. gibi bir dizi faktör dikkate alınarak yapılan temel bir değerlendirmedir. İspanya'da, genellikle piyasa değerinden önemli ölçüde düşüktür. Bu değerlendirme on yılda bir veya daha seyrek olarak revize edilir ve ayrıca belediyeler tarafından onaylanan artış katsayıları ile ayarlanır. Kadastro değeri, IBI vergi makbuzundan veya İspanya Kadastro Genel Müdürlüğü'nün (Dirección General del Catastro) resmi kaynaklarından kontrol edilebilir.

IBI Vergisi oranları ve hesaplanması

Devlet yalnızca minimum ve maksimum oranları belirler ve her belediye bu sınırlar dahilinde kendi vergi oranını seçebilir. Genel olarak, oranlar aşağıdaki aralıklarda değişir:

Kentsel gayrimenkuller için: Kadastro değerinin %0,4'ü ile %1,1'i arasında.
Tarımsal gayrimenkuller için: %0,3 ile %0,9 arasında.

Büyük bütçeli büyük şehirler, vergiyi alt sınıra yakın bir yerde belirleyebilirken, bütçelerini artırmak isteyen küçük belediyeler genellikle maksimum değerleri uygular. Aynı zamanda, yerel yetkililer yerel finansman yasasının ek olanaklarından yararlandıysa, oranlar daha yüksek olabilir (örneğin, %1,2'ye ve hatta %1,3'e kadar).

Oranın artmasını veya azalmasını etkileyen faktörler nelerdir?

Belediyeler, vergi oranlarını aşağıdakilere bağlı olarak değiştirebilir:

Bütçe öncelikleri (küçük şehirler genellikle harcamaları karşılamak için oranı yükseltir).
Emlak politikası (büyük şehirler bazen yatırımcılar için cazibeyi artırmak için oranı düşürür).
Kendi teşvik programları (sosyal gruplar için vergi yükünün azaltılması veya "yeşil" girişimlerin desteklenmesi).

IBI Vergisi ödeme prosedürü ve süreleri

IBI Vergisi yıllık bir vergidir ve yılda bir kez ödenir. Vergi kampanyasının kesin tarihleri (genellikle yaklaşık iki ila üç ay sürer) bölgeye bağlıdır: İspanya'nın bazı bölgelerinde tahsilat ilkbaharda, bazılarında ise yaz sonunda veya sonbaharda başlar. Ödeme yöntemleri değişiklik gösterebilir:

Bankaya şahsen başvuru.
Bankacılık sistemi aracılığıyla online ödeme.
Telefonla ödeme.
Otomatik ödeme için banka hesabına bağlama (pago domiciliado).

Vergi mükellefi, cari yılın 1 Ocak'ında gayrimenkulün sahibi olan kişidir. Gayrimenkul yıl ortasında satılırsa, vergi resmi olarak satıcıya "gider", ancak taraflar yükümlülüklerin orantılı olarak paylaşılmasını kararlaştırabilirler. Birden fazla ortak malik varsa, vergi mülkiyet paylarına göre bölünür.

Farklı illerdeki özellikler

Her bölge kendi tahsilat kurallarını belirler ve ayrıca rahat ödeme için online platformları kullanma olanağı sunar. Örneğin, Alicante ilinde, IBI vergisi SUMA (Servicio de Gestión Tributaria) web sitesinden ödenebilir ve Barselona ile diğer büyük şehirlerde elektronik ödemeler için benzer portallar mevcuttur.

Gayrimenkul satışı durumunda IBI ödemesinin özellikleri

Bir daire veya ev satılırsa, 1 Ocak'ta gayrimenkulün sahibi olan kişi tüm yıl için vergiyi öder. Bununla birlikte, satış sözleşmesinde (Contrato de compraventa) bu masrafların paylaşımı öngörülebilir. Bu tür hükümlerin yokluğunda, satıcı resmi olarak alıcıdan mülkiyet süresine karşılık gelen tutarın bir kısmını tazmin etmesini talep edebilir.

Ayrıca, İspanya'da satış durumunda, IBI vergi borçlarının eski sahibine değil, gayrimenkule "bağlı" olduğunu unutmamak önemlidir. Bu, önceki sahibinden kalan IBI borçlarının yeni sahibi olarak alıcıya geçtiği anlamına gelir. Hoş olmayan sürprizlerden kaçınmak için, işlem tamamlanmadan önce satıcıdan borcu olmadığına dair bir sertifika (Certificado de estar al corriente de pago) talep etmeniz önerilir.

IBI Vergisinin ödenmemesi durumunda uygulanacak cezalar ve bunlardan kaçınma yolları

İspanya'da IBI Vergisinin zamanında ödenmemesi cezalara yol açar. Borç bildiriminin alınmasından önce gecikme durumunda, ceza %5'tir. Bildirim zaten alınmışsa ve borç 3-6 ay içinde ödenmemişse, ceza %10'a yükselir. Daha sonra, faiz ve tahsilat masrafları dahil olmak üzere %20'ye ve üzerine çıkabilir.

Belediye makamları, banka hesaplarına haciz koyma ve hatta gayrimenkulün kendisine el koyma hakkına sahiptir. Ayrıca, sonraki alım satım işlemlerinde noter, son döneme ait ödenmiş IBI makbuzunun ibrazını talep edecektir. Cezai yaptırımlardan kaçınmak için:

Süreleri unutma riskini ortadan kaldırmak için vergi ödemesini banka hesabına bağlayın (domicilie edin).
Posta yoluyla veya belediye portalının kişisel hesabı aracılığıyla gelen bildirimleri takip edin.
Vadesi geçmiş ödemeleriniz olup olmadığını düzenli olarak kontrol edin.

IBI Vergisinden muafiyetler ve indirimler

İspanyol mevzuatı, belirli gayrimenkul kategorileri (örneğin, Katolik Kilisesi'ne, diplomatik misyonlara, Kızılhaç'a ve tanınmış kar amacı gütmeyen kuruluşlara ait gayrimenkuller) için bir dizi muafiyet sağlar. Ayrıca, bazı belediyeler aşağıdakiler için kısmi oran indirimi şeklinde indirimler sağlar:

Sosyal konut (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - ilk üç yıl için %50'ye kadar.
Alternatif enerji kaynaklarının (güneş panelleri, rüzgar jeneratörleri) kurulduğu gayrimenkuller - indirim %25-50 arasında olabilir.
Çok çocuklu aileler - vergi oranı, çocuk sayısına ve kadastro değerine bağlı olarak %20-90 oranında azaltılabilir.
Tarımsal kooperatiflere ait tarımsal gayrimenkuller - %95'e varan indirim.
Vergiyi yıl içinde taksitler halinde ödemeyi tercih eden mal sahipleri (bazı belediyeler %3-5 indirim sağlar).

İndirimlerden yararlanmak için, Ayuntamiento'ya (belediye) ilgili bir başvuru yapmanız ve destekleyici belgeleri (çok çocuklu aile belgesi, enerji üretimi için "yeşil" ekipman sertifikası, konutun resmi statüsüne ilişkin sertifika vb.) sunmanız gerekir.

Önemli sonuçlar ve tavsiyeler

IBI Vergisi (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), İspanya'daki tüm gayrimenkul sahipleri için zorunlu bir yıllık ödemedir.
Kadastro değeri, IBI'nin hesaplanması için temel teşkil eder ve oran belirli belediyeye bağlıdır.
Verginin zamanında ödenmesi, %20'ye ve üzerine çıkabilecek cezalardan kaçınmanızı sağlar.
Bir gayrimenkul satın almadan önce, önceki sahibinin IBI borcu olup olmadığını mutlaka kontrol edin. Ödenmemiş herhangi bir miktar gayrimenkule "gider" ve yeni sahibi için beklenmedik bir mali yük haline gelebilir.
Belediyelerin çoğu, sosyal açıdan dezavantajlı gruplar, çok çocuklu aileler ve "yeşil" teknolojileri geliştiren vatandaşlar için indirimler öngörmektedir.

Dikkatli bir bütçe planlaması ve kadastro değeri hakkındaki bilgilerin zamanında kontrol edilmesiyle, yaklaşan harcamaları önceden hesaplayabilir ve olası indirimlerden maksimum düzeyde yararlanabilirsiniz. IBI Vergisinin, herhangi bir İspanyol gayrimenkul sahibinin yapması gereken ana düzenli ödemelerden biri olduğunu, ancak aynı zamanda kentsel altyapının sürdürülmesini ve yerel sosyal hizmetlerin kalitesinin garanti edilmesini sağladığını unutmayın.