Skatter på hyresintäkter från fastigheter i Spanien.

Om du har bestämt dig för att hyra ut din fastighet i Spanien är det viktigt att känna till dina skatteförpliktelser relaterade till hyresinkomster. Skattesatser och regler beror på din boendestatus och ursprungsland. I denna artikel kommer vi att gå igenom vilka skatter du behöver betala, hur de beräknas och vilka avdrag som finns tillgängliga.

Grundläggande regler för beskattning av uthyrning

För skatteresidenter i Spanien

Om du är skatteresident i Spanien beskattas din hyresinkomst med inkomstskatt (IRPF). Skatten beräknas enligt en progressiv skala: ju högre din totala inkomst, desto högre skattesats.

Skala för beskattning år 2024:

Upp till 12 450 euro: 19%.
Från 12 451 till 20 200 euro: 24%.
Från 20 201 till 35 200 euro: 30%.
Från 35 201 till 60 000 euro: 37%.
Över 60 000 euro: 47%.

För icke-residenter i Spanien

Om du inte är skatteresident i Spanien beskattas din hyresinkomst med en fast skattesats:

19% — för boende i EU/EEA-länder.
24% — för boende i andra länder.

Avdrag och skatteförmåner

För skatteresidenter i Spanien

Residerande personer kan dra av utgifter relaterade till underhåll och drift av fastigheten från den beskattningsbara inkomsten:

Kostnader för reparationer.
Fastighetsavgifter (om de betalas av ägaren).
Hypotekslåneräntor.
Försäkringskostnader.
Avskrivning på fastigheten (3% av byggnadens värde).

Rabatt för långsiktig uthyrning: Om uthyrningen varar mer än ett år och fastigheten används som huvudsaklig bostad av hyresgästen, får ägaren en rabatt på 60% av den beskattningsbara inkomsten.

För icke-residenter

Inbyggda i EU/EEA-länder kan också dra av utgifter relaterade till fastigheten (på samma sätt som skatteresidenter i Spanien). Icke-residenter från andra länder har inte denna möjlighet — skatten beräknas på den totala inkomsten utan att dra av utgifter.

Exempel på skattberäkning

Exempel för en skatteresident i Spanien

Årlig hyresinkomst: 10 000 euro.
Godkända kostnader: 3 000 euro.
Beskattningsbar inkomst: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
Skattesats: 19%.
Skatt: 7 000 × 19% = 1 330 euro.

Exempel för en icke-resident (från EU)

Årlig hyresinkomst: 10 000 euro.
Godkända kostnader: 3 000 euro.
Beskattningsbar inkomst: 10 000 - 3 000 = 7 000 euro.
Skattesats: 19%.
Skatt: 7 000 × 19% = 1 330 euro.

Exempel för en icke-resident (utanför EU)

Årlig hyresinkomst: 10 000 euro.
Beskattningsbar inkomst: 10 000 euro (inga avdrag gäller).
Skattesats: 24%.
Skatt: 10 000 × 24% = 2 400 euro.

Hur betalar man skatten?

För skatteresidenter i Spanien

Hyresinkomster ingår i den årliga självdeklarationen som lämnas in via Modelo 100.
Deklarationen ska lämnas in senast den 30 juni året efter.

För icke-residenter i Spanien

Skatten betalas kvartalsvis via formuläret Modelo 210.
Inlämningstid: senast den 20:e månaden efter kvartalets slut (t.ex. för första kvartalet ska deklarationen lämnas in senast den 20 april).

Ansvar vid utebliven betalning

Spanien kontrollerar strikt beskattningen av hyresinkomster. Försenad inlämning av deklaration eller utebliven betalning av skatt kan leda till böter:

Försenad inlämning av deklaration: från 50 till 200 euro.
För utebliven betalning av skatt: upp till 20% av skulden plus ränta.

Nytta tips

Använd professionella tjänster: Anställ en revisor eller skatterådgivare för att korrekt beräkna skatten och lämna in deklarationen.
Spara alla dokument: Spara kvitton för betalningar av serviceavgifter, reparationer och andra kostnader. Detta hjälper vid avdrag.
Överväg långsiktig uthyrning: Långsiktig uthyrning ger skattefördelar och minskar risken för vakanser.
Granska hyresavtalet: Se till att ditt hyresavtal följer spansk lag och reglerar alla viktiga aspekter.

Slutsats

Hyresinkomster i Spanien kan vara lönsamma, men det krävs att man följer skattereglerna. Skatteresidenter har fler möjligheter till avdrag, medan icke-residenter måste ta hänsyn till fasta skattesatser. Förbered dig i förväg för att undvika obehagliga överraskningar och ta hjälp av en professionell om det behövs.