22.12.2024 
西班牙的 IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)：这是什么以及为什么需要它？
IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) 是西班牙的一种市政财产税。纳税人包括居民和非居民，个人和法人，拥有该国境内任何类型的不动产（住宅、商业、农业等）。税额取决于财产的地籍价值（财产的行政价值）以及地方当局 (Ayuntamiento) 为特定地区或市政府设定的税率。
地籍价值是如何确定的？
地籍价值是由主管当局考虑到一系列因素（位置、类型、面积、房龄、财产状况等）对不动产进行的基本评估。在西班牙，它通常明显低于市场价值。该评估每十年或更短时间审查一次，并根据市政当局批准的增长系数进行调整。可以在 IBI 税单上或通过西班牙地籍总局 (Dirección General del Catastro) 的官方资源查询地籍价值。
IBI 税率和计算
国家仅设定最低和最高税率，每个市政府可以在此范围内选择自己的税率。通常，税率在以下范围内变化：
- 对于城市房地产：地籍价值的 0.4% 至 1.1%。
- 对于农业地产：0.3% 至 0.9%。
预算庞大的大城市可以将税率设定在接近下限的水平，而希望增加预算的小城市通常采用最大值。同时，如果地方当局利用了地方财政法的额外可能性，税率甚至可能更高（例如，高达 1.2% 甚至 1.3%）。
什么会影响税率的上升或下降？
市政府可以根据以下因素更改税率：
- 预算优先事项（小城市通常会提高税率以支付开支）。
- 财产政策（大城市有时会降低税率以提高对投资者的吸引力）。
- 自身的激励计划（减轻社会群体的税收负担或支持“绿色”倡议）。
IBI 税的支付程序和截止日期
IBI 税是年度税，每年支付一次。税收活动的具体日期（通常持续大约两到三个月）取决于地区：在西班牙的一些地区，征收从春季开始，在另一些地区 - 在夏末或秋季。付款方式可能有所不同：
- 亲自前往银行。
- 通过银行系统在线支付。
- 通过电话支付。
- 关联到银行账户 (pago domiciliado) 以进行自动扣款。
纳税人是指在当年 1 月 1 日拥有该财产的人。如果该财产在年中出售，则税款在形式上“跟随”卖方，但双方可以约定按比例分摊义务。如果有多个共同所有人，则根据所有权份额分配税款。
不同省份的特点
每个地区都制定了自己的征收规则，还提供了使用在线平台进行便捷支付的可能性。例如，在阿利坎特省，可以在 SUMA (Servicio de Gestión Tributaria) 网站上支付 IBI 税，在巴塞罗那和其他大城市也有类似的电子支付门户。
出售不动产时支付 IBI 的特点
如果出售公寓或房屋，则在 1 月 1 日拥有该财产的所有者支付全年的税款。但是，在买卖合同 (Contrato de compraventa) 中可以规定这些费用的分摊。如果没有此类条件，卖方可以在形式上要求买方补偿与所有权期限相对应的部分金额。
同样重要的是要考虑到，在西班牙的销售中，IBI 税务债务“绑定”到财产，而不是其前任所有者。这意味着前任所有者遗留的 IBI 债务将转移给作为新所有者的买方。为了避免不愉快的意外，建议在完成交易之前向卖方索取无债务证明 (Certificado de estar al corriente de pago)。
未缴纳 IBI 税的处罚和避免方法
在西班牙未按时缴纳 IBI 税将导致处罚。如果在收到债务通知之前延迟，罚款为 5%。如果已经收到通知并且在 3-6 个月内未偿还债务，罚款将增加到 10%。之后，它可能达到 20% 甚至更多，包括利息和催收费用。
市政当局有权冻结银行账户，甚至扣押（查封）财产本身。此外，在后续的买卖交易中，公证人将要求提供最近一个时期的已付 IBI 收据。为了避免处罚：
- 将纳税关联到银行账户，以排除忘记截止日期的风险。
- 关注通过邮寄或通过市政门户网站的个人帐户收到的通知。
- 定期检查您是否有逾期付款。
IBI 税的减免和豁免
西班牙法律为某些类别的财产（例如，属于天主教会、外交使团、红十字会和公认的非营利组织的财产）提供了许多豁免。此外，一些市政府以部分降低税率的形式为以下方面提供减免：
- 社会住房 (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - 前三年最高可达 50%。
- 安装了替代能源（太阳能电池板、风力发电机）的物业 - 折扣可能为 25-50%。
- 多子女家庭 - 根据子女数量和地籍价值，税率可以降低 20-90%。
- 属于农业合作社的农业地产 - 最高可降低 95%。
- 喜欢在一年内分期缴纳税款的业主（一些市政府提供 3-5% 的折扣）。
为了享受减免，必须向 Ayuntamiento（市政府）提交相应的申请并提供证明文件：多子女家庭证明、用于发电的“绿色”设备证书、住房官方地位证明等。
重要结论和建议
- IBI 税 (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) 是西班牙所有不动产所有者的强制性年度付款。
- 地籍价值是计算 IBI 的基础，税率取决于具体的市政府。
- 按时缴纳税款将避免可能达到 20% 甚至更多的罚款。
- 在购买不动产之前，请务必检查前任所有者是否有 IBI 债务。任何未付金额都会“跟随”该物业，并可能成为新业主的意外财务负担。
- 大多数市政府为社会弱势群体、多子女家庭和发展“绿色”技术的公民提供减免。
通过仔细的预算计划和及时核查有关地籍价值的信息，您可以提前计算即将到来的费用并最大限度地利用可能的减免。请记住，IBI 税是任何西班牙不动产所有者都必须支付的主要定期付款之一，但同时它也允许维护城市基础设施并保证当地社会服务的质量。
