20.09.2024 
Якщо ви вирішили здавати свою нерухомість в оренду в Іспанії, важливо знати про податкові зобов'язання, що стосуються доходу від оренди. Ставки та правила оподаткування залежать від вашого резидентського статусу та країни походження. У цій статті ми розглянемо, які податки потрібно сплачувати, як їх розраховувати та які знижки доступні.
Основні правила оподаткування оренди
Для резидентів Іспанії
Якщо ви є податковим резидентом Іспанії, доходи від оренди обкладаються податком на доходи фізичних осіб (IRPF). Він розраховується за прогресивною шкалою: чим вищий ваш загальний дохід, тим більша ставка податку.
- Шкала оподаткування на 2024 рік:
- До 12 450 євро: 19%.
- Від 12 451 до 20 200 євро: 24%.
- Від 20 201 до 35 200 євро: 30%.
- Від 35 201 до 60 000 євро: 37%.
- Понад 60 000 євро: 47%.
Для нерезидентів Іспанії
Якщо ви не є податковим резидентом Іспанії, доходи від оренди обкладаються фіксованою ставкою:
- 19% — для резидентів країн ЄС/ЄЕЗ.
- 24% — для резидентів інших країн.
Вирахування та податкові пільги
Для резидентів Іспанії
Резиденти можуть відраховувати з оподатковуваної бази витрати, пов'язані з утриманням та обслуговуванням нерухомості:
- Витрати на ремонт.
- Комунальні платежі (якщо їх сплачує власник).
- Відсотки по іпотеці.
- Витрати на страхування.
- Амортизація майна (3% від вартості будівлі).
Знижка на довгострокову оренду: Якщо оренда триває більше одного року, і нерухомість використовується орендарем як основне місце проживання, власник має право на знижку в розмірі 60% від оподатковуваної бази.
Для нерезидентів
Резиденти країн ЄС/ЄЕЗ також можуть відраховувати витрати, пов'язані з нерухомістю (аналогічно резидентам Іспанії). Нерезиденти з інших країн не мають такої можливості — податок розраховується з загального доходу без відрахування витрат.
Приклад розрахунку податку
Приклад для резидента Іспанії
- Річний дохід від оренди: 10 000 євро.
- Дозволені витрати: 3 000 євро.
- Оподатковувана база: 10 000 - 3 000 = 7 000 євро.
- Податкова ставка: 19%.
- Сума податку: 7 000 × 19% = 1 330 євро.
Приклад для нерезидента (з ЄС)
- Річний дохід від оренди: 10 000 євро.
- Дозволені витрати: 3 000 євро.
- Оподатковувана база: 10 000 - 3 000 = 7 000 євро.
- Податкова ставка: 19%.
- Сума податку: 7 000 × 19% = 1 330 євро.
Приклад для нерезидента (поза ЄС)
- Річний дохід від оренди: 10 000 євро.
- Оподатковувана база: 10 000 євро (відрахування не застосовуються).
- Податкова ставка: 24%.
- Сума податку: 10 000 × 24% = 2 400 євро.
Як сплачувати податок?
Для резидентів Іспанії
- Доходи від оренди включаються до річної податкової декларації, яку подають через Modelo 100.
- Декларацію необхідно подати до 30 червня наступного року.
Для нерезидентів Іспанії
- Податок сплачується щоквартально через форму Modelo 210.
- Терміни подачі: до 20 числа місяця, наступного після закінчення кварталу (наприклад, за перший квартал декларація подається до 20 квітня).
Відповідальність за несплату
Іспанія суворо контролює оподаткування доходів від оренди. Несвоєчасне подання декларації або несплата податку можуть призвести до штрафів:
- За затримку подання декларації: від 50 до 200 євро.
- За несплату податку: до 20% від заборгованості плюс відсотки.
Корисні поради
- Використовуйте професійні послуги: Наймайте бухгалтера або податкового консультанта, щоб правильно розрахувати податок та подати декларацію.
- Зберігайте всі документи: Зберігайте квитанції про оплату комунальних послуг, ремонтних робіт та інших витрат. Це допоможе при відрахуваннях.
- Розгляньте довгострокову оренду: Довгострокова оренда надає податкові пільги та знижує ризик простою нерухомості.
- Перевірте договір оренди: Переконайтеся, що ваш договір оренди відповідає іспанським законам та регулює всі важливі аспекти.
Висновок
Дохід від оренди нерухомості в Іспанії може бути вигідним, але вимагає дотримання податкових норм. Резиденти мають більше можливостей для відрахувань, тоді як нерезиденти повинні враховувати фіксовані ставки. Підготуйтеся заздалегідь, щоб уникнути неприємних сюрпризів, і, якщо необхідно, звертайтеся за професійною допомогою.
