Podatki od dochodów z wynajmu nieruchomości w Hiszpanii.

Jeśli zdecydowałeś się wynająć swoją nieruchomość w Hiszpanii, ważne jest, aby wiedzieć o zobowiązaniach podatkowych związanych z dochodami z wynajmu. Stawki i zasady opodatkowania zależą od Twojego statusu rezydenta i kraju pochodzenia. W tym artykule wyjaśnimy, jakie podatki należy płacić, jak je obliczać i jakie ulgi są dostępne.

Podstawowe zasady opodatkowania wynajmu

Dla rezydentów Hiszpanii

Jeśli jesteś podatkowym rezydentem Hiszpanii, dochód z wynajmu podlega podatkowi dochodowemu (IRPF). Jest on obliczany według skali progresywnej: im wyższy jest Twój całkowity dochód, tym wyższa stawka podatkowa.

Skala opodatkowania na 2024 rok:

Do 12 450 euro: 19%.
Od 12 451 do 20 200 euro: 24%.
Od 20 201 do 35 200 euro: 30%.
Od 35 201 do 60 000 euro: 37%.
Powyżej 60 000 euro: 47%.

Dla nierezydentów Hiszpanii

Jeśli nie jesteś podatkowym rezydentem Hiszpanii, dochód z wynajmu podlega stałej stawce:

19% — dla rezydentów krajów UE/EOG.
24% — dla rezydentów innych krajów.

Odliczenia i ulgi podatkowe

Dla rezydentów Hiszpanii

Rezydenci mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki związane z utrzymaniem i serwisowaniem nieruchomości:

Wydatki na remonty.
Opłaty za media (jeśli płaci właściciel).
Odsetki od kredytu hipotecznego.
Wydatki na ubezpieczenie.
Amortyzacja nieruchomości (3% wartości budynku).

Ulga na długoterminowy wynajem: Jeśli wynajem trwa dłużej niż rok, a nieruchomość jest używana przez najemcę jako jego główne miejsce zamieszkania, właściciel otrzymuje ulgę w wysokości 60% podstawy opodatkowania.

Dla nierezydentów

Rezydenci krajów UE/EOG również mogą odliczyć wydatki związane z nieruchomościami (podobnie jak rezydenci Hiszpanii). Nierezydenci z innych krajów nie mają takiej możliwości — podatek jest obliczany od całkowitego dochodu bez odliczenia wydatków.

Przykład obliczenia podatku

Przykład dla rezydenta Hiszpanii

Roczny dochód z wynajmu: 10 000 euro.
Dozwolone wydatki: 3 000 euro.
Podstawa opodatkowania: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
Stawka podatkowa: 19%.
Kwota podatku: 7 000 × 19% = 1 330 euro.

Przykład dla nierezydenta (z UE)

Roczny dochód z wynajmu: 10 000 euro.
Dozwolone wydatki: 3 000 euro.
Podstawa opodatkowania: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
Stawka podatkowa: 19%.
Kwota podatku: 7 000 × 19% = 1 330 euro.

Przykład dla nierezydenta (spoza UE)

Roczny dochód z wynajmu: 10 000 euro.
Podstawa opodatkowania: 10 000 euro (odliczenia nie mają zastosowania).
Stawka podatkowa: 24%.
Kwota podatku: 10 000 × 24% = 2 400 euro.

Jak płacić podatek?

Dla rezydentów Hiszpanii

Dochód z wynajmu jest uwzględniany w rocznym zeznaniu podatkowym, które składa się za pomocą formularza Modelo 100.
Zeznanie należy złożyć do 30 czerwca roku następującego po roku podatkowym.

Dla nierezydentów Hiszpanii

Podatek jest płacony kwartalnie za pomocą formularza Modelo 210.
Terminy składania: do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (na przykład, za pierwszy kwartał deklarację należy złożyć do 20 kwietnia).

Odpowiedzialność za niezapłacenie podatku

Hiszpania ściśle kontroluje opodatkowanie dochodów z wynajmu. Opóźnione złożenie deklaracji lub niezapłacenie podatku może prowadzić do nałożenia kar:

Za opóźnienie w złożeniu deklaracji: od 50 do 200 euro.
Za niezapłacenie podatku: do 20% zaległości plus odsetki.

Przydatne wskazówki

Skorzystaj z usług profesjonalistów: Zatrudnij księgowego lub doradcę podatkowego, aby prawidłowo obliczyć podatek i złożyć deklarację.
Przechowuj wszystkie dokumenty: Zachowuj rachunki za opłaty za media, remonty i inne wydatki. Pomoże to w uzyskaniu odliczeń.
Rozważ wynajem długoterminowy: Wynajem długoterminowy daje ulgi podatkowe i zmniejsza ryzyko pustostanów w nieruchomości.
Przeczytaj umowę najmu: Upewnij się, że Twoja umowa najmu jest zgodna z prawem hiszpańskim i reguluje wszystkie ważne kwestie.

Podsumowanie

Dochód z wynajmu nieruchomości w Hiszpanii może być opłacalny, ale wymaga przestrzegania przepisów podatkowych. Rezydenci mają więcej możliwości odliczeń, podczas gdy nierezydenci muszą uwzględnić stałe stawki podatkowe. Przygotuj się z wyprzedzeniem, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, a w razie potrzeby skorzystaj z pomocy profesjonalistów.