IBI-Steuer in Spanien: wie man sie berechnet, bezahlt und Ausgaben senkt.

Die IBI-Steuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) in Spanien: Was ist das und wofür wird sie benötigt?

Die IBI-Steuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) ist eine kommunale Grundsteuer in Spanien. Steuerzahler sind natürliche und juristische Personen, Gebietsansässige und Gebietsfremde, die Eigentümer von Immobilien jeglicher Art (Wohn-, Gewerbe-, Landwirtschaftsimmobilien usw.) auf dem Territorium des Landes sind. Die Höhe der Steuer hängt vom Katasterwert (dem administrativen Wert des Objekts) und den Steuersätzen ab, die von den lokalen Behörden (Ayuntamiento) für eine bestimmte Region oder Gemeinde festgelegt werden.

Wie wird der Katasterwert bestimmt?

Der Katasterwert ist eine grundlegende Bewertung von Immobilien, die von den zuständigen Behörden unter Berücksichtigung einer Reihe von Faktoren durchgeführt wird: Lage, Typ, Fläche, Alter, Zustand des Objekts usw. In Spanien liegt er in der Regel deutlich unter dem Marktwert. Diese Bewertung wird alle zehn Jahre oder seltener überprüft und auch mit von den Gemeinden genehmigten Erhöhungskoeffizienten angepasst. Der Katasterwert kann dem IBI-Steuerbescheid entnommen oder über die offiziellen Ressourcen der Generaldirektion für Kataster in Spanien (Dirección General del Catastro) erfragt werden.

Steuersätze und Berechnung der IBI-Steuer

Der Staat legt nur die Mindest- und Höchststeuersätze fest, innerhalb derer jede Gemeinde ihren eigenen Steuersatz wählen kann. In der Regel variieren die Steuersätze in den folgenden Bereichen:

• Für städtische Immobilien: von 0,4 % bis 1,1 % des Katasterwerts.
• Für landwirtschaftliche Objekte: von 0,3 % bis 0,9 %.

Großstädte mit großen Budgets können die Steuer näher an der unteren Grenze festlegen, während kleinere Gemeinden, die ihr Budget aufstocken möchten, häufig die Höchstwerte anwenden. Dabei können die Steuersätze auch höher sein (z. B. bis zu 1,2 % oder sogar 1,3 %), wenn die lokalen Behörden zusätzliche Möglichkeiten des Gesetzes über die kommunale Finanzierung genutzt haben.

Was beeinflusst die Erhöhung oder Senkung des Steuersatzes?

Die Gemeinden können die Steuersätze ändern, abhängig von:

• Budgetprioritäten (kleinere Städte erhöhen häufig den Steuersatz, um die Ausgaben zu decken).
• Immobilienpolitik (Großstädte senken manchmal den Steuersatz, um die Attraktivität für Investoren zu erhöhen).
• Eigenen Anreizprogrammen (Verringerung der Steuerlast für soziale Gruppen oder Unterstützung von „grünen“ Initiativen).

Verfahren und Fristen für die Zahlung der IBI-Steuer

Die IBI-Steuer ist eine Jahressteuer und wird einmal im Jahr gezahlt. Die genauen Termine der Steuerkampagne (sie dauert in der Regel etwa zwei bis drei Monate) hängen von der Region ab: In einigen Gebieten Spaniens beginnt die Erhebung im Frühjahr, in anderen - am Ende des Sommers oder im Herbst. Die Zahlungsmethoden können variieren:

• Persönliche Vorsprache bei der Bank.
• Online-Zahlung über das Bankensystem.
• Zahlung per Telefon.
• Verknüpfung mit einem Bankkonto (pago domiciliado) für die automatische Abbuchung.

Als Steuerzahler gilt die Person, die am 1. Januar des laufenden Jahres Eigentümer des Objekts ist. Wird die Immobilie in der Mitte des Jahres verkauft, geht die Steuer formell auf den Verkäufer über, aber die Parteien können eine anteilige Verteilung der Verpflichtungen vereinbaren. Bei mehreren Miteigentümern wird die Steuer entsprechend den Eigentumsanteilen aufgeteilt.

Besonderheiten in den verschiedenen Provinzen

Jede Region legt ihre eigenen Erhebungsregeln fest und bietet auch die Möglichkeit, Online-Plattformen für die bequeme Zahlung zu nutzen. So kann beispielsweise in der Provinz Alicante die IBI-Steuer auf der Website von SUMA (Servicio de Gestión Tributaria) entrichtet werden, und in Barcelona und anderen Großstädten gibt es ähnliche Portale für elektronische Zahlungen.

Besonderheiten der IBI-Zahlung beim Verkauf von Immobilien

Wenn eine Wohnung oder ein Haus verkauft wird, zahlt der Eigentümer, der das Objekt am 1. Januar besaß, die Steuer für das gesamte Jahr. Im Kaufvertrag (Contrato de compraventa) kann jedoch eine Verteilung dieser Kosten vereinbart werden. Fehlt eine solche Vereinbarung, kann der Verkäufer vom Käufer formell eine anteilige Erstattung des Betrags verlangen, der dem Zeitraum des Besitzes entspricht.

Es ist auch wichtig zu beachten, dass bei Verkäufen in Spanien die IBI-Steuerschulden an das Objekt und nicht an seinen früheren Eigentümer „gebunden“ sind. Das bedeutet, dass die IBI-Schulden, die vom Vorbesitzer hinterlassen wurden, auf den Käufer als neuen Eigentümer übergehen. Um unangenehme Überraschungen zu vermeiden, empfiehlt es sich, vor Abschluss der Transaktion vom Verkäufer eine Unbedenklichkeitsbescheinigung (Certificado de estar al corriente de pago) anzufordern.

Strafen für die Nichtzahlung der IBI-Steuer und Möglichkeiten, diese zu vermeiden

Die nicht rechtzeitige Zahlung der IBI-Steuer in Spanien führt zu Strafen. Bei Zahlungsverzug vor Erhalt der Zahlungsaufforderung beträgt die Strafe 5 %. Wenn die Zahlungsaufforderung bereits eingegangen ist und die Schuld nicht innerhalb von 3-6 Monaten beglichen wurde, erhöht sich die Strafe auf 10 %. Danach kann sie 20 % und mehr betragen, einschließlich Zinsen und Vollstreckungsgebühren.

Die kommunalen Behörden sind berechtigt, Bankkonten zu pfänden und sogar das Grundstück selbst zu beschlagnahmen. Darüber hinaus verlangt der Notar bei nachfolgenden Kaufverträgen die Vorlage einer bezahlten IBI-Quittung für den letzten Zeitraum. Um Strafzahlungen zu vermeiden:

• Richten Sie einen Dauerauftrag für die Steuerzahlung auf Ihrem Bankkonto ein, um das Risiko zu vermeiden, die Fristen zu versäumen.
• Beachten Sie die Benachrichtigungen, die per Post oder über das persönliche Konto des kommunalen Portals eingehen.
• Prüfen Sie regelmäßig, ob Sie überfällige Zahlungen haben.

Vergünstigungen und Befreiungen von der IBI-Steuer

Das spanische Recht sieht eine Reihe von Befreiungen für bestimmte Kategorien von Objekten vor (z. B. Immobilien im Besitz der katholischen Kirche, diplomatische Vertretungen, das Rote Kreuz und anerkannte gemeinnützige Organisationen). Darüber hinaus gewähren einige Gemeinden Vergünstigungen in Form einer teilweisen Ermäßigung des Steuersatzes für:

• Sozialwohnungen (Vivienda de Protección Oficial, VPO) - bis zu 50 % für die ersten drei Jahre.
• Objekte, bei denen alternative Energiequellen installiert sind (Sonnenkollektoren, Windgeneratoren) - der Rabatt kann 25-50 % betragen.
• Kinderreiche Familien - der Steuersatz kann je nach Anzahl der Kinder und dem Katasterwert um 20-90 % gesenkt werden.
• Landwirtschaftliche Immobilien im Besitz von landwirtschaftlichen Genossenschaften - Ermäßigung bis zu 95 %.
• Eigentümer, die es vorziehen, die Steuer in Teilbeträgen über das Jahr verteilt zu zahlen (einige Gemeinden gewähren einen Rabatt von 3-5 %).

Um die Vergünstigungen in Anspruch zu nehmen, müssen Sie einen entsprechenden Antrag beim Ayuntamiento (Gemeinde) stellen und die entsprechenden Nachweise vorlegen: Bescheinigung über die Kinderzahl, Bescheinigung über die „grüne“ Ausstattung zur Energieerzeugung, Bescheinigung über den offiziellen Status der Wohnung usw.

Wichtige Schlussfolgerungen und Empfehlungen

• Die IBI-Steuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) ist eine obligatorische jährliche Zahlung für alle Immobilieneigentümer in Spanien.
• Der Katasterwert dient als Grundlage für die Berechnung der IBI, und der Steuersatz hängt von der jeweiligen Gemeinde ab.
• Die rechtzeitige Zahlung der Steuer vermeidet Strafen, die 20 % und mehr betragen können.
• Prüfen Sie vor dem Kauf einer Immobilie unbedingt, ob der frühere Eigentümer IBI-Schulden hat. Jeder unbezahlte Betrag geht auf das Objekt über und kann zu einer unerwarteten finanziellen Belastung für den neuen Eigentümer werden.
• Die meisten Gemeinden sehen Vergünstigungen für sozial schwache Bevölkerungsgruppen, kinderreiche Familien und Bürger vor, die „grüne“ Technologien fördern.

Mit einer sorgfältigen Budgetplanung und einer rechtzeitigen Überprüfung der Informationen zum Katasterwert können Sie die bevorstehenden Ausgaben im Voraus berechnen und die möglichen Vergünstigungen optimal nutzen. Beachten Sie, dass die IBI-Steuer eine der wichtigsten regelmäßigen Zahlungen ist, die jeder Eigentümer einer spanischen Immobilie leisten muss, aber gleichzeitig ermöglicht sie die Instandhaltung der städtischen Infrastruktur und die Gewährleistung der Qualität der lokalen sozialen Dienste.